Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пособие по временной нетрудоспособности в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В течение 2020 года правила расчёта больничных изменяли несколько раз. Во-первых, сумма больничного за полный месяц теперь не может быть меньше МРОТ, если у работника полная ставка. Во вторых, при сравнении фактического среднего заработка с минимальным теперь МРОТ нужно брать с учётом районного коэффициента. Кроме того, изменился сам МРОТ и предельная база дохода для расчёта пособий. Разберёмся с этим подробнее.
Пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году
С 2021 года МРОТ вырастет до 12 792 рублей, а также изменятся лимиты для расчёта пособий. Мы сравнили показатели 2019, 2020 и 2021 годов в табличке. Обратите внимание, что при сравнении не учтены районные коэффициенты и регион.
| Показатель | 2019 | 2020 | 2021 |
|---|---|---|---|
| МРОТ, рублей | 11 280 | 12 130 | 12 792 |
| Предельная база для расчета пособия, рублей | 865 000 | 912 000 | 966 000 |
| Максимальный дневной размер пособия при: | |||
| стаже от 8 лет, рублей | 2 150,68 | 2 301,37 | 2 434,25 |
| стаже от 5 до 8 лет, рублей | 1 720,54 | 1 841,1 | 1 947,4 |
| стаже до 5 лет, рублей | 1 290,41 | 1 380,82 | 1 460,55 |
| Максимальный дневной размер пособия при: | |||
| месяцев из 31 дней, рублей | 363,87 | 391,29 | 412,65 |
| месяцев из 30 дней, рублей | 376 | 404,33 | 426,4 |
| в феврале, рублей | 402,86 | 418,28 | 456,86 |
По новым правилам нужно рассчитывать минимальный среднедневной заработок с учётом районного коэффициента и коэффициента занятости. Для этого используйте формулу:
МРОТ × РК × КЗ × 24 / 730, где:
- МРОТ — минимальный размер оплаты труда берётся на дату начала больничного, поэтому если он начался в декабре 2020, используйте МРОТ 12 130 рублей, если начался уже в 2021 — 12 792 рубля;
- РК — районный коэффициент;
- КЗ — коэффициент занятости на дату начала нетрудоспособности;
- 24 — количество месяцев в двух годах;
- 730 — количество календарных дней в двух годах.
Затем рассчитанный фактический среднедневной заработок сравнивается с минимальным. Для дальнейшего расчёта выбирается наибольшая величина из двух. Теперь нам необходимо рассчитать размер пособия, которое работник должен получить за период нетрудоспособности в соответствии с рассчитанным средним дневным заработком. Для этого используйте формулу:
СРЕДНИЙ × ПРОЦЕНТ × ДНИ, где:
- СРЕДНИЙ — сумма среднедневного заработка;
- ПРОЦЕНТ — размер (процент) оплаты пособия;
- ДНИ — количество дней пособия в календарном месяце с таким процентом оплаты.
Затем полученную сумму надо сравнить с минимальным размером пособия, рассчитанным исходя из МРОТ с учётом районного коэффициента и коэффициента занятости. Для этого используйте формулу:
МРОТ × РК × КЗ × ДНИ / ККД, где:
- МРОТ — минимальный размер оплаты труда на первый день календарного месяца, который оплачивается. Так, если больничный начался в декабре, а продолжился в январе, то для декабря будет взята сумма 12 130 рублей, а для января 12 792 рубля;
- РК — районный коэффициент;
- КЗ — коэффициент занятости на дату начала нетрудоспособности;
- ДНИ — дни пособия, приходящиеся на этот календарный месяц;
- ККД — количество календарных дней в месяце, в котором находится период нетрудоспособности.
Дальше при расчёте пособия используется бóльшая сумма. Если минимальный размер пособия окажется больше, чем пособие рассчитанное по среднему, то сотруднику надо будет выплатить минимальный размер пособия.
Работник болел с 11 по 21 января 2021 года. Его страховой стаж — 3 года. Районный коэффициент — 1,15. За два предыдущих годах заработок составил 310 000 руб.
Считаем:
| Порядок расчёта | Как было бы в 2021, если бы не было изменений от 19 июня 2020 года | По новым правилам в 2021 году |
| Рассчитываем средний дневной заработок (по факту) | 310 000 / 730 = 424,66 рубля | |
| Рассчитываем минимальный среднедневной заработок | 12 792 рубля × 24 месяца / 730 дней = 420,56 | 12 792 рубля × 1,15 (РК) × 24 месяца / 730 дней = 483,64 |
| Сравниваем, берем наибольшее значение | 420,56 | 483,64 > 424,66 |
| Рассчитываем сумму пособия по среднему заработку | 424,66 рубля × 11 дней × 60 % (к-т стажа) = 2 802,76 рубля | 483,64 рубля × 11 дней × 60 % (к-т стажа) = 3 192,02 рубля |
| Рассчитываем минимальное значение пособия за 11 дней января | — | 12 792 × 1,15 × 11 / 31 = 5 219,96 |
| Сравниваем сумму пособия по среднему заработку с минимальным пособием | — | 3 192,02 |
| Выплачиваемая сумма | 2 802,76 | 5 219,96 |
| Выгода для работника | 2 417,86 | |
Сотрудники, у которых заработок заметно больше МРОТ или стаж больше 8 лет, изменений в расчёте не заметят.
