Налоговый вычет на учебу ребенка в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на учебу ребенка в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоговые вычеты по расходам на обучение

2. Как получить налоговый вычет за обучение

3. Налоговый вычет за обучение в 2021 году: как получить и каков его размер

4. Вычеты на детей в какой сумме в 2021 году

5. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

6. Минфин: соцвычет на обучение детей повышать не будут. Вообще-то будут…

6.1. Как получить налоговый вычет за обучение ребенка на курсах

7. Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

8. Как получить налоговый вычет по расходам на образование

9. Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Как получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение могут получить только те, кто работает официально и имеет доходы, облагаемые НДФЛ. На компенсацию имеют право граждане, оплатившие:

—свое обучение очной, заочной, вечерней и иной формы;
—обучение своего ребенка до 24 лет на очной форме;
—брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
—опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме;
—бывшего подопечного до 24 лет по очной форме.

Рассчитать размер вычета несложно. Если человек с зарплатой 60 тыс. рублей заплатил за обучение 100 тысяч, то он может получить 13 тыс. налогового вычета (13%). При этом он получит сумму в полном объеме, потому что за год работодатель уплатил с доходов НДФЛ 93 600 рублей. Если же человек заплатил за учебу 80 тыс. рублей, а его зарплата составляет 50 тыс. рублей, то он сможет вернуть 10 400 рублей. При этом выгоднее оформлять вычет каждый год, а не на общую сумму выплат за все годы. Например, если подать документы на вычет при расходах на образование в 300 тыс. рублей, то можно получить всего чуть больше 15 тысяч, потому что будет превышен установленный лимит в 120 тыс. Если делать вычет каждый год на 100 тысяч, то за три года можно будет получить 39 тыс. рублей.

Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.

В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:

титульный;
первый раздел и приложение к нему с заявлением;
второй раздел;
приложение 1;
приложение 5.

В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2020 год. Он будет ограничивать сумму к возврату.

Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5. Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы.

Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.

Получить компенсацию от государства вправе исключительно официально трудоустроенные граждане, перечисляющие в бюджет налог с доходов.

Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:

пенсионерам, живущим только на пенсионное обеспечение;
не имеющим места труда или устроенным не по правилам трудового кодекса студентам;
работающие на себя бизнесмены и действующие по упрощенной системе налогообложения.

Также нельзя получить вычет, если оплата производилась за счет средств материальной поддержки от государства, например, с помощью материнского капитала.

Действует важный нюанс при оформлении, при желании компенсировать расходы, произведенные на собственное образование, не будет иметь значения форма его получения. А при внесении платежей за близких родственников, в случае их образования на заочном отделении, получить возврат не удастся.

Факт начисления не обусловлен уровнем образования, то есть документы можно подавать вместе с заявлением и по расходам на детский сад, школу или гимназию, колледж или университет. Главным моментом является наличие лицензии у учреждения. При ее отсутствии в выплате откажут. То есть частное это заведение или государственное также не оказывает влияния на получение компенсации.

Предельная сумма возврата обусловлена несколькими факторами, а именно:

Суммой понесенных расходов.
За кого осуществляли оплату.

Первый случай означает, что не выплатит государство больше фактически затраченных вами средств. Например, в 2020 году произвели оплату своей учебы в автошколе на сумму в 24 тыс. рублей. Именно с них и будет возвращено 13%, то есть 3120 рублей на руки.

Во втором случае законодатель определил предельно возможные суммы, с которых отсчитывается подоходный сбор. Так, для себя, братьев и сестер максимально возможный предел установлен в 120 тыс., то есть 15600 к возврату.

ВНИМАНИЕ !!! А для детей в 2021 году размеры и лимиты по стоимости обучения составляют всего лишь 50 тыс. на каждого ребенка. Фактически 5500 к возмещению. Такие суммы достаточно невелики, особенно при обучении в ВУЗе.

Даже если оплата выходит за рамки предела, то больше государственный бюджет возмещать не готов и не станет. Так, отец оплатил учебу сына в институте в размере 230 тыс. за год. Но претендовать можно только на компенсацию в пределах 13% от 50 тыс.

Малоприятным ограничением выступает предел в 120 тыс. за все социальные вычеты. То есть, если вы оплатили учебу, проходили лечение в платном стационаре, и оно не относится к дорогостоящим, затратили на все 200 тыс., а получить сможете только 15600 и не более.

Налоговый вычет за обучение в 2021 году: как получить и каков его размер

Заявление и список документов можно подавать исключительно за тот период, в котором непосредственно производилась оплата. Оформить компенсацию через инспекцию возможно лишь в последующем налоговом периоде. Например, оплата учебы производилась в 2019 году, а претендовать и подавать документацию можно лишь в 2020, но не ранее.

