Заполнить нулевую декларацию УСН онлайн 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнить нулевую декларацию УСН онлайн 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Заполнить нулевую декларацию усн онлайн 2021

2. Онлайн подготовка деклараций УСН и ЕНВД

3. Как подать единую упрощенную декларацию в 2021 году

4. Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

5. Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

6. Налоговая декларация по УСН для ИП

7. Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% для ИП без сотрудников за 2021 год?

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете: в Экселе или в ПДФ. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Заполнить нулевую декларацию усн онлайн 2021

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

Бывают нулевыми	Не бывают нулевыми
Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС 6-НДФЛ	Бухотчётность ООО СЗВ-М СЗВ-ТД СЗВ-СТАЖ Декларация по ЕНВД

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:

Организации сдают декларацию за год до 31 марта включительно.
Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 30 апреля включительно.

Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности. Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

ИП на упрощенке (УСН 6%);
ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
ИП существовал полный год;
Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
Это не декларация при закрытии ИП.
Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Онлайн подготовка деклараций УСН и ЕНВД

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Рекомендуется хранить свой экземпляр декларации, в т.ч. и нулевой, с квитанцией (отметкой о приеме) в течение 5-ти лет.

Основное, что должны помнить плательщики на УСН, которые не вели деятельность в течение прошедшего года — несмотря на отсутствие значимых показателей отчетность должна быть представлена фискальным органам не позже установленного срока. Иначе налоговики выпишут штраф за нарушение срока (1000 руб. – п. 1 ст. 119 НК РФ) и могут заблокировать расчетные счета.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2021 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2021 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, их накажут в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней.

Заполнить декларацию помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Если недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, у фирмы нет, в разделе 3 проставьте прочерки.

А вот раздел 4 придется заполнить, даже если среднегодовая стоимость недвижимости нулевая. Ндвижимость — объект обложения — хоть и с нулевой стоимостью, но все равно имеется, значит, фирма является плательщиком налога на имущество.

В разделе 4 отразите информацию о среднегодовой стоимости движимого имущества. Хотя эти данные не влияют на сумму налога к уплате, они обязательны для заполнения.

Если движимого имущества нет, проставьте прочерки. Если оно самортизировано полностью, в графе 2 раздела 4 проставьте 0.

Кроме формы декларации, которая разработана специально для упрощенной системы, существует еще один вид нулевой отчетности – ЕУД. Так называется единая упрощенная декларация, которая может быть подана по разным налогам.

ЕУД еще проще для заполнения, чем нулевая декларация по УСН, но подать ее можно только при следующих условиях.

Отчитаться за прошлый год надо не позднее 20 января. Например, за 2020 год ЕУД принимали до 20.01.2021 года.
Отсутствие движений по расчетному счету. Если ИП уже открыл расчетный счет, то он не может сдать ЕУД, если по счету проходили хоть какие-то операции.
Отсутствие объекта налогообложения. Это означает, что никаких доходов за отчетный период быть не должно.

В большинстве случаев ИП на УСН сдают все-таки нулевую декларацию по своему режиму, ведь крайний срок сдачи для нее наступает только 30 апреля.

Но если вас заинтересовала возможность сдачи ЕУД, то ее бланк можно найти в Приказе Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Мы же переходим к заполнению нулевой декларации по УСН.

К заполнению налоговой отчетности предъявляются требования, которые указываются в приказе ФНС, утвердившем определенный бланк. Это объясняется тем, что декларации проверяются машиночитаемым способом, поэтому все буквы и цифры, которые вписываются в поля, должны легко распознаваться.

Заполнить декларацию по УСН можно и от руки, но проще это сделать на компьютере, в этом случае ошибки легко исправить. В любом случае, обязательно соблюдайте следующие требования:

буквы печатные, заглавные, цвет чернил черный или синий;
на компьютере разрешен только шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
печать односторонняя, то есть на одной стороне листа;
пустые ячейки при ручном оформлении заполняйте прочерками, на компьютере это необязательно;
подаются только заполненные страницы декларации;
страницы нельзя мять, сгибать, прошивать, пробивать степлером.

Как подать единую упрощенную декларацию в 2021 году

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
налоговый период (для отчета за год «34»);
отчетный год;
код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете. Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.

Этот раздел предназначен для варианта «Доходы минус расходы». Заполняется аналогично разделу 1.1. Если декларация нулевая, в ней тоже проставляют прочерки в соответствующих строках.