- Сотрудники старше 65 лет получат больничные до конца самоизоляции
- Считаем больничные по‑новому: МРОТ с учётом районных коэффициентов
- Прямые выплаты и ЭЛН: отвечаем на вопросы участников вебинара
- Фонд будет выплачивать пособия напрямую
- Как оформить карантинный больничный
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт журнала «Я бухгалтер»
Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
Это схема выплат, при которой застрахованные лица (работники) получают почти все пособия напрямую из ФСС. Работодатели выступают в роли посредников — передают в соцстрах документы для назначения и расчёта пособий.
ФСС выплачивает напрямую работникам:
- больничный при заболевании или травме, начиная с 4-го дня нетрудоспособности;
- больничный в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профзаболеванием;
- пособие по беременности и родам;
- единовременное пособие женщинам при постановке на учёт в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребёнка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребёнком;
- отпуск работнику, пострадавшему на производстве (сверх ежегодного оплачиваемого).
С 2021 года прямые выплаты действуют по всей России, зачётную систему отменили для всех. Если вы, например, полностью оплатите работнику больничный лист, то не сможете возместить такие расходы в соцстрахе. Нельзя будет и уменьшить на них начисленные страховые взносы.
Организации и ИП по-прежнему начисляют и выплачивают за свой счёт:
- первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
- пособие на погребение;
- 4 дополнительных выходных дня для ухода за детьми-инвалидами.
Как и раньше, работодатели могут компенсировать свои расходы по выплаченным пособиям на погребение и дополнительным выходным дням. Для этого нужно обратиться в ФСС с заявлением и подтверждающими документами. В течение 10 рабочих дней соцстрах примет решение о возмещении расходов страхователю. Затем ещё в течение двух рабочих дней перечислит деньги на расчётный счет работодателя.
Оплату больничного за первые три дня ФСС не возмещает.
Работник передаёт листок нетрудоспособности своему работодателю. Если оформлен электронный больничный — сообщает его номер. В зависимости от ситуации, от работника потребуются справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и т. д.
Передать листок нетрудоспособности нужно не позднее шести месяцев с даты его закрытия. Если пропустить сроки, уже не получится отправить больничный в ФСС через работодателя. Работнику придётся самостоятельно обратиться в соцстрах с заявлением. Пособие выплатят, если сроки упущены по уважительным причинам.
За первые три дня болезни пособие должен рассчитать работодатель. На это есть 10 календарных дней. Срок оплаты этой части больничного — ближайший после расчёта пособия день, установленный для выплаты зарплаты (в том числе аванса).
За остальные дни больничного деньги поступят из соцстраха после того, как:
- работодатель отправит в ФСС документы для расчёта пособия — не позднее 5 календарных дней с даты их получения от работника;
- соцстрах в течение 10 дней проверит документы и примет решение о назначении пособия.
Деньги перечислят работнику на реквизиты, которые он передал работодателю. Это может быть счёт в банке (не обязательно зарплатный), карта «Мир» или адрес для почтового перевода.
С 1 июля 2021 г. пособия, связанные с материнством, можно получать только на карты платёжной системы «Мир».
Порядок расчёта больничных из-за перехода на прямые выплаты не изменился.
Но с 01.01.2021 действует новый МРОТ — 12 792 руб., то есть увеличились минимальные размеры пособий.
Как и в 2020 году, больничный за полный месяц нетрудоспособности не должен быть ниже федерального МРОТ, независимо от страхового стажа и фактического заработка работника.
При расчёте пособия за первые 3 дня болезни:
- рассчитайте пособие с учётом страхового стажа работника в обычном порядке;
- рассчитайте пособие исходя из нового МРОТ с учётом районного коэффициента;
- сравните результаты вычислений, выберите наибольшее значение и умножьте на 3 дня нетрудоспособности.
Размер МРОТ берут на дату открытия листка нетрудоспособности.
После решения ФСС о назначении и выплате пособия или об отказе все документы возвращаются работодателю.
Оригиналы листов нетрудоспособности нужно хранить вместе с расчётами пособий минимум 5 лет (ст. 618 Перечня, утв. Приказом Росархива № 236 от 20.12.2019).
Как получать выплаты по уходу за ребёнком с 01.01.2021
Чтобы работники продолжили получать пособие, нужно направить в ФСС:
- пакет документов для начисления и выплаты (или электронный реестр);
- сведения о расчёте пособия на момент наступления отпуска по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
Ежемесячно отправлять эти сведения не нужно. Сумма пособия, назначенного до 01.01.2021 не меняется. ФСС перечисляет деньги с 1-го по 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который начислено пособие по уходу за ребёнком.
По больничным, открытым и не оплаченным до 01.01.2021, назначать и выплачивать пособие будет соцстрах (п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства № 2375 от 30.12.2020).
Кто удерживает и перечисляет НДФЛ с больничного
Работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ только с той суммы, которую он обязан выплатить работнику, то есть за первые три дня больничного. ФСС — с остальной части пособия, причём он не учитывает стандартные налоговые вычеты.
