Инструкция заполнение РСВ раздел 3 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция заполнение РСВ раздел 3 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В 2021 года применяется новая форма расчета по страховым взносам. Бланк утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551. См. «Форма расчета по страховым взносам с 2021 года».

В состав названной формы отчетности входит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В 2021 году раздел 3 в составе расчета по взносам должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали доходы (выплаты и вознаграждения) физическим лицам с 1 января 2017 года. То есть, раздел 3 – обязательный раздел.

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова

Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:

Важно! На всех страницах вверху страницы есть поле «Фамилия И.О.», которое заполняется физлицами, не зарегистрированными как ИП и не указавшие свой ИНН в расчете.

Общий размер взносов не изменился и составляет 30%, действующий до 2021 года. Отчисления производятся в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

Предельный размер максимальной величины индексируется ежегодно с 1 января каждого года исходя из размера средней заработной платы в РФ. Предельный размер базы составляет:

Общий срок сдачи РСВ – не позднее 30-го числа месяца, следующего периода.

Платежи по взносам (отдельно по каждому виду страхования) перечисляются отдельными платежным поручением (поле 104) указывается КБК. Для каждого вида взносов имеется отдельный КБК.

Перечисление взносов должно производится ежемесячно одной суммой по каждому виду взносов за всех работников до 15 числа следующего месяца, а РСВ предоставляется ежеквартально – 30-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

В 2021 г. отчетность по РСВ нужно предоставить:

За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:

В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.

• Все об ЭЦП с 1 июля 2021 года

  5,8 тыс. 10

  30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

  Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

  РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

  При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

  При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

  • ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

  Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

  Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

  В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

  Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

  Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2020;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

  В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

  Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

  Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

  В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
  • 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
  • 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
  • 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
  • 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

  Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

  Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

  Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

  Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

  Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

  В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

  ✐ Пример ▼

  Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

  • вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
  • ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

  По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

  (55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

  Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

  • не подлежащие обложению взносами суммы;
  • суммы, подлежащие вычету;
  • исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
  • суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

  В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

  В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

  Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

  Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

  Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

  • КБК;
  • сумму взносов за отчётный период;
  • суммы взносов по месяцам.

  На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

  Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

  Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

  Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

  На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

  • за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
  • за I квартал до 30 апреля 2021 года
  • за полугодие до 30 июля 2021 года
  • за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

  Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

  С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

  • компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
  • компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

  Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

  Отдельные детали заполнения РСВ за первый квартал 2021 года

  Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

  Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

  Код	Наименование
  110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
  120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
  131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
  132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
  133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
  134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
  140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
  231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
  232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
  233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
  234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
  240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

  При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

  Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

  Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

  Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

  В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий

  Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

  30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.

  Направить отчет в ФНС за 2020 год следует до 01.02.2021 включительно.

  Расчет за I квартал сдайте до 30.04.2021 включительно.

  Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2021 включительно.

  Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 01.11.2021.

  ---

  1 января 2021 г. был отменен отдельный отчет с показателем среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Теперь же эти данные необходимо отражать на титульном листе расчета по страховым взносам.

  При первой сдаче обновленного РВС за 2020 г. необходимо отразить среднесписочную численность работников, а в дальнейшем ее придется рассчитывать за каждый отчетный период сдачи отчета.

  Сама среднесписочная численность рассчитывается как и прежде в порядке, определенном Росстатом (п. 3.11 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 15.10.2020)).

  В 2021 г. в приложениях № 5 и № 7 появились новые коды, а именно:

  • Стали официальными коды для МСП, которые с 01.04.2020 по 31.12.2020 уже применяли тарифы 15%, в том числе во II квартале тарифы 0%;
  • Для новой категории льготников — IT-компаний, были разработаны пониженные тарифы для применения с 01.01.2021. Эти коды нужно проставлять при заполнении РСВ за I квартал 2021 г.

  Данное приложение необходимо будет сдать только за I квартал 2021 г. Его заполняют те, кто с 01.01.2021 применяет пониженный тариф 7,6%, то есть российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий или занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

  При заполнении расчета за год также следует обратить внимание на то, что IT-компания, утратившая право на тариф 14%, может применить тариф 15%. Напомним, что для применения тарифа 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на ВНиМ — 2%) IT-компании должны соблюдать следующие условия:

  • среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек;
  • доля доходов от IТ-деятельности должна занимать не менее 90% от общей суммы всех доходов;
  • организация должна иметь документ о госаккредитации.

  Если на конец 2020 г. не будет выполнено хотя бы одно условие, то организация лишается права на использование льготного тарифа в следующем году. То есть придется с января по декабрь 2020 г. пересчитывать взносы по общим тарифам.

  Однако если IT-компания числится в реестре МСП, то в этом случае, есть возможность пересчитать взносы по тарифу 15% (на ОПС — 10%, на ОМС — 5%, на ВНиМ — 0%), но только при условии, что месячный доход работников больше МРОТ.

  В связи с пересчетами взносов на начало года, также потребуется подавать уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев без приложения 5, которое представляли в составе первоначальных расчетов.

  Если в отчетном периоде применялось несколько тарифов, то в РСВ потребуется включить столько приложений 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение этого периода (п. 5.4 Порядка заполнения РСВ (ред. от 15.10.2020)).

  Поэтому у IT-компании заполнение уточняющих расчетов будет происходить следующим образом:

  • В I квартале будет заполняться только общий тариф 30%:
    1. заполняется один подраздел 1.1(на ОПС), один подраздел 1.2(на ОМС) приложения 1 и приложение 2 (на на ВНиМ) с кодом тарифа плательщика «01» в строке 001 в приложениях 1 и 2;
    2. в разделе 3 необходимо отразить выплаты за I квартал, в подразделе 3.2.1 и указать в нем соответствующий код застрахованного лица.
  • За полугодие и 9 месяцев применяются два тарифа: 30% в I квартале, 15% во II и III кварталах:
    1. в расчет за полугодие, и в расчет за 9 месяцев необходимо включить два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070–090, они заполняются в целом по работодателю, если он в 2020 г. применял зачетную систему выплаты пособий) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2);
    2. для физических лиц раздел 3 заполняется следующим образом: по работникам, у которых выплаты за II и III квартал не превышают МРОТ, будет только один подраздел 3.2.1. Если выплаты превышают МРОТ — будет два подраздела 3.2.1: с кодом «НР» и с кодом «МС».

  За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

  • трудовые договоры с «физиками»;
  • гражданско-правовые договора с ними;
  • директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

  Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

  В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

  Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

  Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

  ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК СДАЧИ 2021	ПРИМЕЧАНИЕ
  1 квартал	30 апреля 2021
  1 полугодие (2 квартал)	30 июля 2021
  9 месяцев (3 квартал)	1 ноября 2021	Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу
  Год (4 квартал)	31 января 2022	Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье

  Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

  Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

  ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

  Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
  • раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

  Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.

  В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

  • 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
  • 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
  • 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

  У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.

  Сотрудник	Должность	Оклад (руб.)
  Макеев С.В.	Директор	35 000
  Астафьева В.П.	Бухгалтер	27 000
  Алиева Ж.И.	Продавец-кассир	22 000
  Бураков П.А.	Продавец-кассир	22 000
  Агапов А.В.	Продавец	12 000

  ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.

  Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

  МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.

  Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

  Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

  Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

  Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.

  В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).

  Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).

  Рассмотрим образец заполнения РСВ за 2 квартал 2021 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅱ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «31» — это код отчетности за полугодие. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность, которую определяем в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

  Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

  Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

  В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.

  Этот новый раздел в расчете по страховым взносам, предназначен для хозяйствующих субъектов, ведущих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли.

  Те, кто данные тарифы не применяет – приложение не заполняют.

  Для предприятий малого и среднего бизнеса, числящихся в Реестре МСП, при расчете взносов одновременно применяется три тарифа:

  • базовый — 30% (в том числе 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах величины МРОТ (12 792 руб.);
  • пониженный — 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для той части выплат, которые превышают размер МРОТ.

  Расчет ведется по каждому застрахованному лицу. Доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

  При заполнении Расчета страхователям для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды. Обновленный классификатор кодов приведен в Приложении 7 к Порядку заполнения РСВ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 №ЕД-7-11/[email protected]).

  Раздел 3 заполняется по выплатам за последние три месяца расчетного периода.

  Как уже было упомянуто выше, при применении тарифа 15% раздел 3 нужно заполнить на каждого работника — с разными кодами застрахованных лиц в подразделе 3.2.1:

  • с кодом НР и суммой 12 792 руб. (это зарплата в пределах МРОТ, к которой применяются общие ставки);
  • с кодом МС и зарплатой сверх МРОТ, облагаемой по ставке 15%.

  Титульный лист и раздел 1 будут общие. В разделе 1 нужно просуммировать итоги по видам взносов по всем тарифам нарастающим итогом с начала года.

  В первом разделе отражаются итоговые данные о социальных взносах, которые необходимо уплатить за полугодие и второй квартал. Для каждого вида взносов указывается следующая информация:

  • КБК,
  • сумма с начала года,
  • Суммы за апрель, май и июнь.

  В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

  В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

  • 01 – для применяющих основной тариф;
  • 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
  • 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
  • 10 – НКО на УСН;
  • 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
  • 13 – участники проекта «Сколково»;
  • 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
  • 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
  • 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
  • 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
  • 18 – для компаний-производителей анимации;
  • 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
  • 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

  В нашем примере предприятие использует общий режим:

  Наименование тарифа	Код тарифа плательщика
  Общий режим	01

  Кроме того, предприятие относится к малым предприятиям (включено в соответствующий реестр МСП по состоянию на 01.03.2020г.), в связи с этим тарифов у нас будет два – основной (для доходов в пределах МРОТ) и льготный (для доходов свыше МРОТ). Поэтому заполняем два Приложения 1 к разделу 1:

  • сначала один с кодом тарифа «01» (основной тариф),
  • затем другой – с кодом «20» (пониженный тариф).

