Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

2. Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

3. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

4. Налоговый вычет при покупке квартиры 2021 для ип

5. Налоговый вычет при покупке квартиры

6. Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения

7. Как ИП получить налоговый вычет

На вычет при покупке квартиры имеют право резиденты РФ, т.е. лица, постоянно проживающие на территории России не менее 183 дней в году, а также те, кто уплачивает подоходный налог в размере 13% (кроме дивидендов).

Но когда человек занимается предпринимательской деятельностью, возникают вопросы, какой ИП может оформить возврат налога, а какой нет. Индивидуальные предприниматели тоже могут быть резидентами РФ, и также могут оплачивать 13% с дохода в бюджет государства (общий режим налогообложения). Если оба эти условия соблюдены, то ИП может оформить налоговый вычет за покупку квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Только те, которые либо работают на общем режиме – то есть со своих доходов уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, либо те, что помимо предпринимательской деятельности имеют другие источники дохода, с которых платят 13% налога (кроме дивидендов). Например, работа по трудовому договору, сдача квартиры в аренду, продажа имущества, и т.п.)

ИП, работающие на спецрежимах налогообложения без сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13%, права на налоговый вычет на квартиру не имеют.

Вывод: чтобы налоговый вычет за покупку квартиры для ИП стал возможным, предпринимателю необходимо либо работать по общему режиму, либо иметь другой налогооблагаемый доход. Упрощенки и другие спецрежимы не дают права на возврат НДФЛ.

Сумма возврата 13% за покупку недвижимости ограничена. Но следует знать, что если вы приобрели жилье в ипотеку, вы можете заявить не только на основной вычет, но и на вычет по кредитным %.

Сумма возврата ограничена – максимально вы можете заявить не более 13% от 2 миллионов. То есть максимально возможная сумма, которую вы можете получить в качестве налоговой компенсации – 260 000 рублей (2 000 000*13%).

Ваша покупка может быть дороже, но больше этой суммы вы получить не сможете.

Пример в жизни:
Иванов является ИП, и у него упрощенный режим налогообложения. Но он также работает в компании программистом, устроен официально и имеет официальный оклад, с которого платит налоги. Он купил квартиру за 2 400 000 рублей и хочет получить налоговый вычет. Так как сумма больше 2 млн, то он может заявить к вычету только часть своих расходов, максимальную сумму — 2 млн, и получить возврат в размере 260 000 рублей.

Петров купил квартиру за 1.2 миллиона. Он является ИП с общим режимом налогообложения, то есть платит в бюджет государства 13% со своего дохода. Так как его квартира стоит меньше, чем максимально возможный вычет, он может предъявить к возврату всю сумму и получить 156 000 рублей (1 200 000*13%).

В данном случае помимо основного вычета, можно получить вычет по процентам в размере 3 миллиона, то есть дополнительно к возврату максимально можно заявить 390 000 рублей. Но есть одна тонкость – к вычету можно заявить лишь уже уплаченные банку проценты по ипотеке, а не всю сумму долга.

Пример в жизни:
Сидоров является ИП на общем режиме налогообложения, он купил квартиру в ипотеку за 4.7 млн рублей. Процентов по ипотеке заплатил 256 000 рублей. Сидоров может воспользоваться основной налоговой льготой и заявить на возврат 260 000 рублей, а также вернуть 33 280 рублей за уплаченные проценты (256 000*13%).

Вы имеете право заявить к вычету не только стоимость квартиры, но и сумму расходов на отделку. Отделочные работы, облицовка стен, полы, и т.п.

Обратите внимание:
чтобы при покупке квартиры ИП включить в налоговый вычет расходы за ремонт, важно, чтобы в договоре было прописано, что квартира приобретается на этапе незавершенного строительства без отделки.

Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

ИП, как и другое физлицо может получить налоговый вычет за покупку квартиры через ФНС. Если ИП работает параллельно на работодателя, то и через него.

Для обращения в ФНС вам понадобятся:

Заявление на возврат налога
Договор о покупке жилья
Документ, подтверждающий право собственности (или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные квитанции и т.п.)
2-НДФЛ
3-НДФЛ

Если жилье было куплено в ипотеку, нужно добавить:

Кредитный (ипотечный) договор
Справку банка об уплаченных %

Через три месяца камеральной проверки ФНС в течение 30 дней перечислит на ваш счет сумму налогового вычета.