НДФЛ удерживают не со всех выплат. Например, не облагаются налогом пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Правила расчета суммы пособия по больничному листу следующие:
- Бухгалтер определяет базу доходов и среднедневной заработок, ориентируясь на больничный предел в 2021 году по страховым взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Базовое значение исчисляется за предшествующие страховому случаю 2 года. Средний дневной заработок рассчитывается по следующей формуле: доход служащего за расчетный период / 730 дней.
- Далее исчисленную сумму среднедневного заработка умножают на количество пропущенных дней.
- Высчитывается итоговое пособие по формуле: СДЗ × на процент в зависимости от стажа служащего. Если стаж менее 5 лет, то оплачивается 60% от исчисленной суммы пособия, если стаж составляет от 5 до 8 лет, то оплатят 80%. Лист временной нетрудоспособности оплачивается в полном объеме (100%), если стаж сотрудника более 8 лет.
Общие правила расчета больничного в 2021 году не меняются. Больничный рассчитывается на основании страхового стажа работника и среднемесячного заработка.
- Если стаж работника 8 лет и более, размер выплат по больничному листу равен его среднему заработку.
- Если стаж работника от 5 до 8 лет, выплата по больничному листу составит 80% от его среднего заработка.
- В остальных случаях больничный должен быть оплачен в размере 50% от среднего заработка.
- Сложить все выплаты в пользу работника, по которым производилось начисление страховых взносов ФСС РФ, за 2 календарных года, предшествующих году выдачи больничного.
- Разделить полученную сумму на 730.
Каковы особенности расчета в 2021 году
Из-за пандемии коронавируса в порядок оплаты больничных листов внесли коррективы. С 1 апреля по 31 декабря 2021 при расчете пособия бухгалтер ориентируется на МРОТ и максимальный размер дневного пособия по больничному листу в 2021 году (ст. 1 №104-ФЗ от 01.04.2020). До 31.12.2020 считайте пособие следующим образом:
- Вычислите среднедневной заработок (СДЗ).
- Определите сумму дневной выплаты по болезни по СДЗ с учетом стажа.
- Выведите дневную оплату по МРОТ. Актуальная величина МРОТ для расчета больничного листа в 2021 году — 12 130 рублей. Проиндексируйте дневной заработок по МРОТ на ставки работника и стаж, при необходимости примените районный коэффициент.
- Сравните обе суммы (из п. 2 и п. 3). Выберите наибольшее значение.
- Рассчитайте итоговою оплату по больничному листу путем умножения выбранного дневного значения на количество дней болезни.
Законодательно установлены минимальная и максимальная сумма для расчета больничного в 2021 году с учетом заработка сотрудника. Расчетным периодом являются два предшествующих года. В 2021 году для расчетов суммы пособия берутся 2021 и 2021 гг.
Минимальный размер определяется на основании действующего МРОТ. С 01.01.2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей. По правилам минимальный средний дневной заработок для расчета больничного в 2021 г. рассчитывается так: 12 130 × 24 месяца / 730 дней = 398,79 рубля.
Нижний предел применяется в тех случаях, когда расчетная база работника за предыдущие два отчетных периода неизвестна либо его доход слишком мал. При необходимости минимальный среднедневной заработок корректируется в процентном соотношении на величину стажа сотрудника.
Максимальная сумма среднедневного заработка в 2020-м рассчитывается следующим образом:
Установленный лимит по страховым взносам на ВНиМ: (865 000 + 815 000) / 730 дней = 2 301, 37 руб.
Максимальная сумма оплаты по больничному листу в 2020-м составляет 69 041,10 рубля в месяц. Это значение исчисляется путем умножения предельного количества дней в месяце (30) на максимально возможную величину среднедневного заработка.
Компенсация по беременности и родам рассчитывается с учетом ряда особенностей.
СДЗ исчисляется по формуле, приведенной в ч. 3.1 ст. 14 №255-ФЗ:
СДЗ = доход роженицы за расчетный период / (количество календарных дней в расчетном периоде – исключаемые из расчета периоды).
Количество календарных дней по общему правилу равно 730. А вот сколько дней брать для расчета больничного, если год високосный: 731 или 732 дня. В 2021 г. база — 2021 и 2021 гг., они не являются високосными, следовательно, за основу для исчисления принимается 730 дней.
К исключаемым периодам относятся (ч. 3.1 ст. 14 №255-ФЗ):
- болезни и иные случаи временной нетрудоспособности;
- отпуск по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребенком;
- освобождение сотрудницы с полным или частичным сохранением зарплаты, во время которого не начислялись взносы на материнство.
Компенсация по беременности и родам оплачивается в полной мере — 100% суммы по листу временной нетрудоспособности. Пособие рассчитывается следующим образом:
Дневное пособие = СДЗ × 100%;
Итоговая сумма = дневное пособие × кол-во дней отпуска.
Минимальный лимит для оплаты листа по беременности и родам в 2020-м составляет:
12 130 рублей × 24 месяцев / 730 дней = 398,79.
398,79 × 140 дней = 55 830,60.
По аналогии, сумма выплат при осложненной беременности (156 дн.) равна 62 211,24 руб., а при многоплодной (194 дн.) — 77 365,26 руб.