Многие люди не считают нужным подавать бумаги ежегодно или попросту не знают о такой возможности и впоследствии интересуются за сколько прошедших лет можно получить возврат.

Елена получала образование на возмездной основе с 2015 по 2020 год. Ни разу не подавала документы на компенсацию. В 2021 году она обратилась к сотруднику инспекции за консультацией, тот ей ответил, что девушка вправе претендовать на возмещение за крайние три года.

Таким образом, своевременное обращение и сбор документации, поспособствуют увеличению доходов, а не их растрате, как произошло с Еленой (за первые два года оплаты она не получит ничего).

С развитием сети Интернет для многих посещать уполномоченные органы стало не обязательным для осуществления значимых действий.

Так, для подачи заявления и документации на получение вычета за обучение можно воспользоваться тремя способами:

Лично посетив инспекцию. Необходимость подачи полного списка документов, в том числе и 2-НДФЛ, простаивание в очередях, длительная проверка в 3 месяца делают этот метод не столь привлекательным. Однако, если есть желание получить всю сумму целиком, то способ вполне подходит.

Оформить возврат через работодателя. Наиболее проверенный и упрощенный способ. Для этого от трудящегося потребуется лишь предоставить оповещение из налоговой.

Через личный кабинет налогоплательщика. Для этого потребуется наличие подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг. Очень удобно, не выходя из дома. Но пока все еще возникают сбои в системе, поэтому не совсем практично.

На законодательном уровне не действует каких-либо ограничений либо предпочтений того или иного метода. То есть выбор остается за заявителем.

Земельные вопросы

Семейное право
Наследственное право
Земельное право
Трудовое право
Автомобильное право
Уголовное право
Недвижимость
Финансы
Налоги
Льготы
Ипотека

Вычеты на детей в какой сумме в 2021 году

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Для получения такого вида помощи официально трудоустроенному лицу потребуется собрать следующий пакет бумаг:

подача стандартного прошения на получение вычета за каждого ребенка;
предоставление данных, подтверждающих право воспользоваться этим типом льготы;
если лицо является единственным родителем или законным представителем малолетнего, пакет бумаг дополняется документом, подтверждающим этот факт;
если на подобный вид помощи претендует опекун данные дополняются бумагой об установленной над ребенком опекой.

После подготовки требуемых бумаг гражданину следует обратиться к своему работодателю с прошением о предоставлении вычета. При себе следует иметь правоустанавливающие документы на такой тип помощи. При этом важно учесть один момент, для правильности определения размера подобной льготы, заявителю нужно выстроить очерёдность детей. И в этом вопросе не имеет значение возраст старшего ребенка.

Если на протяжении года человек не получал подобный вид помощи, при этом он имеет законные основания воспользоваться ними, порядок действий должен быть следующим:

в конце отчетного года нужно заполнить бумагу по форме 3-НДФЛ;
заказать справку с места трудовой деятельности о доходах и удержанных налогах за прошедший год;
добавить к пакету документ, подтверждающий право получения такого типа льготы;
отнести собранные бумаги в налоговую структуру по месту регистрации.

Кроме того, к основному пакету бумаг следует приложить заполненное собственноручно заявление. Как правило, после рассмотрения поданных бумаг, гражданину на протяжении одного месяца возвращают положенные средства. При этом нужно отметить, в том случае, когда инспектором проводится камеральная проверка, возврат денег может затянуться до четырёх месяцев. Причина тому длительность выполнения камеральной проверки. Как правило, процесс проверки поданных бумаг занимает до трех месяцев, еще месяц уходит на перечисление денег, в случае положительного решения.

Возмещение вычета на детей позволяет родителям сэкономить бюджет. Поэтому таким преимуществом непременно стоит воспользоваться.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Получить налоговый вычет за заочное обучение может любой гражданин-резидент РФ, если он:

официально трудоустроен и получает зарплату, с которой у него удерживают НДФЛ (13%), или же имеет иной вид дохода, с которого платит НДФЛ по ставке 13%;
оплачивал собственное заочное обучение;
напишет заявление на вычет и подготовит необходимые документы (об этом ниже).

Если вы оплатили учебу своим детям, братьям или сестрам,то имеете право на налоговый вычет и можете вернуть часть потраченных денег.

Вы налоговый резидент РФ.
Вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или у вас есть другой доход, с которого платится налог.
Учебное заведение имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности. Вуз может быть государственным, частным, российским или заграничным.
Ваши дети, братья, сестры младше 24 лет.
Форма обучения только очная.
Договор заключен на ваше имя или на имя вашего супруга/супруги.
За учебу платите именно вы и это подтверждено платежными документами. Если в платежных документах стоит не ваше имя, от вас должна быть доверенность на передачу денег.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услуги репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту. Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно претендовать на возврат налога за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в налоговую инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы поможем вам заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение ребенка

Совокупный размер социального вычета, который включает в себя лечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше 120 тыс. рублей. Вернуть можно 13% от фактических затрат, но не больше 15,6 тыс. рублей (120 тыс. рублей х 13%). Это ограничение касается вычета за собственное обучение, обучение братьев и сестер.

Учеба детей рассчитывается отдельно и суммируется с остальными вычетами. Налоговый вычет за каждого ребенка составляет 50 тыс. рублей. Это значит, что вы можете вернуть 13% от этой суммы: 6,5 тыс. рублей.

Не забудьте, что сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами в бюджет в течение года. На следующие периоды остаток не переносится и сгорает.

Для предоставления в налоговую инспекцию вам потребуется:

Документ, удостоверяющий личность. Как правило, это паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. Принимается заверенная копия.

Свидетельство о рождении ребенка (брата/сестры). Копия.

Ваше свидетельство о рождении. Необходимо, если вы получаете вычет за обучение брата или сестры. Заверенная копия.

Справка из учебного заведения о том, что ребенок (брат/сестра) учится на очном отделении. Оригинал.

Документы из образовательного учреждения:

Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложить копию.
Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если ваш ребенок учится за границей, предоставьте в ИФНС весь пакет документов, который выдал вуз при поступлении ребенка. Среди документов обязательно должно быть разрешение на осуществление образовательной деятельности. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Если документы потеряны, получите справку об оплате в бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Декларация 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляется оригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываются реквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применения вычета.

Покажите документы налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру – он проверит правильность каждого документа и составит для вас декларацию 3-НДФЛ!

Налоговый вычет предоставляется только за годы, в течение которых вы оплачивали обучение. По общим правилам декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет подаются в следующем году после года оплаты. На оформление вычета за обучение дается три года. В 2019 году вы имеете право на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы. Если вы оплатили учебу в 2015 году и дор сих пор не оформили вычет, эта сумма сгорела – вернуть НДФЛ за 2015 год можно было до конца 2018 года.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2018 году. Вы имеете право подать документы на вычет в 2019, 2020 или 2021 году. В 2022 году у вас уже не будет права на вычет за обучение, оплаченное в 2018 году.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2016 году. Помните: 2019 год – последний, когда вы можете оформить социальный налоговый вычет за обучение, оплаченное в 2016 году!

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. На это уходит примерно три месяца. Если все бумаги оформлены корректно, в течение 30 дней деньги поступят на ваш счет.

Минфин: соцвычет на обучение детей повышать не будут. Вообще-то будут…

Копии не обязательно заверять у нотариуса, за исключением перевода документов из иностранного вуза. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка на курсах

Налоговый Кодекс РФ устанавливает, что родитель или опекун, оплачивающий курсы своего ребенка, имеет полное право вернуть часть вложенных денег, пройдя процедуру налогового вычета.

Объем возвращаемых налоговой средств вычисляется за один год. При этом действуют следующие ограничения:

Налогоплательщик не имеет права на вычет, превышающий сумму налога на доходы, перечисленную им в бюджет (13% от заработка). Если вы не перечисляете государству налоги, то подать подобное заявление не получится.
Максимум, который можно получить за год на одного ребенка – 6500 рублей, Дело в наличии ограничения в 50 тысяч рублей для суммы на оформление возврата (6500 – это 13% от этой суммы).

Иванов Р.В. оплатил курсы математики для дочери, прошедшей обучение в Ruseducenter, в сумме 60000 рублей, и обучение сына в частном образовательном центре в сумме 30000 рублей. Общая сумма платежей за двоих детей составила 90000 рублей. При этом сумма доходов Иванова за год достигла 500000 рублей (размер налога – 65000).

Порог за одного ребенка составляет 50000 рублей – калькуляция вычета за курсы дочери будет производиться на его основе. Итак, 50000*13%=6500 рублей (за дочь). Для сына сумма вычисляется отдельно: 30000*13%=3900.

Общая сумма составила 10400. Иванов вправе получить ее полностью, так как размер перечисленного налога превышает данный показатель.