Если ИП трудоустроен, то можно воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя. Для этого понадобятся те же документы, но без декларации и 2-НДФЛ, заявление аналогично не потребуется.

После обращения в налоговый орган, в течение месяца ФНС выдаст уведомление о праве на вычет. И после того, как это уведомление и заявление будет передано в бухгалтерию, с зарплаты перестанут удерживать налог.

Делая вывод, можно сказать, что налоговый вычет за покупку квартиры ИП может получить, если работает на общем режиме налогообложения или у него есть другие доходы, которые облагаются по ставке 13% (кроме дивидендов).

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

жилых домов;
квартир;
комнат;
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2021 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.

Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.

Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для этого необходимо:

обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
предоставить уведомление в свою организацию.

Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.

Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2021 для ип

Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют на законных основаниях значительно уменьшить суммы, которые необходимо платить в бюджет. Они бывают такими:

Вид	Статья НК РФ	Когда и как предоставляется
Стандартные	218	Предоставляются на детей и некоторым льготным категориям граждан «на себя»
Социальные	219	База уменьшается на расходы на лечение, обучение, благотворительность
Инвестиционные	219.1	Предоставляются при получении дохода от продажи конвертируемых на бирже ценных бумаг, открытия инвестиционных счетов
Имущественные	220	Предоставляются при приобретении жилья и продаже некоторых видов имущества
Профессиональные	221	Предоставляются лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, получающим авторские вознаграждения

Предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя (письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94703). Таким образом, ответ на вопрос, как получить налоговый вычет ИП, прост: так же, как и любому другому физлицу. Главное — чтобы был уплачен налог, по которому ИП требует возврат.

Спорным моментом в нашем случае является то, как закон видит приобретение квартиры, когда его делает ИП. Налоговый вычет на недвижимость в основном касается личной собственности, которая обычно является жилой – дома, квартиры, комнаты и так далее. Другими словами, для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, последняя должна выступать в роли жилья, а не быть коммерческой собственностью.

Для этого ИП должен покупать квартиру на свое имя и быть ее прямым собственником. Если же юридическое лицо будет выступать в роли владельца квартиры, она будет рассматриваться, как коммерческая недвижимость.

Индивидуальный предприниматель с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплачивает НДФЛ, если ведет деятельность на ОСНО (общая система налогообложения ИП). Если он применяет один из спецрежимов:

УСН (упрощенка);
ЕНВД («вмененка»);
ПСН (патент) —

то это освобождает его от исчисления и уплаты подоходного налога.

Предприниматель вправе совмещать ОСНО и спецрежим. А еще получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, но облагаемые подоходным налогом (например, от продажи квартиры). В этом случае налоговые вычеты по НДФЛ допускается применить к доходам, которые относятся к деятельности на общем режиме и с которых ИП уплачивает подоходный налог.

Одним из условий получения налогового вычета у ИП является выручка бизнесмена, облагаемая 13% подоходного налога. Однако есть ряд систем налогообложения, пользуясь которыми, индивидуальные предприниматели могут не платить НДФЛ. К таким системам относят:

Упрощённая система налогообложения (УСН);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН).

Бизнесмены, которые платят налогов меньше 13% от дохода либо не платят их вовсе, не имеют права претендовать на налоговый вычет.

Таким образом, бизнесмены на подобных системах не могут претендовать на получение льготы, так как не перечисляют в федеральный бюджет 13% от своих доходов. Единственный способ получения налогового вычета, это быть занятым параллельно в качестве наёмного рабочего и уплачивать НДФЛ в законодательно установленном размере.

Пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлено, что налогооблагаемая база по НДФЛ определяется как доходы, уменьшенные на вычитаемые из базы суммы, которые установлены статьями 218-221 кодекса. Кроме профессионального, может ли ИП получить имущественный вычет, — может, так как Налоговый кодекс предусматривает применение вычитаемых из налогооблагаемой базы льготных сумм:

стандартных — на себя и детей;
социальных — лечение, обучение, благотворительность;
инвестиционных — прибыль от обращения ценных бумаг;
имущественных — поступления от продажи имущества, расходы на покупку или строительство жилья.

Предприниматель при расчете налога имеет право применить каждый из них при наличии оснований и документального подтверждения.

Непосредственно имущественный вычет для ИП предоставляется на общих основаниях, но с одной оговоркой. Если имущество, от продажи которого получен доход, использовалось при осуществлении предпринимательской деятельности, имущественную льготу применить нельзя. Дело в том, что расходы на приобретение этого имущества ИП имел право заявить в составе профвычета.