Максимальный лимит по оплате больничного листа в 2020-м (оплата в рублях):
(865 000 + 815 000) / 730 дней = 2 301, 37.
2 301,37 руб. × 140 дней = 322 191,80.
Для осложненной беременности: 2 301,37 руб. × 156 = 359 013,72.
Для многоплодной беременности: 2 301,37 руб. × 194 = 446 465,78.
ВАЖНО!
Если для роженицы отсутствует страховая база за два предшествующих финансовых года (она не имела заработной платы), то сотрудница вправе написать заявление о переносе расчетного периода для исчисления пособия по беременности и родам при условии, что это приведет к увеличению суммы компенсации (ч. 1 ст. 14 №255-ФЗ).
Цифровые технологии на смену бумаге.
Если у вас крепкое здоровье и вы болеете нечасто (надеемся, что так), то, возможно, вам еще не доводилось опробовать главное нововведение последних полутора лет. В России появился электронный больничный. Этот проект стартовал с июля 2021 года. А уже к началу января 2019-го в нашей стране был оформлен юбилейный, 5-миллионный «цифровой» больничный лист.
— За полтора года мы преодолели порог в 5 миллионов электронных листков нетрудоспособности по всей стране, и на данный момент уже каждый восьмой больничный является электронным, — рассказала журналистам руководитель Департамента организации обеспечения страховых выплат ФСС РФ Татьяна Лотоцкая. — В целом «цифровые» больничные листы на сегодня выдают свыше 7 тыс. медицинских организаций, то есть более 58% от общего количества поликлиник и больниц по всей России.
Эксперты напоминают главные преимущества электронного больничного:
• такой бюллетень нельзя испортить или потерять; • снижается вероятность ошибок, в том числе в названии работодателя (в электронный больничный попадают достоверные сведения из базы Фонда соцстраха, где зарегистрированы все российские работодатели); • врачи тратят меньше времени на оформление бумаг и могут уделить больше внимания пациенту; • для работодателей сокращаются расходы на ведение и хранение бумажной отчетности; • снижаются расходы ФСС РФ на изготовление бланков больничных; • исключаются злоупотребления при выдаче больничных листов.
У пациентов сейчас сохраняется альтернатива. При желании можно по старинке попросить оформить бумажный бюллетень. Либо — подписать свое согласие на оформление больничного нового поколения: электронного листка нетрудоспособности (ЭЛН). Фонд социального страхования обеспечил возможность подключения к системе выдачи ЭЛН на всей территории страны. А конкретный работник может получить цифровой бюллетень, если к системе подключились его работодатель и медицинская организация, где оформляется больничный.
Начиная с 1 января 2021 г. максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (больничных) может составить 64 520,4 руб. за 30 дней пребывания на больничном (в 2021 году это было 60 534,3 руб.). Подчеркнем: это верхний предел за 30 дней, а конкретная сумма пособия зависит от стажа и среднего заработка заболевшего человека (см. далее). Больничные, как и зарплата, облагаются 13-процентным налогом на доходы. С учетом этого за 30 дней больничного в наступившем году работник может получить на руки максимум 56 132,75 руб. Можно определить также минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. Он предусматривается для тех работников, у кого в предыдущие два года не было заработка либо он был минимальным. В таких случаях для расчетов применяется МРОТ, то есть минимальный размер оплаты труда. С 1 января 2021 г. МРОТ равен 11 280 руб. Исходя из этого минимальная сумма больничных составит 11 125,5 руб. за 30 дней.
Утрата трудоспособности в контексте трудовых отношений – это состояние человека, при котором он не имеет возможности выполнять свои профессиональные функции.
Пособие по временной нетрудоспособности – это денежное возмещение оплаты труда за период лечения, реабилитации или ухода за больным. Данная компенсация назначается всем, кто участвует в системе обязательного страхования.
Различают несколько видов выплат:
- при заболевании, повреждениях, вставке протеза;
- карантине;
- лечении в медучреждении;
- реабилитации после травм и болезней;
- уходе за больным.
Средства по больничному в течение первых трех дней предоставляет предприятие, в котором работает человек, а в остальное время они начисляются из Фонда социального страхования.
Принят закон о новом порядке выплаты больничных
Основанием выплат служит больничный лист установленной формы. Он заполняется лечебным учреждением и отдается получателю пособия на руки. Больничный лист предъявляется:
- работодателю, если сотрудник заключил трудовой договор;
- в ФСС, если предприниматель, член КФХ и пр. страховал себя лично и добровольно.
Трудящийся по совместительству гражданин имеет право на получение пособия не только у основного работодателя. Порядок выплат зависит от условий совместительства (ст. 13 ФЗ-255) и его сроков. К примеру, если гражданин два предшествующих года перед тем, как заболеть, трудился у одних и тех же нанимателей, он может получить компенсацию по всем местам работы.
С 2017 года пациентe медучреждения может по желанию, выраженному в письменной форме, выдаваться электронный лист нетрудоспособности, полностью заменяющий привычный всем бумажный документ. Он заверяется ЭЦП и размещается в электронной системе, к которой подключены медучреждение и организация-страхователь.