Помните, что при расчете можно учитывать не только предыдущий год. Если ранее вы не подавали подобного заявления, можете за один раз оформить возврат части средств за последние три года. При этом нужно учитывать, что в течение этого времени вы работали официально, а ваш работодатель регулярно перечислял налоги за вас.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, то есть вернуть часть потраченных на обучение денег.
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузе (университете, институте, академии);
в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
в школах (в том числе в форме экстерната);
в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.

Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, то за 2021 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

В идеале все документы должны быть оформлены на родителей:

в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

На кого из родителей оформлены документы, значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, старайтесь оформлять документы именно так. Тогда проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако на практике часто все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя).

При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы договор доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом, родитель вправе рассчитывать на вычет, даже если он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит НДФЛ.
Вышеуказанный гражданин, который оплатил обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет.
Обязательные условия: обучение вышеуказанных родственников происходило по очной форме; договор и платежные документы за обучение оформлены на того, кто претендует на возврат денег.
Иностранный гражданин, который проживает на территории России более 183 дней в году и платит подоходный налог.

Нельзя получить вычет, если:

используется упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

обучение оплачивается средствами материнского капитала.

Обязательно сохраняйте все документы из учебного заведения: договоры, чеки, квитанции, платежные поручения.
Налоговые вычеты получают люди, которые платят 13% НДФЛ (подоходный налог). Поэтому договор на обучение нужно оформить на того члена семьи, кто работает официально. В документах на оплату должно также стоять его имя.
Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после оплаты обучения.
Налоговая декларация 3-НДФЛ подается отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году.
Зафиксируйте дату подачи последнего документа в налоговую инспекцию. Это нужно для понимания, с какого момента исчисляется 3-месячный срок проверки.
В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти через подтвержденную учетную запись портала «Госуслуг». Клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка и Почта Банка могут запросить регистрацию записи в интернет-банке.
При оформлении через налоговую инспекцию рекомендуется подавать на вычеты уже в январе того года, который следует за отчетным. → Деньги вернутся раньше.
Оригиналы документов лучше держать под рукой. Они понадобятся, если вы лично подаете документы в налоговую службу или при возможной проверке подлинности предоставленных копий.
ФНС рекомендует подавать документы на вычет самостоятельно, без привлечения посредников.

При расчете суммы, допустимой к возврату за счет НДФЛ в размере 13%, учитывается категория лиц, на которую предоставляется льгота. От этого зависит объем вычета:

50 000 руб. — при обучении родных детей или в отношении которых осуществляется опека показатель рассчитывается ежегодно, остаток не переносится на следующие периоды;
120 000 руб. — при получении образования самим налогоплательщиком или несения им расходов на обучение братьев или сестер в первом случае сумма
учитывается для всех категорий социальных вычетов ежегодно в совокупности, то есть также на медицинские услуги для себя и членов семьи, исключение составляют отчисления на накопительную часть пенсии.

Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование. При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.

Следует отличать социальный налоговый вычет, который связан с оплатой обучения на ребенка до 24 лет со стандартным вычетом, предоставляемом на всех несовершеннолетних детей.

Для возврата средств в счет выплаченного НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо предоставить официальные подтверждения:

удостоверение личности налогоплательщика;
справка о доходах по образцу 2-НДФЛ;
заявление по форме для налоговой службы;
договор оказания образовательных услуг;
квитанции или чеки о совершенных целевых тратах на обучение;
банковские реквизиты для перечисления средств;
подтверждение государственной аккредитации образовательного учреждения;
паспорт взрослого обучающегося или свидетельство о рождении ребенка, в отношении которого заключен договор на образование;
решение местного органа опеки и попечительства.

Подать заявление в налоговую могут следующие категории граждан:

родители, предоставившие свидетельство о рождении ребенка;
опекуны или попечители, осуществляющие защиту прав несовершеннолетнего, не достигшего 18 лет;
лица, ранее осуществляющие опекунство или попечительство, освобожденные от обязательств, если они желают оплатить образование;
граждане на братьев или сестер, которые не достигли 24 лет.

Получить социальный вычет может только один из родителей в отличие от стандартного, оформление которого возможно на мать и отца. Если оплату производит один из супругов, то он вправе предоставить письменное согласие на возврат налога другим по месту занятости.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Заполнение бланка осуществляется следующими способами:

При использовании сервисов онлайн, к примеру, «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
Предоставляют такую возможность некоторые банки для клиентов, к примеру, Восточный Экспресс-Банк.
В налоговой службе на унифицированном бланке.