По ЕНВД могут облагаться самые разные виды бизнеса: и торговля в розницу, если магазин (торговый павильон) не превышает 150 кв. м; и перевозка грузов, если ИП использует не более 20 машин, общепит с площадью зала для посетителей, не превышающей 150 м, автомойки, автостоянки, мелкий гостиничный бизнес, автосервисы, ветеринарные клиники и т.д.

Действует эта система не только в отношении ИП, но и в отношении юридических лиц. Ранее данную систему пытались отменить, но, тем не менее, ее действие продлено еще на три года, до 1 января 2021 года. В соответствии с планами Министерства экономического развития на 2018 изменения будут внесены в порядок уплаты ЕНВД: он будет повышен почти на 4 %.

ВНИМАНИЕ !!! Особенностью данного режима является указание примерной суммы, которую ИП получит в процессе ведения своего бизнеса. От этой примерной (вмененной) суммы и будет исчисляться 15 процентный налог. При этом налог обязательно выплачивают даже при убыточном ведении бизнеса. Ведущие предпринимательскую деятельность по строительству, торговле и т.д. Трудовой коллектив, работающий под началом ИП, не может быть свыше 100 человек.

ЕНВД привлекает многих предпринимателей отсутствием требований к обязательному ведению бухгалтерской отчетности.

ЕНВД многие предприниматели рассчитывают с помощью различных ресурсов Всемирной сети.

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Гражданин Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивает налог 13% со всех доходов. Государство дает право вернуть часть выплаченного подоходного налога покрыв расходы на покупку недвижимости, согласно статье 220 НК РФ.

Имущественный налог можно вернуть с расходов на:

Приобретения любой жилой площади квартиры или комнаты, в том числе доли в них. Сюда же входят материалы и работы для отделки помещения (в случае, если квартира продавалась без отделки);
Строительство или приобретения земли с целью застройки дома (доли в нем), т.е. приобретенного под ИЖС. Суда же входят: смета, покупка материалов, работа по строительству и затраты на подводку электричества, канализации, водо- и газоснабжения.
Погашения процентов по ипотечному кредиту в банке или займов от ООО, ИП.

Основные условия одобрения налогового вычета:

наличие российского гражданства;
наличие дохода, который облагается 13% НДФЛ (для ИП которые платят по другой ставке, вычет не предоставляется);
жилая недвижимость, купленная за счет собственных средств или с привлечением кредита;

Важно! В сделке не должны присутствовать бюджетные средства от государства, а так же материнский капитал.

пенсионер, который кроме пенсии, получает доход (со сдачи квартиры) и платящий налог 13%;
гражданин, купивший жилье несовершеннолетнему ребенку, но получающий доход, с которого оплачивает 13% НДФЛ;
со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник, весь перечень указан в ст. 105.1 НК РФ. Исключением служит когда продавцом является один из родителей супруга (например со стороны мужа), другой супруг (жена) может получить имущественный вычет.

Налоговым вычетом на приобретение имущества могут пользоваться:

Кто платит проценты по кредиту или целевым займам, взятому и израсходованному на покупку или строительство жилого имущества, а также для перекредитования. Здесь нужно запастись документами, доказывающими совершенную сделку и расходы. В пакете документов должны быть выписки из банка, доказывающие уплату процентов.
Покупая участок для постройки дома, помните, что имущественный вычет по праву получите только после того, как он будет построен. Но этого не достаточно, обязательна должна пройти регистрация в Росреестре. После этого необходимо с пакетом документов обратиться в ФНС.
Купленная жилплощадь (доля) в многоквартирном доме в период строительства, подтверждает право для применения вычета документами: передаточный акт и доказывающие то, какие и в каком объеме средства задействованы.

Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.

Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.

Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).

Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.

Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Самым распространенным способом покупки жилья является сделка с привлечением ипотечного кредита. По процентам также может быть предоставлен налоговый вычет.

Это расходы на их фактическую уплату по банковскому договору, не превышающие 3 000 000 рублей.

Здесь всего два условия:

жилая площадь на заемные средства приобретено на территории России,
средства использованы по целевому назначению (совершена сделка по покупке квартиры, дома, земли потрачены на строительство).