Механизм начисления пособия зависит от действия в регионе пилотного проекта ФСС. Если регион не попал в данную категорию, начисление и выдача больничных полностью производятся в организации, а далее ФСС перечисляет компенсацию фирме с 4 дня болезни сотрудника. Действие пилотного проекта предполагает, что фирма выплачивает пособие за первые три дня, а оставшийся период покрывает ФСС прямой выплатой на счет работника (ст. 3 ФЗ-255 п. 2-1).
Материальное обеспечение положено лицам, работающим на основании трудового договора, и только в том случае, если учреждение перечисляет за своих работников взносы в ФСС. Однако получателями средств могут стать и граждане, не трудоустроенные на предприятия:
- лица, ведущим адвокатскую деятельность, нотариусам и ИП;
- лица, работающие в собственных фермерских хозяйствах;
- представители общин исчезающих северных народов.
Главное условие – это уплата взносов в Фонд от полученных доходов. Причем неважно, как именно уплачивались взносы — бухгалтерией предприятия или самим человеком. Также для получения материальной компенсации работнику нужно подтвердить невозможность работать.
Подтверждением нетрудоспособности является заключение врача.
Выплаты по листку нетрудоспособности не положены или прекращают перечисляться, если:
- человек нарушил режим лечения;
- больничный был выдан учреждением без лицензии;
- если работника отстранили без сохранения зарплаты;
- если утрата здоровья произошла в результате правонарушения.
Компенсация также не предоставляется безработным гражданам, не получающим пособие по безработице. Но если человек уволился с работы, но в течение месяца после ухода потерял возможность трудиться, то ему положена компенсация.
Право на компенсацию прописано в ТК, ст. 183 «Гарантии работнику при временной нетрудоспособности». Основной закон, регулирующий правила ее предоставления – ФЗ № 255 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Закон отвечает на все вопросы, касающиеся возмещения:
- права застрахованного лица;
- кто может получать средства;
- период предоставления;
- размер пособия;
- правила расчета суммы;
- условия для снижения или прекращения выплаты компенсации.
Рассмотрим подробнее на основе этого нормативного акта о порядке начислений компенсации, условиях и его размере.
Пособие получают застрахованные в ФСС, если граждане:
- имеют трудовой договор с работодателем (ст. 5-2 ФЗ-255);
- заключают договор на социальное страхование добровольно и перечисляют взносы «за себя» (ст. 4.5 ФЗ-255).
Их полный перечень содержит ст. 2 ФЗ-255:
- Работники, подписавшие с фирмой трудовое соглашение. Сюда относятся и руководители (учредители в одном лице) фирмы.
- Госслужащие, служащие муниципальных органов и их заместители.
- Участники производственных кооперативов, непосредственно трудящиеся в них.
- Священники.
- Лица, лишенные свободы по закону, привлеченные к труду.
- Уплачивающие страховые взносы добровольно: ИП, члены КФХ, нотариусы, адвокаты, члены общин коренных малых народов России.
Длительность выплаты и условия зависят от страхового случая.
Заболевание или травма оплачиваются до момента выхода на работу. Продолжение лечения в санаторных условиях компенсируется за 24 дня, кроме туберкулезного случая. Если результатом заболевания или травмы стала инвалидность работника, больничные ему оплачиваются только 4 месяца подряд (или 5 месяцев в году). Туберкулезные больные, вместе с тем, могут рассчитывать на пособие до выздоровления или присвоения им другой группы инвалидности, связанной с туберкулезом.
Если сотрудник заключил контракт сроком до полугода и заболел, в период контракта ему будет оплачено не больше 2,5 месяцев.
Нетрудоспособность может наступить не только вследствие личных проблем со здоровьем работника, но и при необходимости ухода за детьми. Сроки выплат здесь тоже разнятся:
- Уход за младшим членом семьи до 7 лет компенсируется не более чем за 2 месяца в году. В особых случаях, поименованных в федеральном законодательстве, – 3 месяцев.
- Уход за старшими детьми, до 15 лет, компенсируется: до 0,5 месяца по одному случаю и не больше 45 дней в году.
- Если речь идет о несовершеннолетнем инвалиде, оплатят до 120 дней в году.
- Если малолетний является носителем ВИЧ, ограничения по году снимаются, период нетрудоспособности полностью оплачивается. Нет ограничений по дням и в иных случаях тяжелых заболеваний несовершеннолетнего: осложнений после введения вакцины, злокачественных случаев.
ТК РФ статьей 183 устанавливает гарантии работающим гражданам при временной нетрудоспособности в виде пособий, выплачиваемых работодателем. Порядок выплаты пособия регулируется ФЗ-255 от 29/12/06 г. «Об обязательном социальном страховании».
Временная нетрудоспособность оплачивается в случаях:
- болезни или травмы работника, в том числе связанной с беременностью, ее прерыванием или искусственным оплодотворением;
- необходимости осуществлять уход за больным родственником, членом семьи (согласно ст. 2 СК РФ);
- карантина самого работника или его малолетнего ребенка (до 7 лет), иного недееспособного родственника;
- необходимости протезирования в стационаре;
- санаторно-курортного долечивания.