  Новая форма РСВ за 1 квартал 2021 года

  Сведения о среднесписочной численности в 2021 году

  Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ – что делать

  Среднесписочная численность в РСВ

  Код ошибки 0400400007 в РСВ – как исправить

  Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется в ИФНС по окончании каждого расчетного периода – квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Количество листов в форме РСВ увеличилось, кроме того, изменилась кодировка тарифов и категорий застрахованных лиц, применяемая страхователями, получившими от государства льготы. Расскажем о требованиях, предъявляемых к РСВ, образец заполнения формы за 1 квартал 2021 г. приведем в конце статьи.

  С апреля 2020 г. субъектам малого и среднего бизнеса (МСП) позволили использовать пониженные тарифы страхвзносов. В 2021 г. действие этой льготы продолжается (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

  Вместо общего тарифа 30% им разрешено ежемесячно применять общий тариф 15% в отношении выплат, превышающих размер действующего МРОТ по каждому работнику. По тарифу 30% облагаются ежемесячные выплаты в пределах МРОТ. (МРОТ в 2021 г. – 12792 руб.).

  Также список компаний, имеющих право на снижение тарифов в 2021 г., был дополнен IT-разработчиками и проектировщиками.

  Все это потребовало изменения кодов тарифов для РСВ. Поэтому Приложение 5 к Порядку заполнения Расчета, расширили, добавив коды:

  • 20 – пониженный тариф для субъектов МСП;
  • 21 – нулевой тариф для субъектов МСП, пострадавших от коронавируса;
  • 22 – пониженный тариф для организаций IT-бизнеса, указанных в ст. 427 НК РФ.

  Страхователь самостоятельно выбирает нужное значение и указывает его в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 РСВ за 1 квартал 2021 г. в строке «Код тарифа плательщика». Сначала заполняется приложение с базовым тарифом (01), а затем – с пониженным.

  Нюансы заполнения РСВ в период коронавируса

  Введение новых кодов для пониженных взносов повлекло внесение изменений и по категориям застрахованных лиц, с доходов которых взносы уплачиваются по сниженным ставкам. В Приложение 7 к Порядку заполнения добавили новые обозначения таких категорий:

  • «МС» — физлица, с чьих доходов, превышающих МРОТ, исчисляются страхвзносы субъектами малого и среднего бизнеса;
  • «КВ» — физлица, работающие в пострадавших от пандемии отраслях МСП;
  • «ЭКБ» — работники льготируемого IT-бизнеса, с доходов которых исчисляются пониженные страхвзносы.

  Новые коды наряду с утвержденными ранее указываются по стр. 130 разделов 3.2.1 Расчета.

  Приведем пример заполнения РСВ за 1 кв. 2021 г.

  В ООО «Василек» по трудовому договору работает 1 человек – директор Ставицкий Евгений Иванович. Т.К. ООО «Василек» относится к субъектам МСП, для выплат свыше 12 792 руб. (федеральный МРОТ в 1 кв. 2021 г.) использовался пониженный тариф взносов: ПФР – 10%, ОМС – 5%, ФСС – 0%.

  В 1 квартале 2021 г. директору начислялась зарплата:

  • в январе 40 000 руб. (по тарифу 01 облагается сумма 12 792 руб, по тарифу 20 – 27 208 руб.);
  • в феврале 28 200 руб. (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 15 408 руб.);
  • в марте 40 000 руб. (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 27 208 руб.).

  Кроме того, в феврале 2021 г. Ставицкий был на больничном. Сумма, выплаченная компанией по листку нетрудоспособности за счет собственных средств (за первые 3 дня болезни), составила 2300 руб. – взносами она не облагается.

  К работе в марте 2021 г. директор привлекал подрядчика-физлицо по договору ГПХ – Обухова Сергея Петровича, которому за выполненные работы начислено 80 000 руб. С этой суммы начислены страхвзносы на пенсионное страхование и ОМС (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 67 208 руб.).

  Все начисления за 1 квартал 2021 г. были занесены в Расчет по страховым взносам, образец заполнения которого приведен ниже:

  Сдать РСВ за 2021 год должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока действия договора);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

  РСВ предоставляют все страхователи, независимо от их правовой формы:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

  Если в течение отчетного периода организация не работала и перечисления зарплаты или иных вознаграждений персоналу не производились, компания имеет право сдать упрощенную форму. Для этого в 1 разделе расчета необходимо указать тип налогоплательщика «2» (выплаты не производились), тогда страхователь предоставляет в контролирующие органы титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.

  С расчета за I кв. 2021 г. введены новые требования для обособленных подразделений: теперь за сдачу отчета по месту нахождения ОП, а также уплату страховых перечислений сотрудников могут быть ответственными только те обособленные подразделения, у которых открыт отдельный счет в банке. Если ОП его не имеет, то необходимо снять с него полномочия и уведомить налоговую инспекцию об этом.

  Примечание от автора! При лишении функций ОП все уточненные расчеты за периоды, в которых ОП было наделено соответствующими правами, предоставляются в налоговую инспекцию по месту нахождения самой организации.

  
  

  Похожие записи:

  • Фнп по сосудам работающим под давлением 2021
  • Инструкция по кадрам в ООО лидер 2021
  • Пенсионные удостоверения нового образца