Налоговый вычет на квартиру для ИП строго регламентируется нормами налогового законодательства РФ. Перечислим главные условия, необходимые для рассмотрения возможности оформления льгот:

Наличие налогооблагаемого дохода.
Предоставление правоустанавливающих документов на принадлежащую недвижимость.
Обязательное оформление квартиры или загородного дома в собственность предпринимателя, либо его супруги или ребенка.
Подача декларации по установленной форме. В ней указываются выплаченные налоги, а также желаемая сумма, на которую оформляется возврат налогового вычета ИП.

По закону получить льготные выплаты можно один раз, при этом наибольшая сумма, которую можно возвратить, составляет 260 тысяч рублей

Как получить налоговый вычет, если ты ИП? Нужно собрать и подать такой перечень документов:

Паспорт гражданина Российской Федерации.
Идентификационный номер.
Справку НДФЛ№2.
Свидетельство про регистрацию плательщика налогов.
Выписку из Единого государственного реестра предпринимателей.
Договор, подтверждающий покупку недвижимости.
Документацию, удостоверяющую расходы.
Декларацию НДФЛ№3.

Правильное заполнение декларации – гарантия оформления льготы

Согласно ст. 220 НК РФ, использовать свое право на вычет могут совершеннолетние лица, с доходов которых каждый месяц взимается налог в размере 13%. Сюда относятся трудоустроенные лица, учредители ООО и предприниматели.

Также получить льготу могут нетрудоустроенные граждане при условии, что от их имени в течение последних трех лет уплачивался подоходный налог. Например, при сдаче жилплощади в аренду, при этом общая сумма налоговых перечислений не должна быть менее размера вычета, который планируется оформить.

В целом, налоговая привилегия предоставляется в нескольких случаях:

При приобретении квартиры (как за собственные деньги, так и в ипотеку). Исключение сделка с близкими родственниками: во избежание мошеннических действий законодательством установлен запрет на оформление вычета в данном случае.
Если гражданин решает строить собственный дом самостоятельно или с помощью подрядной организации.
При желании отремонтировать жилье.
Если была взята ипотека, можно компенсировать часть процентов по ней.

Не получится оформить вычет, если он уже был получен ранее и квартира приобретена до 01.01.2017, а также при исчерпании лимита (2 млн. руб.).

Здесь огромное значение имеет дата покупки жилища. Если ДКП был составлен до 01.01.2017 года, оформить льготу можно только один раз, при этом стоимость жилья роли не играет.

ВНИМАНИЕ !!! Если жилплощадь куплена после внесения корректировок в НК РФ, граждане могут получать льготу неоднократно, но в пределах установленной суммы – 2 000 000 руб., при этом возвращено в общей сложности будет только 260 000 руб.

Чтобы понять разницу, достаточно ознакомиться с детальными примерами:

Вариант 1: оформление вычета до 01.01.2017 года. Гражданка Иванова Р.Н. купила квартиру в новом доме, стоимость составляет 1 млн. руб. Согласно старым правилам, она может получить возврат 13%. В ее случае это 130 000 руб. В дальнейшем воспользоваться привилегией еще раз она уже не сможет.

Вариант 2: вычет с 01.01.2017 года. Абросимов Р.Е. купил жилье за 1, 8 млн. руб. Он работает, поэтому может посетить Налоговую, чтобы вернуть 13% от уплаченной цены. После рассмотрения документов ему было перечислено 234 000 руб. В дальнейшем, если он купит другую недвижимость, он сможет получить выплату от оставшейся суммы в 200 000 руб.

ВАЖНО !!! Если цена жилья свыше 2 млн. руб., вычет будет рассчитан от установленной суммы.

Например:

Юнин Е.О. потратил на квартиру 3 500 000 руб. Преференция для него будет рассчитана так:

2 000 000 х 13% = 260 000 руб. – предельно допустимая сумма для перечисления гражданам.

Исходя из представленного выше, вычет за оставшиеся 1 500 000 Юнину Е.О. начислен не будет.

Стоит учитывать, что в расчет также берется общая величина уплаченного НДФЛ гражданином за последние 3 года. Пример:

Заработная плата Адонина В.К. составляет 20 000 руб. в месяц, ежемесячно работодатель за него отчисляет 2 600 руб. НДФЛ. За год эта сумма равна 31 200 руб. Общий стаж его работы составляет 1 год. Он решает купить жилище за 2 млн. руб., однако здесь от ИФНС ему будет возвращено не более 31 200 руб., т.к. за истекший период им была уплачена только эта сумма налогов.

Если заявитель является безработным, он также можно получить льготу, но здесь важно условие: за него должен быть перечислен подоходный налог в течение последних трех лет до года направления документов.

Например:

Миронова И.Н. была трудоустроена в организации с 2017 года, но в декабре 2020 года уволилась по собственному желанию. Следовательно, в течение всего времени работы работодатель уплачивал за нее НДФЛ и она может воспользоваться возвратом, если в 2021 году купит жилище.

Важно учитывать, что вычет полагается далеко не всем безработным – он перечисляется только при соблюдении нескольких требований:

Уплата НДФЛ в течение трех последних лет. Это могут быть налоги от аренды жилья и пр.
Нельзя воспользоваться льготой, если ранее не было официальной трудовой деятельности.
Возврат осуществляется в пределах перечисленного ранее размера налогов.

Как оформляется все в данном случае:

Гражданин обращается на предыдущее место официальной трудовой деятельности для получения справки о доходах, заполняет 3-НДФЛ и с остальными материалами посещает ИФНС.
Ожидает решения. Если в удовлетворении заявления будет отказано, выдается письменное уведомление с пояснением причин.

При одобрительном решении деньги переводятся на счет заявителя в течение одного месяца.

Существенные траты можно понести при покупке жилплощади в новостройке без отделки, но и здесь, помимо вычета за приобретение самой недвижимости, граждане без проблем могут получить и возврат НДФЛ за ремонт.

Здесь важно соблюдение нескольких условий:

Уплата 13% НДФЛ в течение последнего календарного года.
Полное или частичное отсутствие отделки, зафиксированное документально.

Чаще всего информация о наличии или отсутствии ремонта указывается в договоре купли-продажи. Если ее там нет, придется обращаться в оценочное бюро для составления соответствующего акта о состоянии квартиры, который впоследствии передается в ИФНС.

Как рассчитывается компенсация в данном случае:

Агафонов Е.Н. купил жилище за 1 500 000 руб. Кроме понесенных им трат на покупку жилья он потратил и 300 000 руб. на его ремонт. Через несколько месяцев Агафонов Е.Н. подал документы на вычет, и после одобрения Налоговой ему было компенсировано 39 000 руб. за отделку, а также 195 000 руб. – за траты на недвижимость.

Чтобы частично компенсировать стоимость ремонта, нужно предоставить в ИФНС ряд документов:

Документ	Где получить
Справка 2-НДФЛ	Бухгалтерия организации по месту работы
Договор купли-продажи	Подписывается покупателем и продавцом в момент совершения сделки
Правоустанавливающее свидетельство о собственности	Выдается в Росреестре или МФЦ
Паспорт	ЗАГС
ИНН	Необязательно, выдается в ИФНС
Платежные квитанции	При покупке материалов для ремонта необходимо сохранять чеки, т.к. они являются подтверждением расходов налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ	Заполняется получателем самостоятельно, если он оформляет возврат через ИФНС

Получить налоговую привилегию граждане могут как самостоятельно посредством обращения в ИФНС, так и через работодателя. В последнем случае предоставление 3-НДФЛ не требуется.

ВАЖНО !!!Сейчас большая часть недвижимости приобретается в ипотеку. Затраты покупателей весьма велики, ведь приходится оплачивать не только основной долг, но и проценты.

Чтобы частично компенсировать свои расходы, граждане могут претендовать на преференцию, но здесь есть условия:

Возврат денег делается только за истекший год.
Расчет делается только с учетом уже имеющихся трат из личных средств.
Фактическое расположение жилища – на территории РФ.
Если дом еще строится и была использована ипотека, есть возможность оформить компенсацию в ИФНС.
Нельзя воспользоваться преференцией, если жилье было куплено у близкого родственника либо полностью за счет средств при участии в госпрограммах.

Предельный размер льготы, которую можно получить по оплате основного долга, составляет 2 млн. руб., по уплате кредитных процентов – 3 млн. руб., т.е. 260 000 и 340 000 руб. соответственно, при этом оформить получится только один из них.

Особенности оформления компенсации за ипотечное жилье отличаются от процедуры при трате собственных накопленных денег на квартиру.

Как это делается:

Собственник квартиры или его законный представитель подает заявление в финансовое учреждение, чтобы ему выдали справку о состоянии ипотечного счета, уже понесенных расходах и остатке задолженности.
Со справкой и остальными документами подается декларация 3-НДФЛ в ИФНС.

Законодательством срок возврата НДФЛ не регламентируется, поэтому обращаться за ним можно ежегодно до полного погашения базы в 2 000 000 руб.

Законодательные изменения для пенсионеров, продолжающих трудиться, также коснулись количества раз получения вычета. Теперь они, как и остальные граждане, могут оформлять имущественные преференции в пределах базы.

ВНИМАНИЕ !!! Все становится сложнее, если пенсионер не трудоустроен или работает неофициально. В этом случае возврат 13% производится из ранее уплаченных налогов. Если же льготник имеет дополнительные источники дохода и перечисляет с них НДФЛ, но при этом считается безработным, он также сможет оформить вычет.

Можно воспользоваться льготой при приобретении жилплощади в долевую собственность, но здесь есть отличительная особенность: каждый супруг может подать справки и оформить преференцию отдельно. Величина компенсации в данном случае будет устанавливаться исходя из даты покупки.

Вариант 1. Квартира куплена до 01.01.2017. Стоимость жилья составила 3 000 000 руб., супруги оформлены в собственность по ½ доли. Здесь будет устанавливаться общая база в 2 000 000 руб. на один объект.

Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения

Индивидуальные предприниматели, как и все остальные работающие граждане страны, являются налогоплательщиками. Поэтому имеют право на оформление вычета. Причем он полагается не только при покупке квартиры для личного пользования, но и в случаях, когда квадратные метры будут использоваться в коммерческих целях.

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет для ИП при покупке дома или квартиры. В первую очередь соответствовать следующим требованиям, предприниматель должен являться:

резидентом РФ;
регулярно уплачивать налоги;
подтверждать расходы, являющиеся основанием для запроса на выплату от государства.

При этом нельзя забывать, что подать заявку можно только в период, следующий за годом, в течение которого были понесены расходы. К примеру, жилье покупалось в 2020 году, право на выплату возникает в 2021 году. Но если в этот период гражданин откажется подавать бумаги на оформление, то сможет сделать это позже.

Как оформить налоговый вычет для ИП, если он соответствует всем вышеперечисленным условиям. Перед подачей бумаг предприниматель должен убедиться в том, что он платит именно налог на доходы ФЛ (НДФЛ), составляющий 13%. Это – ключевое условие для одобрения процедуры.

Если бизнесмен в установленные сроки сдает декларацию в ФНС в формате 3НДФЛ и своевременно отчисляет от полученной прибыли 13%, то он правомочен претендовать на НВ.

ИП, использующие специальные режимы (упрощенку или, к примеру, ЕНВД), уплачивают в пользу государства менее тринадцати процентов. Поэтому им нельзя подавать бумаги на данную выплату, поскольку они не входят в категорию лиц, имеющих такое право.

ИП на специальных режимах выясняя, какие законные вычеты положены им, часто оказываются недовольны исключением из группы лиц, правомочных оформить имущественную выплату. Но и у них есть шанс для получения НВ при приобретении объекта недвижимости.

Существуют нюансы по его возврату, то есть при уплате налога с других доходов. Эту ситуацию нужно рассмотреть на примерах. Предположим, что за год ИП заработал 1 000 000 руб. В зависимости от режима налогообложения, он внесет в казну государства разные платежи (в рублях):

ОСНО – 130 000;
УСН (6%) – 60 000;
ЕНВД — 75 000 (если в регионе установлены 7,5%);
патент – оплачивается один раз при покупке.

Если в тот же год ИП, заплативший НДФЛ, приобрел недвижимое имущество, то он может вернуть всю сумму целиком. Остальные предприниматели из-за спецрежима претендовать на возврат не могут в принципе. За исключением тех, кто имеет другие официальные доходы.

При оформлении вычета необходимо учитывать общие правила, затрагивающие как обычных граждан, так и лиц, занимающихся хозяйственной деятельностью.

В перечень обязательных требований, условий и правил входят следующие:

сумма возвращается в любой промежуток времени;
запросить НВ можно на несколько объектов;
при покупке квадратных метров без отделки. Хотя ремонтные работы можно включить в общую сумму, с которой будет получена выплата;
жилье, приобретенное в кредит по договору ипотеки, дает возможность возврата НВ и с уплаченных процентов.

Последний пункт принят не так давно и основная его цель – популяризация ипотечного кредитования среди населения.