Обратите внимание! ФЗ-255 от 29/12/06 г. относит в одну категорию пособия по временной нетрудоспособности и пособия в связи с материнством: в том и другом случае работник лишается возможности получать трудовой доход (ст.1.3 ФЗ-255).
На сумму влияют:
- причина утраты здоровья;
- страховой стаж;
- размер заработной платы;
- количество календарных дней нетрудоспособности.
Расчет больничного листа производится по формуле:
СД х ПТС х Д = Сумма ежемесячного пособия.
- СД – среднедневной заработок;
- ПТС – процент стажа;
- Д – количество дней, проведенных на больничном.
С 1 января 2021 г. каждый работодатель платит больничные пособия только за первые три дня временной нетрудоспособности сотрудника (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Пособие за остальные дни болезни переводит работнику непосредственно региональное отделение ФСС (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).
Бюллетень от работника и другие необходимые документы по-прежнему получает работодатель, а потом направляет пакет документов в ФСС.
От работника нужны:
- Листок по временной нетрудоспособности — бумажный, в оригинале, или электронный. С момента выдачи бюллетеня врачом не должно пройти более 6 месяцев (п. 17 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).
- Справка о сумме заработка, если в расчетном периоде сотрудник работал и у других работодателей. Форма — типовая, из приказа Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н.
- Заявление о назначении и выплате пособия. Форму пока берем из приказа ФСС РФ от 24.11.2017 № 578. «Пока» — потому что ФСС уже подготовил проект новых бланков по прямым выплатам. Так что следим за изменениями! В действующем приказе нужно Приложение № 1.
В заявлении работник указывает способ выплаты пособия: почтовым переводом, на банковскую карту «Мир» или на банковский счет.
Считаем больничные как и раньше: исходя из среднего заработка сотрудника и количества дней болезни. Последние устанавливаем по больничному листку.
В любом случае пособие за полный месяц не должно быть меньше федерального МРОТ 12 792 руб. (ч. 6.1 — 6.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ в ред. От 01.01.2020). Иначе считаем по формуле:
Федеральный МРОТ : Количество календарных дней месяца, в котором болел сотрудник x Количество дней болезни по больничному листку в этом месяце
Работодатель по-прежнему заполняет свою часть больничного: вносит информацию об организации и самом сотруднике. Указывает его средний заработок, среднедневной заработок и сумму пособия за первые 3 дня больничного.
Поля «За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» и «ИТОГО начислено» теперь заполняет фонд (п. 11 постановления Правительства РФ от 16.12.2017 № 1567).
Изменения в расчете больничного листа с 2021 года
Работодатель назначает свое пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней. Отсчет ведем со дня, когда сотрудник обратился со всеми документами.
На выплату — свой срок. Это ближайший день, установленный для выплаты зарплаты (ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Провести ЗП и пособие можно одной платежкой, обозначив оба вида выплат в назначении платежа. Правда, срок перечисления НДФЛ с зарплаты и больничного — разный. По больничным рассчитаться с бюджетом можно в последний день месяца, в котором выплатили больничные. По зарплате так тянуть нельзя. Надо перечислить НДФЛ максимум на следующий рабочий день после того, как рассчитали работника (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
На начисления денежных пособий по временной нетрудоспособности влияет выслуга лет сотрудника:
- до 6 месяцев используется 60% от МРОТ (коэффициент 0,6);
- от 6 месяцев до 5 лет размер исчисляется как 60% от среднего заработка;
- от 5 до 8 лет – полагается 80% от величины заработной платы (коэффициент 0,8);
- более 8 лет – учитывается в полном размере.
Согласно приказу Минздравсоцразвития РФ №91 расчет выслуги лет для бюллетеня ведется с помощью информации из трудовой книжки и договора с работодателем.
Для вычисления пособия нужно определить средний заработок сотрудника по формуле:
размер дохода за 2 года / 730 (или 731, если год високосный).
Пример расчета больничного
Пусть, работник был на больничном с 9 по 15 ноября (7 календарных дней). Стаж сотрудника составляет 5 лет и 8 месяцев. На 2017 год заработная плата составила 700 тыс. р., на 2018 – 743 тыс. р. Поэтапный пример вычисления пособия по бюллетеню будет выглядеть следующим образом:
- Заработная плата за расчётный период составит: 700 + 743 = 1 443 тыс. р.
- Средний дневной заработок: 1 443 000 / 730 × 80% = 1 570,41 р.
- Величина пособия: 1 570,41 × 7 = 10 992,88 р.
Итого работник получает 10854,79 рублей (после вычета НДФЛ).
Актуально на: 12 февраля 2021 г.
Средний заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком рассчитывается за 2 календарных года, которые предшествовали году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком (ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка за указанный расчетный период на 730 (ч.3 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
На данный момент удобнее всего осуществлять расчет больничного с помощью специальных калькуляторов, в которые достаточно ввести известные самому сотруднику данные – и все вычисления будут произведены автоматически. При желании можно воспользоваться и формулами для «ручного» расчета пособия.
Расчет больничного осуществляется в несколько шагов:
- определение суммы среднего дневного заработка работника;
Формула для среднего дневного заработка - высчитывание размера дневного пособия;
Формула для определения размера дневного пособия - определение суммы пособия по временной нетрудоспособности.