В этом разделе плательщики УСН Доходы показывают, как формировался налог к уплате. Поскольку мы заполняем нулевую декларацию, то в строках 110-113 и 130-133 проставляем прочерки. Это означает, что в рамках упрощенной системы доходов не было, поэтому и нет исчисленного налога.

Также проставляются прочерки в строках 140-143, потому что в них указывают суммы взносов, уменьшающих налог. Ведь в нулевой декларации налога нет, поэтому уменьшать нечего.

Но в этом разделе есть строки, которые надо заполнить даже при отсутствии доходов:

строка 101: проставьте значение «1», потому что не превышен стандартный лимит доходов 150 млн рублей;
строка 102: выберите нужное значение – «1» для работодателей или «2» для ИП без работников;
строки 120-123: проставьте значение налоговой ставки, действующей в вашем регионе, для УСН Доходы это обычно 6%.

Этот раздел заполняют на УСН Доходы, но только те, кто платит торговый сбор. Сейчас этот платеж установлен только в Москве для торговых объектов. В нулевой декларации этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают формирование налоговой базы. Поскольку ни доходов, ни расходов в нулевой декларации нет, в большинстве строк тоже будут стоять прочерки. Заполнить надо только строку 201 и строки 260-263, где отражают налоговую ставку.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

Для нулевой отчетности не предусмотрены специальные сроки, поэтому сдать декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Способы подачи стандартные:

в ИФНС лично или через представителя (в таком случае к декларации прилагается нотариальная доверенность);
почтовым отправлением заказным письмом с описью;
в электронном виде при наличии ЭЦП.

Состоит декларация из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и раздел 3 общие для обоих видов УСН, однако разделы 1 и 2 для разных объектов налогообложения УСН различаются. При УСН с объектом «доходы» заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, при УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» — разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Разделы 1.1 и 2.1.1 являются обязательными для всех налогоплательщиков с объектом «Доходы», раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. Наличие отдельного раздела для них связано с тем, что уменьшать на этот сбор возможно только налог с доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором. Т.е. если у организации (ИП) есть виды деятельности, не облагаемые торговым сбором, доход от них в раздел 2.1.2 не включается.

Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.
При сдаче декларации в бумажном виде бланки лучше использовать машиночитаемые. Применять именно их обязанности нет, но многие налоговые инспекции наотрез отказываются принимать обычные формы, сделанные в Excel. Машиноориентированные бланки с двумерным штрих-кодом можно сформировать с использованием специального программного обеспечения, в том числе и бесплатного (НалогоплательщикЮЛ).

При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов.

Обратите внимание! В некоторых налоговых инспекциях встречается практика отказа в приёме декларации без двухмерного штрих-кода. Отказ по такой причине не является правомерным.

Исчерпывающий перечень законных оснований содержится в п.28 приказа Минфина России от 02.07.2012 N 99н и не содержит требования о наличии двухмерного штрих-кода. О том же пишет ФНС в письме от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440: «Отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации.»

Если вам отказывают в приёме декларации по данной причине, требуйте оформление письменного отказа с указанием причины (скорее всего уже на этом этапе проблема разрешится в вашу пользу) и обжалуйте его в порядке досудебного урегулирования споров.

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Срок сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:

организации – не позже 31 марта года, следующего за отчётным;
индивидуальные предприниматели — не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.

Нулевая декларация на год сдаётся в те же самые сроки. Кроме того, установлены также специальные сроки подачи декларации УСН для отдельных ситуаций: снятии с налогового учета или нарушении требований для этого режима.

На первый взгляд, штраф за неподанную нулевую декларацию небольшой – 1000 рублей. Причём, статья 119 НК РФ предусматривает за нарушение срока сдачи налоговой отчётности более серьезную санкцию – от 5% до 30% суммы налога, неуплаченной по декларации. А учитывая, что в нулевой декларации УСН нет данных о доходах, то и недоимки здесь нет.

Но дело в том, что если просрочка при сдаче отчётности превысит 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по расчётному счёту ИП. Конечно, эта мера не особо эффективна, если бизнес у предпринимателя не работает или расчётного счёта вообще нет.

Хуже, если ИП ведёт деятельность на другой системе налогообложения и у него есть действующий расчётный счёт. Тогда несданная нулевая декларация по УСН сильно усложнит ведение бизнеса, даже если в рамках другого налогового режима предприниматель отчитался вовремя.