В любой момент после приобретения жилой площади. Право на НВ является бессрочным и не пропадает спустя годы. Некоторые граждане интересуются тем, можно ли передавать свое право родственникам.

На этот счет закон четок – нельзя, выплата производится только конкретному налогоплательщику.

ИП нужно учитывать, что они могут выбрать для себя любую из следующих форм вычета:

единоразово;
уменьшение налогового бремени.

В последнем случае налоговая база за период, следующий за годом обретения права на выплату, будет уменьшена на размер вычета. Это можно делать и при совершении сделок, влекущих за собой обязательные отчисления в ФНС.

Пример:

Предположим, что ИП Козлов приобрел жилье в 2015 году. Но он находится на УСН и заявить права на НВ не может. В 2019 году он продал имеющийся у него автомобиль за 1 000 000 ₽. С этой сделки он обязан заплатить налог в размере 130 000 ₽.

Но ИП подает бумаги на НВ (он получил доход из сторонних источников и теперь имеет на это право). После проверки документов указывает, что хочет использовать причитающуюся ему сумму для уменьшения НДФЛ.

Как ИП получить налоговый вычет

Такая возможность дается только один раз в жизни, действуют одинаковые условия абсолютно для всех граждан РФ.

Правообладатель сам решает относительно какой группы расходов подавать заявку на НВ. При этом он может дождаться максимально благоприятного периода, когда размер уплаченных налогов позволит не дробить выплату, а получить всю разом.

Право на НВ не пропадает даже после продажи недвижимости. Например, бизнесмен Сидоров приобрел в 2016 году дом. В 2018 году он его продал, так и не подав документы на выплату. В 2020 он решил написать заявку на НВ и она была одобрена (при соблюдении остальных обязательных условий).

Процедура имеет четкий регламент. Поэтому, расписав ее по шагам, можно быстро и просто решить все документальные вопросы.

Для начала претендент на получение выплаты должен убедиться, есть ли у него такое право. Если ИП находится на ОСНО, то оно возникает автоматически. В остальных случаях достаточно уплатить налог на любой иной вид доходов.

Право на инвестиционные вычеты зафиксировано в ст. 219.1 НК РФ. Вычет полагается в следующих случаях:

1. При продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ. Освобождается от налога разница между доходами и расходами, полученная при продаже ценных бумаг. Размер вычета рассчитывается как произведение 3 млн рублей и количества полных лет нахождения проданных ценных бумаг в собственности. Вычет положен, если ценные бумаги (акции, облигации, паи) обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг, находились в собственности свыше трех лет и были приобретены после 01.01.2014.

2. При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сумма, внесенная на ИИС в течение года в пределах 400 тыс. рублей, освобождается от обложения НДФЛ. Воспользоваться вычетом можно, если у налогоплательщика есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.

3. При получении финрезультата по операциям, отражаемым на ИИС. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС. Применить вычет возможно, если у налогоплательщика только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет. Вычетом можно воспользоваться разово, по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Источник:

Журнал «Время Бухгалтера»

Рубрика:

Налоги, взносы, пошлины

Теги: имущественный налоговый вычет социальный налоговый вычет налоговые вычеты индивидуальный предприниматель

Версия для печати

Записаться 7410

12350 ₽

–40%

Чтобы оформить налоговый вычет на ремонт дома или другой жилой недвижимости, нужно соблюсти определенные условия. Имеют значение и обстоятельства проведения работ, а также, вид объекта.

При покупке жилья на вторичном рынке или в новом здании у застройщика, либо у риэлтора, допускается возмещение понесенных на переделку расходов.
Приобретаете недвижимость у близких родственников (1-я и 2-я очередь родства) – на возврат НДФЛ можно не рассчитывать.
Покупая жильё у людей с далекой степенью родства – средства выплачиваются в общем порядке, если докажете законное право на их предоставление.
Ограничений по стоимости нет, хотя сумма покрытия не может превышать определенного в законе значения — 2 млн.
Получить налоговый вычет на ремонт жилья (частного дома или коттеджа), если в документации указан именно дом, а не строение. Причем объект должен считаться недостроенным.
Если вы самостоятельно возводите дом, после регистрации прав на него (продолжая отделывать помещения) можно включить расходы в покрытие затрат на строительство.

В общем, каждая ситуация должна рассматриваться отдельно. Есть и другие нюансы с объектами недвижимости, о которых нужно помнить при обращении за компенсацией.