Формула для определения пособия по временной нетрудоспособности
Лица получающие пособие по временной нетрудоспособности
Несмотря на то, что расчет больничного предполагает учет всех дней, указанных в листе нетрудоспособности, исключаемые периоды все-таки имеют место. Однако относятся они не столько к больничным отпускам, сколько к отпускам по беременности и родам. При расчете декретных пособий оплате не подлежат следующие временные промежутки:
- взятие больничного в связи с заболеванием;
- беременность и роды;
- уход за младенцем.
Помимо исключаемых дней существует такое понятие, как ограничение по дням, однако оно распространяется далеко не на все случаи. Об ограничении следует помнить при следующих обстоятельствах:
- на законодательном уровне предполагается ограниченное количество дней, отдаваемых под оплачиваемый больничный, предназначенный для граждан с серьезными диагнозами (онкология, травмы позвоночника и т.д.), для лечения в санаториях и по уходу за детьми;
- оплате не подлежат не периоды, которые не подлежат страхованию (аресты, нахождение под стражей, выполнение общественных обязанностей и т.д.).
У многих бухгалтеров и рядовых сотрудников возникают сложности при определении расчетных периодов, если они имеют дело сразу с несколькими больничными листами. Решить эту дилемму достаточно легко – для этого следует ответить на вопрос, являются ли все предоставленные листки первичными или представляют собой продолжение одного и того же больничного?
Грубо говоря, все больничные делятся на две большие категории:
- первичные – первичный больничный лист выдается на срок до пятнадцати дней;
- вторичные – вторичный больничный лист или дубликат выдается вслед на первичным в том случае, если больному требуется дополнительное время на поправку. Решение о продолжении больничного листа принимается врачом, а в дальнейшем и врачебной комиссией.
Менеджер по продажам Киселева А.Н. написала заявление на предоставление ей отпуска по беременности и родам в феврале 2020 года. Расчетный период для определения пособия – 2018-2019 гг. В течение этих 2 лет у нее были периоды временной нетрудоспособности: в 2021 г. – 16 календарных дней, в 2021 г. – 34 календарных дня.
Это и есть исключаемые периоды при расчете больничного в 2020 году. Поэтому количество дней в расчетном периоде сотрудницы составит 680 календарных дней (365 дн. + 365 дн.– 16 дн. – 34 дн.).
Пример расчета пособия по беременности и родам
С 1 января 2021 года изменился максимальный и минимальный размер больничного пособия.
Максимальную сумму дневного пособия рассчитывают исходя из предельной величины базы по страховым взносам на случай болезни и в связи с материнством за два предыдущих года. Она составляла в 2017 году 755 000 руб, в 2021 год – 815 000 руб.
Максимальный среднедневной заработок для расчета больничного пособия в 2021 году составляет:
| (815 000 руб. + 755 000 руб.) | : | 730 дн. | = | 2150,68 |
Максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2021 году составляет: 2150,68 руб.
С 1 января 2021 года увеличился МРОТ. Он составляет 11 280 рублей. Этот показатель нужно использовать при расчете больничных, открытых с 01.01.2019 года.
В связи с увеличением размера МРОТ увеличился минимальный размер больничного пособия.
Рассчитаем среднедневной заработок:
| 11 280 руб. | × | 24 мес. | : | 730 дн. | = | 370,85 |
Минимальный среднедневной заработок в 2021 год составляет: 370,85 руб.
Таблица
Больничные-2021: новые обязанности для организаций
Больничный лист выдается работнику медицинским учреждением в качестве факта подтверждения временной нетрудоспособности. Это документ строгой отчетности, фиксирующий отсутствие сотрудника на работе и обеспечивающий оплату пособия по болезни. Все, что связанно с больничными листами, регулируется Федеральным законом №255-ФЗ от 29.12.2006 (ст. 6, 7 255-ФЗ).
Больничный лист предоставляется сотруднику в следующих страховых случаях:
- заболевание;
- травмы;
- беременность;
- карантин;
- вынужденное санаторное лечение;
- протезирование или установка стимуляторов, обеспечивающих жизнедеятельность.
Датой начала больничного листа является число и месяц обращения в медицинское учреждение.
Принципы расчета пособия по временной нетрудоспособности установлены Федеральным законом № 255-ФЗ от 29.12.06 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
.
Выплаты из-за производственной травмы регулируются отдельным нормативным актом (законом № 125-ФЗ от 24.07.98
Годовую зарплату для исчисления пособия по нетрудоспособности включают в размере, не выше предельной базы по взносам в ФСС РФ за соответствующий год. Это максимальная сумма доходов на 1 человека, с которой платятся взносы. Лимит устанавливается ежегодно при принятии бюджета:
- 2014 год — 624 тыс. р
.; - 2015 год — 670 тыс. р
.; - 2016 год — 718 тыс. р
.
Можно рассчитать максимальный размер пособия по болезни, исходя из предельных сроков его выписки.
Вначале рассчитывается максимальная стоимость больничного дня в 2017 году: (670 000 +718 000) / 730 = 1 901,37 руб.