При заполнении документа необходимо прописать реквизиты:

наименование отделения ФНС РФ, адрес его нахождения;
полное ФИО, ИНН, номер и серия паспорта налогоплательщика;
адрес проживания заявителя, код муниципального образования;
сведения об организации или ИП, с которыми заключен трудовой договор, выписать их можно со справки 2-НДФЛ;
в разделе «Доходы» отмечается ставка 13%, расчет ведется как для заработной платы, так и отпускных и премиальных, присваиваются соответствующие коды;
во вкладке «Вычеты» указываются данные — «Суммы, оплаченные на обучение детей», в этом поле вписывается фактически потраченная сумма.

В 2015 году за образование ребенка родители заплатили 65 000 руб. Договор заключен на 2 года. Заработок родителя составил ежемесячно 30 000 руб. Соответственно, в год сумма равна 360 000 руб.

Вычет будет предоставлен в объеме 50 000 руб. и не больше, поскольку такой лимит установлен налоговым законодательством. Соответственно, будет произведен возврат средств в размере 6 500 руб. для родителей. Поскольку срок действия договора составляет 2 года, то вернуть средства можно в общем объеме со 100 000 руб., в сумме 13 000 руб. за весь период (6 500 руб. х 2)

Возврат средств осуществляется в несколько шагов:

выбор образовательного учреждения, заключение договора, оплата услуг;
сбор документов для подтверждения расходов, заполнение заявления для налоговой инспекции, обращение в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в течение которого произведены расходы;
ожидание принятия решения, при положительном итоге получение средств на банковский счет налогоплательщика.

Вычет предоставляется только при обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств. Самостоятельно государственный орган такие функции не осуществляет. Необязательно дожидаться окончания налогового периода, есть возможность подать заявление о вычете у работодателя. В последнем случае отчисления не будут производиться в течение года с заработка. Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.

Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки. Иногда контрольные функции могут затянуться до 3 месяцев, единой практики по применению налогового законодательства в этой части не отмечается. При положительном результате заявителю вручается извещение в течение 5 рабочих дней. На перечисление средств выделяется 30 дней.

Курсы английского, школа танцев или платный лицей — за них государство вернет часть оплаты, если ребенок учится очно и ему меньше 24 лет. Если форма занятий не прописана в договоре, подойдет справка из учебного заведения.

Вычет действует на сумму, не превышающую 50 000 рублей. Таким образом, родителям вернется до 6 500 рублей на ребенка.

Важно, чтобы заявление подавал тот родитель, который официально работает и платит подоходный налог. Желательно оформить договор на его имя, это поможет избежать дополнительной бумажной волокиты. Рассмотрим, какие встречаются варианты.

Документы оформлены на одного родителя. Если в договоре родитель указан как заказчик и плательщик, а квитанции тоже оформлены на него — это выигрышная ситуация. Дополнительно доказывать, что платил он, не потребуется.

Получить вычет за учебу брата или сестры можно, если у плательщика и ученика хотя бы один общий родитель. Требования будут те же, как и в случае с детьми: очная форма занятий и возраст младше 24 лет.

Ограничение по стоимости — 120 000 рублей, как при оплате своего образования. Получить можно не более 15 600 рублей.

Важно, чтобы договор оформлялся на плательщика. Если квитанции оформлены на ученика, потребуется доверенность.

Вычет удастся получить через один, два или три года после оплаты. Если человек оплатил учебу в 2018 году, вычет он получит в 2019, 2020 или 2021. Процесс займет до 3 месяцев.

Сперва собираются документы. Подать их можно лично — в инспекции, к которой человек относится по прописке, или отправить по почте ценным письмом, приложив опись вложения.

Налоговой дается 3 месяца, чтобы изучить бумаги и решить, получит ли человек вычет.

Если решение положительное, налоговая перечисляет деньги на банковский счет, который указан в заявлении.

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В соответствии с положениями российского законодательства, определенные категории граждан, получающих образование, имеют возможность сокращения налоговой базы по подоходному налогу на сумму средств, выплаченных в виде налогов. Другими словами, можно получать налоговый вычет за обучение в ВУЗе.

Государство принимает меры по поддержке людей, получающих образование либо предоставляющих такую возможность своим детям. Это делается посредством механизма частичного возврата средств, заплаченных за учебу. Речь идет о подоходном налоге, удерживаемом из суммы доходов гражданина, порядок возмещения которого определен статьей 219 НК.

Возврат налога за обучение является налоговым вычетом социального типа. К этому же типу относятся еще льготы на приобретение медстраховки и услуг, предоставляемых в организациях здравоохранения.

Налоговый вычет на обучение отличается тем, что действует только после выплаты подоходного налога на услуги образовательного характера. Оформлять можно оба типа компенсаций.