Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная декларация бланк 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Отчет о финансовых результатах
Платежная ведомость
Приходный кассовый ордер
Расчет по страховым взносам
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).
Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).
Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.
При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.
Декларацию по итогам 2020 года необходимо сдать в срок до 20 января 2021 года включительно.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2021 году
Вид налога
Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость
21
Налог на прибыль организаций
25
Код документа
Наименование документа
10
Паспорт иностранного гражданина
12
Вид на жительство в РФ
14
Временное удостоверение личности гражданина РФ
21
Паспорт гражданина РФ
03
Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23
Свидетельство о рождении иностранного гражданина
Упрощенную декларацию за 1 квартал 2021 года могут представить налогоплательщики на ОСНО, у которых в указанном квартале отсутствовали объекты налогообложения, а также не было движения денег в кассе и на банковских счетах. Сделать это нужно не позднее 20 апреля. Упрощенцы и плательщики ЕСХН поквартально не отчитываются, поэтому упрощенная декларация пока им не понадобится.
Налоговый кодекс РФ
Приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н
Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
год, к которому относится отчёт;
название и код ИФНС;
наименование компании или ФИО предпринимателя;
код ОКАТО;
ОКВЭД.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.
В 2021 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:
За 1 квартал до 20 апреля 2020.
За 2 квартал до 20 июля 2020 года.
За 3 кв. – до 20 октября 2020 г.;
За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2021 г.
Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.
Способы подачи единой налоговой декларации
Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:
Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.
Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.
Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.
Здесь записываются:
Полностью Ф.И.О.;
День рождения;
Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
Сведения о документе, подтверждающем личность;
Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.
Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.
Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.
За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.
Внимание! Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.
Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.
Единая (упрощенная) декларация за 2 квартал 2021 года: особенности заполнения
Начнем с общих требований заполнения новой декларации УСН, которые практически не изменились.
Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
Суммы доходов, расходов, налоговой базы, страховых взносов указываются в рублях, при необходимости эти значения надо округлять.
Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте их нумерацию. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.
Первую страницу еще называют титульной, она похожа на все другие отчетные формы. Для ее заполнения надо знать:
ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП нет);
номер корректировки (для первичной декларации проставьте «0»);
код налогового периода: если сдаете декларацию за календарный год, укажите «34», при снятии ИП с учета в течение года – «50», если утрачено право на УСН, то «96»;
код места нахождения налогоплательщика: для ИП это «120», для организации – «210»;
ФИО предпринимателя или полное фирменное наименование юрлица;
контактный телефон (без скобок, пробелов, прочерков).
В нижней левой части расписывается тот, кто сдает декларацию. Это может быть сам предприниматель, директор ООО или представитель (в таком случае надо вписать реквизиты выданной доверенности).
Обратите внимание, что ИП свое имя в этом блоке не повторяют, а только расписываются. Поля для указания имени предназначены для руководителя организации или представителя.
Теперь рассмотрим каждый раздел новой декларации УСН 2021.
В 2021 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные страховые взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора. Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.
В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают полученные доходы, расходы и налоговую базу нарастающим итогом с начала года.
Если применялась сниженная налоговая ставка, то как и в разделе 2.1.1, надо вписать код признака. При этом первая часть кода имеет значение 3462020 (кроме законов о налоговых каникулах и Республики Крым), а вторая формируется, как описано выше – из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона.
Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).
Подается декларация ежеквартально.
за 2020 год — до 20.01.2021 включительно;
за 1 квартал 2021 года — до 20.04.2021 включительно;
за полугодие — до 20.07.2021 включительно;
за 9 месяцев — до 20.10.2021 включительно.
Как подать единую упрощенную декларацию в 2021 году
Подавать в налоговую единую упрощенную декларацию (ЕУД) нужно по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2017 года № 62н.
Планируется, что в будущем новую бумажную и электронную форму должна утвердить ФНС по согласованию с Министерством финансов РФ. Пока информации о конкретных сроках нет, однако анонсирование новой декларации состоялось.
Отчитываться по единой упрощенной декларации при отсутствии деятельности могут предприниматели и организации по следующему списку:
Налогу при ЕСХН.
НДС.
Налогу на прибыль.
Налогу при УСН.
Налогу на имущество организаций.
Транспортному, водному и земельному налогу.
Отметим, что предприниматели на ОСНО не могут подавать единую упрощенную декларацию. Это касается только тех, кто применяет УСН и ЕСХН.
Для подачи ЕУД должны выполняться два условия:
У компаний и ИП не должно быть объектов, по которым начисляются вышеуказанные налоги.
Не должно быть активности по расчетным счетам и в кассе.
Налогоплательщик принимает решение сам: сдавать нулевую декларацию по налогам или применить единую упрощенную декларацию. Применение второго варианта добровольное.
На практике сдают ЕУД те, кто недавно открылся и только начинает вести бизнес. Они подают эту отчетность из-за простоты, так как заполнять налоговые формы с нулевыми показателями сложнее.
Сдается декларация в налоговую инспекцию следующими способами:
в бумажном варианте. Через доверенное лицо или по почте;
в электронном виде. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации в первом квартале — 20 апреля 2021 года.
Периодичность отчетности — ежеквартальная. Подавать декларацию требуется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то предоставлять отчетность нужно в следующий за ним рабочий день.
В случае сдачи декларации позже положенного срока, инспекция привлечет предпринимателя или организацию к административной и налоговой ответственности. Штраф будет начислен в размере 1 000 рублей.
Если вместо ЕУД будут предоставлены нулевые декларации, то тогда штраф будет выписан по каждой декларации в размере 1 000 рублей. Уплачивать их нужно по отдельности.
В случае нарушения сроков сдачи или вовсе непредставления ЕУД, по заявлению налоговой инспекции суд по статье 15.5 КоАП РФ может наложить штраф на руководителя или главного бухгалтера в размере от 300 до 500 рублей.
ФНС утвердила новую декларацию по УСН
Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 80 НК РФ): кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами. Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.
Собрали в таблицу сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации на 2021 год:
Отчетный период
Последний срок сдачи
2020 год (IV квартал 2020)
20.01.2021
I квартал 2021
20.04.2021
Полугодие (II квартал 2021)
20.07.2021
9 месяцев (III квартал 2021)
20.10.2021
2021 год (IV квартал 2021)
20.01.2022
Подается единая декларация при отсутствии деятельности в ИФНС по месту нахождения организации или по месту регистрации ИП. Направляют отчет на бумажном носителе — подотчетная организация, ИП или физлицо лично или по почте передают заполненную ЕУНД. Другой способ — направить в электронной форме, при помощи специализированных программ по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
ВАЖНО! Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность подотчетного субъекта составила 100 и более человек, то отчитывайтесь только в электронном виде!
«Адвокат не вправе давать лицу, обратившемуся за оказанием юридической помощи, или доверителю обещания положительного результата выполнения поручения» — ч. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