Лист временной нетрудоспособности выдают сроком на десять дней, но при осложнении заболеваний врач вправе продлить его до одного месяца. Максимальный лимит больничных дней в год на одного человека — 30 дней. Исключениями являются следующие случаи:
- беременность и роды без выявленных осложнений — 140 дней;
- беременность и роды с осложнениями — 156 дней;
- многоплодная беременность — 194 дня;
- уход за ребенком в связи с его заболеванием — 30 — 60 дней;
- инвалидность — до 5 месяцев.
Максимальный срок больничного листа достигает 12 месяцев в случае выявления у пациента тяжелых патологий, осложненных переломов и заболеваний, требующих длительного лечения.
Подробнее: «На сколько дней выдают больничный».
Из-за пандемии коронавируса в порядок оплаты больничных листов внесли коррективы. С 1 апреля по 31 декабря 2021 при расчете пособия бухгалтер ориентируется на МРОТ и максимальный размер дневного пособия по больничному листу в 2021 году (ст. 1 №104-ФЗ от 01.04.2020). До 31.12.2020 считайте пособие следующим образом:
- Вычислите среднедневной заработок (СДЗ).
- Определите сумму дневной выплаты по болезни по СДЗ с учетом стажа.
- Выведите дневную оплату по МРОТ. Актуальная величина МРОТ для расчета больничного листа в 2021 году — 12 130 рублей. Проиндексируйте дневной заработок по МРОТ на ставки работника и стаж, при необходимости примените районный коэффициент.
- Сравните обе суммы (из п. 2 и п. 3). Выберите наибольшее значение.
- Рассчитайте итоговою оплату по больничному листу путем умножения выбранного дневного значения на количество дней болезни.
С 1 апреля 2021 года установили порядок расчёта пособий, в соответствии с которым работодатели должны выплачивать пособие по временной нетрудоспособности так, чтобы при расчёте за полный месяц оно было не ниже МРОТ (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ). Изначально планировалось, что эти правила будут действовать до конца 2021 года, но по итогу их сделали постоянными (ч. 6.1, 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берётся с учётом районного коэффициента. Также учитывается коэффициент занятости — если сотрудник работает на условиях неполного рабочего времени, пособие определяют пропорционально его продолжительности.
Главное изменение в порядке оплаты больничных для работников заключается в том, что теперь пособия будет выплачивать не только работодатель, но и региональное отделение ФСС, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя. Фактически пособие будет разделено на 2 части, которые могут выплачиваться разными способами и в разное время.
Первую часть пособия составляют выплаты за первые 3 дня временной нетрудоспособности (нахождения на больничном). За эти выплаты отвечает работодатель, который производит их за собственный счет без возможности последующего возмещения из средств ФСС (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Пособие за весь последующий период временной нетрудоспособности, начиная с 4 дня болезни, работнику перечислит непосредственно ФСС.
При этом на весь 2021 год и последующие периоды сохраняется заявительный порядок получения пособий по временной нетрудоспособности. Чтобы получить больничное пособие работник по-прежнему должен обратиться к своему работодателю, предоставить больничный листок и написать соответствующее заявление.
Больничное пособие в 2021 году рассчитают уже по новым правилам. Так, если пособие за полный месяц окажется ниже МРОТ, то его все равно рассчитают, исходя из МРОТ. Для этого действующий МРОТ делится на количество календарных дней месяца (28,29,30 или 31) и умножается на количество календарных дней, приходящихся на время болезни (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
Также претерпел ряд изменений в 2021 году и порядок получения больничных листков.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 2021 года первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, а последующие – ФСС.
2. Если пособие за полный месяц окажется ниже МРОТ, то его все равно рассчитают исходя из МРОТ.
3. Чтобы получить больничное пособие, работник должен обратиться к своему работодателю, предоставить больничный лист и написать заявление.
4. В некоторых случаях работник может обратиться за больничным пособием непосредственно в ФСС.
5. Работники теперь могут проконтролировать выплату больничных пособий в Личном кабинете застрахованного лица на сайте ФСС или через специальное мобильное приложение «Социальный навигатор».
Новый порядок выдачи листков временной нетрудоспособности регулируется приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н. Теперь работник вправе самостоятельно выбирать, какой именно больничный лист ему нужен – электронный или традиционный, на бумажном носителе. При этом электронный больничный оформляется только с письменного согласия пациента.
Больничные сроком до 15 календарных дней включительно выдаются врачом самостоятельно, а при сроках временной нетрудоспособности, превышающих 15 календарных дней, больничный выдается и продлевается по решению врачебной комиссии. Больничный выдается на весь период нетрудоспособности, включая нерабочие праздничные и выходные дни.
Выдача бумажных больничных осуществляется при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Электронный больничный выдается при предъявлении паспорта (другого документа, удостоверяющего личность), а также номера СНИЛС.
Если гражданин на момент наступления временной нетрудоспособности занят у нескольких работодателей и в 2 календарных годах, предшествующих году выдачи листка нетрудоспособности, был занят у тех же работодателей, то ему выдается несколько бумажных листков нетрудоспособности по каждому месту работы.
Получив больничный листок, работник может обращаться за назначением и выплатой больничного пособия.