Кроме того, до 2021 года ПФР выставлял предпринимателю, от которого не была получена декларация, счёт на максимально возможную сумму страховых взносов. Например, за 2021 год это была сумма в 154 851 рубль. Сейчас эту норму отменили, но нельзя гарантировать, что ФНС не введет её снова для дисциплинированности налогоплательщиков.

Плательщикам торгового сбора для уменьшения налога на торговый сбор, следует заполнять раздел 2.1.2. Тем, кто этот сбор не платит или не может уменьшить на него налог, заполнять раздел не надо и включать его в состав отчета тоже.
Заполнение строк 110-143 идентично заполнению этих же строк в разделе 2.1.1, с небольшим отличием. Как уже было написано выше, в разделе указываются только данные по деятельности, облагаемой торговым сбором. При наличии доходов по видам деятельности, не облагаемым торговым сбором, налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет не только выручки, но и страховых взносов (и других расходов, уменьшающих налог). При этом правило уменьшения налога на взносы (не более, чем 50% у организаций и ИП с работниками), действует и при заполнении этого раздела.

В строках 150-153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2017 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2021 год). А в строках 160-163 только сбор, уменьшающий налог. Напомним, что торговый сбор может уменьшить исчисленный налог вплоть до нуля. Для определения размера торгового сбора, уменьшающего налог, необходимо из строк 130-133 вычесть соответствующие строки 140-143. Если полученные результаты больше строк 150-153, то в строках 160-163 повторяются данные строк 150-153. Если меньше, то указывается разница между строками 130-133 и 140-143.

Пример: в строке 130 раздела 2.1.2 сумма налога составляет 60 000 рублей. Сумма взносов и иных расходов, уменьшающих налог (строка 140) равна 30 000 рублей. Сумма торгового сбора в строке 150 так же 30 000 рублей, значит в строку 160 «помещается» весь уплаченный торговый сбор за 1 квартал.

При расчете уменьшения налога за год получается другая ситуация. Разница строк 133 и 143 составляет 331 200 рублей, тогда как торговый сбор за год уплачен в размере 390 000 рублей. Таким образом, уменьшить налог на торговый сбор можно только на 331 200 рублей, что и отражается в строке 163. Данные из строк 160-163 пригодятся для заполнения раздела 1.1 декларации.

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составление нулевой отчетности по УСН при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, сдача нулевой отчетности по УСН для ИП зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Объект налогообложения	Состав нулевой декларации по УСН
Доходы	Титульный лист Раздел 1.1 Раздел 2.1.1
Доходы минус расходы	Титульный лист Раздел 1.2 Раздел 2.2

Объект налогообложения

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы

Титульный лист

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Доходы минус расходы

Титульный лист

Раздел 1.2

Раздел 2.2

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Налоговая декларация по УСН для ИП

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП в части титульной страницы:

Указать наименование.
Вписать адрес и телефон плательщика.
Указать налоговый период.
Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
Пронумеровать страницы.
Поставить дату и заверить подписью.
Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2021 год – не позднее 30.04.2021

Заполнить нулевую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ

Рассчитать налоги и заполнить налоговую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ

Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:

в электронном виде без личного посещения инспекции;
в бумажном виде почтой;
в бумажном виде лично или через представителя.

Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:

соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.

При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% для ИП без сотрудников за 2021 год?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Учитывая современные тенденции в сфере законодательства, направленные на упрощение процедур и высвобождение времени, требуемого для того, чтобы заполнить декларацию по УСН, нововведения, по сути, означают отмену бумажной отчетности. Налоговый орган отвечает за правильность расчетов, субъекту налогообложения потребуется только произвести перечисление налогов на основании полученной информации. Расчеты будут производиться на базе данных по онлайн-кассам, их использование для большинства представителей предпринимательства уже носит обязательный порядок.
Такие запросы в поисковых системах, как декларация УСН онлайн бесплатно заполнить, значительно сократятся. Простота и доступность процедуры актуальна для начинающих свой бизнес предпринимателей, доход которых незначителен и не позволяет нанять по трудовому договору или привлечь на удаленное сопровождение бухгалтера. Несмотря на нововведения, обусловленные развитием современных технологий налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за предыдущий год, сдаётся по старым правилам. Оформленный документ передается в отделение налоговой лично либо уполномоченным представителем, факт подачи фиксируется отметкой ответственного лица на экземпляре заявителя. Отсутствие доказательств фиксации может повлечь привлечение к ответственности, доначисление пени, штрафные санкции, наложение ограничений по счетам.

Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?

Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.