Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новое в счетах-фактурах в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ФНС разъяснила, что применение налогоплательщиком с 1 июля формы счета-фактуры, действовавшей до этой даты, неправомерно.
Поэтому часть реквизитов в СФ (КСФ, УПД) доступна только в электронном формате (ст. 2 Закона N 371-ФЗ). В печатной форме они не выводятся. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-13 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, по умолчанию они будут, но заполнять их не требуется. В 1С эти графы видны пользователям при наличии прослеживаемых товаров.
Корректировочный счёт-фактура (УКД) с 1 октября: образец
Табличную часть счёта-фактуры расширили. Количество граф увеличилось с 11 до 13. Отдельную графу 1 ввели для порядкового номера записи. Наименование товаров нужно указывать в графе 1а, а код товара по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
Кроме того, добавили три новых графы: 12, 12а и 13. Графы заполняют только по операциям с прослеживаемыми товарами. В графах 12 и 12а указывают код и условное обозначение единицы измерения прослеживаемых товаров.
НК РФ установлено, что форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством РФ.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
В течение какого периода можно заявить вычет по счету-фактуре
Реализовано заполнение строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов (с релиза 3.0.95):
- Счет-фактура;
- Универсальный передаточный документ.
Поставщики предоставляют счет-фактуры старого образца.. ссылаются на данное письмо. Верно ли это? Что пока можно принимать счет-фактуры старого образца?
Что явилось причиной изменений счет-фактуры. Требование использовать только электронную форму для НСП.
Одинаковые прослеживаемые товары отражаются в одной строке счёта-фактуры. Но если такие товары ввезли в Россию в разных партиях, к этой строке заполняют дополнительные строки в графах 11–13 по каждому РНПТ.
ФНС приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/[email protected] «подогнала» электронный формат корректировочного счета-фактуры под утвержденный бумажный стандарт.
Доброго дня. Подскажите, пожалуйста, если у нас нумерация товарной накладной и счёт-фактуры не совпадают, имеем ли мы право выставлять покупателям УПД (ему присваивается номер счёт-фактуры)? Если имеем, то в таком случае, в строке 5а номер какого документа брать — счёт-фактуры или ТОРГ-12?
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
В графе 2 счет-фактуры нужно указывать код единицы измерения, а в графе 2а его условное обозначение, количество (объем) указывают в графе 3.
УПД в выделенной в рамку части повторяет счет-фактуру, поэтому все новшества счета-фактуры перешли и в него.
Я могу ответить только с методологической точки зрения. Если прослеживаемых товаров нет вообще, то графы 12-13 не формируются (так как они предусмотрены только для прослеживаемых товаров). Если же есть те и другие товары — то графы не должны быть у выборочных строк. Как это решить со стороны соответствия xml файла и печатной формы, это вопрос к разработчикам сервисов (программ).
Новшества коснулись не только самой формы документа, но и способа его передачи контрагентам. Как изменилась работа бухгалтера в связи с новыми счетами-фактурами, описано ниже.
Вопрос закрыт. Если кому поможет, то переменная DocumentShipments. В нынешнем состоянии режим совместимости 155 и 820 приказов работает некорректно, так как не предусмотрено заполнение реквизита DocumentShipments, который отвечает за графу (5a).
В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
К примеру, если исправляются показатели строки 5 СФ, оформленного при отгрузке, то в графе 1 корректировочной версии СФ будет фигурировать значение «5».
С 1 июля 2021 года счет-фактуры нового образца, выписываемые при реализации прослеживаемых товаров, предстоит создавать только в электронном виде.
Прежде чем мы расскажем об обновленной форме счета-фактуры, давайте вспомним основные моменты, связанные с этим документом.
Счета-фактуры могут быть составлены на бумаге или могут быть оформлены в электронном виде. Стоит отметить, что до 01.07.2021 составление электронных счетов-фактур – дело добровольное и достигается согласием между продавцом и покупателем. Однако с 1 июля в некоторых случаях составление счетов-фактур в электронном виде станет обязательным. Об этом мы расскажем подробно ниже. Вопрос, что указывать в строке 5а счета-фактуры, если первички нет, не урегулирован. Например, если арендодатель не выставляет акт на аренду. Рекомендуем закрепить порядок оформления в Учетной политике по НДС и выставлять УПД в таком случае.
В новом формате корректировочного счета-фактуры появился элемент с сокращенным наименованием «ПорНомТовВСЧФ» (таблица 5.12 «Сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (СведТов)»).
Кратко обозначим, что подразумевается под прослеживаемостью. Определенные категории товаров (их перечень утверждается Правительством РФ) при ввозе на территорию Российской Федерации и при продаже будут наделены специальным кодом — регистрационным номером партии товаров (РНПТ).
Скачать бланк обновленного счета-фактуры можно в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.
В счете-фактуре появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата документа об отгрузке товара. Соответствующие поправки внесены также в книгу продаж и книгу покупок, журнал учета счетов-фактур.
Назначение указанной системы прослеживаемости – непрерывный контроль над потоками импортных товаров, осуществляемый от момента ввоза данных товаров на территорию России до момента их продажи конечным потребителям.
При этом указание в формате такого элемента в качестве необязательного означает, что отсутствие этого реквизита не является нарушением формата и не будет являться препятствием для его приема-передачи в налоговые органы по ТКС.
Формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и УПД, а также универсального корректировочного документа изменены с 01.07.2021.
Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.
Все национальные системы будут объединены в единую межнациональную информационную систему. Цель проекта — снизить количество контрабанды, уйти от теневой экономики и повысить качество продукции. УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2021, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/[email protected] от 17 июня 2021 г.).
Новый порядок обмена электронными счетами-фактурами
Как уже было сказано, с 1 июля 2021 года действует обновленная форма счета-фактуры. Но для реализации принятых изменений на практике налогоплательщикам нужно обновить программное обеспечение, а на это потребуется время.
В связи с этим на основании Постановления № 534 форма счета-фактуры была дополнена строкой 5а, а также графами 11, 12, 12а и 13.
Изменения в этих документах стали необходимы в связи с введением системы прослеживаемости товаров. Эта система контролирует движение отдельной импортной продукции от ввоза до доведения конечному потребителю. На таможне продукции присваивается регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который плательщики НДС указывают в счетах-фактурах.
При этом выставление счетов-фактур не всегда обязательно даже в вышеперечисленных случаях. К примеру, плательщику НДС не обязательно выставлять счет-фактуру при реализации товаров (работ, услуг) неплательщику НДС (например, упрощенцу), а также физлицам.
Регистры и декларация по НДС
Систему прослеживамости не нужно путать с системой маркировки. НСП не предполагает нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков, в НСП присваивается регистрационный номер партии товара, который будет отслеживаться по документам. Таким документом является счет-фактура.
С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.
Изменения касаются налогоплательщиков и на ОСНО, и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии.