Строки 140 143 декларации по УСН 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строки 140 143 декларации по УСН 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как заполнить строки 140‑143 декларации УСН «доходы»?

2. Руководство по заполнению декларации по УСН

3. Налоговая декларация по УСН: расчет показателей и образец заполнения

4. Налоговая декларация по УСН для ИП

5. Образец заполнения декларации усн доходы 2021

6. Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

7. Разделы декларации при УСН с объектом «доходы»

8. Новая форма налоговой декларации по налогу при УСН

С 20 марта 2021 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2021 год. А вот декларацию за 2020 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135):

старой, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;
новой, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

В новой форме учли, что в налоговом периоде может увеличиться налоговая ставка — это связано с увеличением налоговой нагрузки после превышения базовых лимитов. Также добавили поля для обоснования льготной налоговой ставки.

Как заполнить строки 140‑143 декларации УСН «доходы»?

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2020 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Руководство по заполнению декларации по УСН

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас. Строки 110-143 заполняются только по деятельности, с которой уплачивается сбор.

Доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

Непосредственно торговый сбор нарастающим итогом впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется теми, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если срок использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы. Такие суммы включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда были нарушены условия их получения.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

При заполнении документа нужно знать следующие моменты:

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления. При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2019 год вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды. Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:

стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.

А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.

Титульный лист декларации содержит основные сведения об организации или ИП. В верхней части листа (как и во всех последующих) надо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица добавляют ещё и свой КПП.

Далее последовательно указывают:

номер корректировки;
код налогового периода (при отчёте за прошедший налоговый период это «34»);
отчётный год;
код налоговой инспекции, где упрощенец стоит на учёте;
код места нахождения: для индивидуальных предпринимателей это «120», для организаций — «210»;
полное имя ИП или фирменное наименование ООО;
телефон для связи, вписывается без скобок, прочерков, пробелов;
общее количество страниц декларации (незаполненные страницы не прикладываются и не учитываются);
общее количество прилагаемых документов, если они есть.

Слева внизу есть блок для указания сведений о том, кто подаёт декларацию. Это может быть руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. При этом полное имя вписывают только руководители или представители, ИП своё имя здесь не повторяют. Заканчивается заполнение титульного листа подписью и датой подачи.

На УСН два разных объекта налогообложения, поэтому для них заполняют разные разделы.

Налоговая декларация по УСН: расчет показателей и образец заполнения

Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые получили целевое финансирование. Объект налогообложения при этом значения не имеет.

Если поступления были, то по каждому из них указывается:

код вида поступления (выбирается из приложения 6 к порядку заполнения);
дата получения или срок использования;
стоимость имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, если ещё не истёк срок их использования;
сумма использованных (или неиспользованных по назначению) средств.

Декларацию по УСН за истекший налоговый период (год) организации представляют в налоговую инспекцию до 31 марта включительно. Для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.

Статья 346.23 Налогового кодекса предусматривает два случая, в которых отчетность следует представить в особые сроки:

при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и ИП должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Обратите внимание

Отсутствие доходов от деятельности, переведенной на УСН, не освобождает «упрощенца» от обязанности представлять декларации по УСН в налоговую инспекцию. И пока фирма не уведомит налоговиков об отказе от применения «упрощенки», эта обязанность отменена не будет (письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247).

Если вы не вовремя подадите декларацию, то вас оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса.

Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Имейте в виду, что минимальный штраф в размере 1000 рублей с вас могут взыскать, даже если необходимую сумму налога вы уплатили, но декларацию представили с опозданием (письмо Минфина России от 21 октября 2010 г. № 03-02-07/1479).

За несвоевременное представление декларации могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Декларация состоит из:

титульного листа;
раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», заполняют титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса.

Налогоплательщики, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.

Все показатели декларации указываются в полных рублях без копеек.

Страницы нумеруются, начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.

При заполнении декларации вручную можно использовать чернила только синего, фиолетового или черного цветов.

Декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с двух сторон листа недопустима. Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера.

В одном поле (клеточке) указывается только одна цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например, поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234 – – ».

Если налогоплательщик представляет отчет на бумаге без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флеш-карту (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.

Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция обязана передать вам квитанцию о ее приеме в электронной форме.

Полное наименование раздела 2.1.2: «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор».

Этот раздел заполняют только по видам торговой деятельности на объектах осуществления торговли, в отношении которых главой 33 Налогового кодекса установлен торговый сбор.

Это (ст. 413 НК РФ):

торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
торговля через объекты нестационарной торговой сети;
торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

В данном случае объектом осуществления торговли является здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).

В целях уплаты торгового сбора к торговой деятельности приравнивается деятельность по организации розничных рынков (п. 3 ст. 413 НК РФ). В данном случае объект осуществления торговли – объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Порядок заполнения строк 110–143 этого раздела такой же, что для раздела 2.1.1. Однако проставлять в них нужно данные о доходах, полученных от деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.

Если «упрощенец» ведет только один вид деятельности, и он подпадает под уплату торгового сбора, то значения показателей строк 110–143 раздела 2.1.2 повторяются по строкам 110–143 раздела 2.1.1.

В данном случае должен вестись раздельный учет доходов и суммы «упрощенного» налога с них по разным видам деятельности. То есть «упрощенный» налог по торговле рассчитывается отдельно, отражается в разделе 2.1.2 декларации и прибавляется к данным по доходам и налогу раздела 2.1.1.

По строкам 150–153 укажите нарастающим итогом сумму торгового сбора, фактически уплаченную в течение налогового (отчетного) периода.

Напомним, что «упрощенец» вправе уменьшить на торговый сбор только ту часть единого налога, которая относится к бизнесу, облагаемому торговым сбором (письмо Минфина России от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/16902). Поэтому при условии ведения раздельного учета доходов и суммы «упрощенного» налога с них по разным видам деятельности уменьшить на уплаченный торговый сбор можно только налог, рассчитанный с дохода по торговой деятельности.

По строкам 160–163 укажите сумму торгового сбора, уменьшающую сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

Заметим, что организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», с 2015 года получили право уменьшить исчисленную сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала года до даты уплаты налога (или авансового платежа). Но при условии, что УСН-налог перечисляется в бюджет города, в котором введен торговый сбор.

«Упрощенцы» – плательщики торгового сбора могут уменьшить сумму исчисленного единого налога на всю сумму уплаченного торгового сбора без ограничений (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). То есть в дополнение к суммам, которые перечислены в качестве вычетов из сумм единого налога.

При этом нужно учесть следующее.

Если сумма единого налога, указанного по строкам 130–133 раздела 2.1.2, уменьшенная на суммы страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, отраженные по строкам 140–143 раздела 2.1.2, меньше фактически уплаченной суммы торгового сбора (строки 150–153 раздела 2.1.2), то показатели строк 160–163 раздела 2.1.2 рассчитываются как разница показателей по строкам 130–133 и по строкам 140–143 раздела 2.1.2.

Если сумма единого налога, указанного по строкам 130–133 раздела 2.1.2, уменьшенная на суммы страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, отраженные по строкам 140–143 раздела 2.1.2, больше или равна фактически уплаченной сумме торгового сбора (строки 150–153 раздела 2.1.2), то по строкам 160–163 раздела 2.1.2 указываются показатели, равные показателям строк 150–153 раздела 2.1.2.

При этом сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, отражаемая по строкам 160–163, не может превышать сумму исчисленного налога (значений по строкам 130–133 раздела 2.1.1), уменьшенную на сумму вычетов, установленных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (значения по строкам 140–143 раздела 2.1.1).

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (по строкам 160, 161, 162) он повторяет в строке 163.

После оформления разделов 2.1.1 и 2.1.2 «упрощенец» с объектом налогообложения «доходы» заполняет раздел 1.1 декларации.

По строкам 010, 030, 060, 090 укажите код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Информацию об этом коде можно получить в налоговой инспекции по месту учета.

Обратите внимание

При заполнении поля «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода заполняются прочерками. Например, код ОКТМО 12445698 записывается следующим образом: «12445698 – – –».

Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке. А вот показатели по строкам 030, 060 и 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). В остальных случаях в них ставится прочерк.

По строке 020 укажите сумму авансового платежа, которую следует уплатить не позднее 25 апреля отчетного года.

Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения исчисленного авансового платежа за первый квартал (строка 130 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в первом квартале страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 140 раздела 2.1.1).

Если налогоплательщик ведет деятельность, в отношении которой уплачивается торговый сбор, дополнительно сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал нужно уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в первом квартале ((строка 130 – строка 140) раздела 2.1.1 – строка 160 раздела 2.1.2).

По строке 040 укажите сумму авансового платежа, которую следует уплатить не позднее 25 июля отчетного года.

Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 141 раздела 2.1.1), а также на сумму авансового платежа по сроку 25 апреля (строка 020).

Этот показатель также уменьшается на сумму уплаченного за полугодие торгового сбора, если налогоплательщик ведет деятельность, облагаемую торговым сбором ((строка 131 – строка 141) раздела 2.1.1 – строка 161 раздела 2.1.2 – строка 020). Этот показатель указывают, если его значение больше или равно нулю.

По строке 050 укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Значение этого показателя определите путем уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал, указанной по строке 020, на сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) за минусом уплаченных страховых взносов, выплаченных больничных, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 141 раздела 2.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 161 раздела 2.1.2).

Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между авансовым платежом за полугодие и авансовым платежом за первый квартал ((строка 131 – строка 141 раздела 2.1.1 – строка 161 раздела 2.1.2 – строка 020 раздела 1.1)

По строке 070 укажите сумму авансового платежа, которую следует уплатить не позднее 25 октября отчетного года.

Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 142 раздела 2.1), а также на сумму авансовых платежей по срокам 25 апреля и 25 июля (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050).

Строку 070 заполняйте, если ее значение показателя оказалось больше или равно нулю.

Если ведутся виды деятельности, в отношении которых уплачивается торговый сбор, сумму начисленного авансового платежа за год можно уменьшить на сумму уплаченного в течение года торгового сбора ((строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – строка 163 раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080)). Этот показатель указывают, если он больше или равен нулю.

Если ведется деятельность, в отношении которой уплачивается торговый сбор, сумму авансового платежа за девять месяцев можно уменьшить на сумму уплаченного в течение этого периода торгового сбора ((строка 132 – строка 142) раздела 2.1.1 – строка 162 раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050)). Показатель по строке 070 указывают, если он больше или равен нулю.

По строке 080 укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то заполнение декларации следует начать с раздела 2.2.

По строкам 210–213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Это доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса.

Не отражаются в этих строках:

доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса (например, взносы в уставный капитал, денежные средства и имущество, полученные безвозмездно, и др.);
доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса (например, дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.);
доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, установленным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса (например, стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы, процентные доходы по вкладам в банках и др.).

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 210, 211, 212) он повторяет в строке 213.

По строкам 220–223 укажите суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. «Упрощенцы» могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученной за предыдущий период.

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) он повторяет в строке 223.

По строке 230 укажите сумму убытка, полученную в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчетного года.

По строке 240 отразите налоговую базу для исчисления авансового платежа за первый квартал. Значение этого показателя рассчитывают как разность значений строк 210 и 220 при условии, что она больше нуля.

По строке 241 отразите налоговую базу для исчисления авансового платежа за полугодие. Значение этого показателя рассчитывают как разность значений строк 211 и 221 при условии, что она больше нуля.

По строке 242 отразите налоговую базу для исчисления авансового платежа за девять месяцев. Значение этого показателя рассчитывают как разность значений строк 212 и 222 при условии, что она больше нуля.

По строке 243 отразите налоговую базу для исчисления авансового платежа за год. Значение этого показателя рассчитывают как разность значений строк 213, 223 и 230 при условии, что она больше нуля.

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя по строке 243 будет равно значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в прошлых годах (строка 230).

Если сумма убытка прошлых лет, на которую уменьшается налоговая база отчетного года, равна величине этой налоговой базы, значение показателя по строке 243 равно нулю.

По строке 250 укажите сумму убытка, полученного за первый квартал. Для этого нужно из показателя строки 220 вычесть показатель строки 210 (если показатель строки 210

По строке 251 укажите сумму убытка, полученного за полугодие. Для этого нужно из показателя строки 221 вычесть показатель строки 211 (если показатель строки 211

По строке 252 укажите сумму убытка, полученного за девять месяцев. Для этого нужно из показателя строки 222 вычесть показатель строки 212 (если показатель строки 212

По строке 253 укажите сумму убытка, полученного за год. Для этого нужно из показателя строки 223 вычесть показатель строки 213 (если показатель строки 213

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 250, 251, 252) он повторяет в строке 253.

По строкам 260–263 укажите ставку налога 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), либо ставку налога, установленную региональными властями в пределах от 5 до 15%. Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 260, 261, 262) он повторяет в строке 263.

По строке 270 укажите сумму авансового платежа, исчисленную за первый квартал. Если в первом квартале получен убыток, здесь нужно поставить прочерк.

По строке 271 укажите сумму авансового платежа, исчисленную за полугодие. Если за полугодие получен убыток, здесь нужно поставить прочерк.

По строке 272 укажите сумму авансового платежа, исчисленную за девять месяцев. Если по итогам девяти месяцев получен убыток, здесь нужно поставить прочерк.

По строке 273 укажите сумму налога, исчисленную за год. Если по итогам года получен убыток, здесь нужно поставить прочерк. Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 270, 271, 272) он повторяет в строке 273.

По строке 280 укажите сумму исчисленного за год минимального налога. Для этого показатель по строке 213 умножьте на 1 и разделите на 100.

После оформления раздела 2.2 «упрощенец» с объектом «доходы минус расходы» заполняет раздел 1.2 декларации.

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете: в Экселе или в ПДФ. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Налоговая декларация по УСН для ИП

Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

У вас будет:

Бератор
«Практическая энциклопедия бухгалтера»
Материалы электронного журнала
«Нормативные акты для бухгалтера»
Материалы электронного журнала
«Практическая бухгалтерия»
Онлайн-сервисы «Учетная политика» и «Алгоритмы для бухгалтера»

Просто заполните форму, и мы вышлем вам на почту письмо с льготным счетом.

Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
Без ошибок заполнить документы и отчеты.
Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
Уверенно действовать при проверках и в судах.

По строке 102 укажите признак налогоплательщика. Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указывают «1». Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, — «2».

По строкам 110 – 113 укажите суммы полученных нарастающим итогом доходов за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Это доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (250 НК РФ).

Не отражаются в этих строках:

доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса (например, взносы в уставный капитал, денежные средства и имущество, полученные безвозмездно и др.);
доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, установленным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса (например, дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.);
доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, установленным пунктами 2, 4 и 5 ст. 224 Налогового кодекса (например, стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы, процентные доходы по вкладам в банках и др.).

По кодам строк 120 — 123 указывается ставка налога, установленная статьей 346.20 Налогового кодекса. В общеустановленных случаях здесь проставляется «6».

По строке 130 укажите сумму авансового платежа за первый квартал. Для этого значение показателя по строке 110 умножьте на показатель в строке 120 и разделите на 100.

По строке 131 укажите сумму авансового платежа, рассчитанную нарастающим итогом с начала года до окончания полугодия. Для этого значение показателя по строке 111 умножьте на показатель в строке 120 и разделите на 100.

По строке 132 укажите сумму авансового платежа, рассчитанную нарастающим итогом с начала года до окончания девяти месяцев. Для этого значение показателя по строке 112 умножьте на показатель в строке 120 и разделите на 100.

По строке 133 укажите сумму налога, рассчитанную нарастающим итогом с начала года и до его окончания. Для этого значение показателя по строке 113 умножьте на показатель в строке 120 и разделите на 100.

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (по строкам 130, 131, 132) он повторяет в строке 133.

По строкам 140 – 143 укажите нарастающим итогом сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов во внебюджетные фонды, выплаченных работникам за счет средств фирмы больничных пособий, и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. На эту сумму можно уменьшить налог в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.

«Упрощенец», указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога или авансовых платежей на сумму вышеперечисленных страховых взносов, платежей и пособий, но не более чем наполовину. То есть, показатели в строках 140 – 143 не должны быть больше половины суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по строкам 130 — 133.

Индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы», работающий без наемных работников, и указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», отражает по строкам 140 – 143 всю сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, отражаемая по строкам 140 – 143, не должна превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей), указанную соответственно по строкам 130 – 133.

Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (по строкам 140, 141, 142) он повторяет в строке 143.

Вот полное наименование Раздела 2.1.2: «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор».

Это (ст. 413 НК РФ):

торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
торговля через объекты нестационарной торговой сети;
торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

В целях уплаты торгового сбора к торговой деятельности приравнивается деятельность по организации розничных рынков (п. 3 ст. 413 НК РФ). В данном случае объект осуществления торговли — объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Порядок заполнения строк 110 – 143 этого раздела такой же, что для раздела 2.1.1. Однако проставлять в них нужно данные о доходах, полученных от деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.

Если «упрощенец» ведет только один вид деятельности, и он подпадает под уплату торгового сбора, то значения показателей строк 110 – 143 раздела 2.1.2 повторяются по строкам 110 – 143 раздела 2.1.1.

Если «упрощенец» ведет несколько видов деятельности, то те из них, по которым уплачивается торговый сбор и которые отражены по строкам 110 – 143 раздела 2.1.2, должны быть включены в показатели по строкам 110 – 143 раздела 2.1.1. В данном случае должен вестись раздельный учет доходов и суммы «упрощенного» налога с них по разным видам деятельности. То есть «упрощенный» налог по торговле рассчитывается отдельно, отражается в разделе 2.1.2 декларации и прибавляется к данным по доходам и налогу раздела 2.1.1.

По строкам 153 – 153 укажите нарастающим итогом сумму торгового сбора, фактически уплаченную в течение налогового (отчетного) периода.

По строкам 160 – 163 укажите сумму торгового сбора, уменьшающую сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

«Упрощенцы» — плательщики торгового сбора могут уменьшить сумму исчисленного единого налога на всю сумму уплаченного торгового сбора без ограничений (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). То есть в дополнение к суммам, которые перечислены в качестве вычетов из сумм единого налога.

При этом нужно учесть следующее.

Если сумма единого налога, указанного по строкам 130 – 133 раздела 2.1.2, уменьшенная на суммы страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования , отраженные по строкам 140 – 143 раздела 2.1.2, меньше фактически уплаченной суммы торгового сбора (строки 150 – 153 раздела 2.1.2), то показатели строк 160 – 163 раздела 2.1.2 рассчитываются как разница показателей по строкам 130 – 133 и по строкам 140 – 143 раздела 2.1.2.

Если сумма единого налога, указанного по строкам 130 – 133 раздела 2.1.2, уменьшенная на суммы страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, отраженные по строкам 140 – 143 раздела 2.1.2, больше или равна фактически уплаченной сумме торгового сбора (строки 150 – 153 раздела 2.1.2), то по строкам 160 – 163 раздела 2.1.2 указываются показатели, равные показателям строк 150 – 153 раздела 2.1.2.

При этом сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, отражаемая по строкам 160 – 163, не может превышать сумму исчисленного налога (значений по строкам 130 – 133 раздела 2.1.1), уменьшенную на сумму вычетов, установленных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (значения по строкам 140 – 143 раздела 2.1.1).

Отметим несколько важных правил заполнения налоговых деклараций, которых должны придерживаться все предприниматели и юридические лица:

одной ячейке в декларации соответствует одна буква, нельзя вписывать несколько букв в ячейку
все показатели стоимости заполняются исключительно в цифровом виде (в рублях)
заполнить необходимо титульный лист и все другие листы, которые касаются объекта налогообложения
все печатные буквы должны быть заглавными
печать на документе должна быть односторонней.

Эта декларация подается в Федеральную налоговую службу один раз в год.

Образец заполнения декларации усн доходы 2021

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:

первый квартал — 243 000 руб.;
второй квартал -172 000 руб.;
третий квартал — 319 000 руб.;
четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

первый квартал — 10 000 руб.;
второй квартал — 8 000 руб.;
третий квартал — 12 000 руб.;
четвёртый квартал – 10 874 руб.

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

первый квартал;
первое полугодие;
девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

Период	Доходы	Исчисленный налог	Страховые взносы
Первый квартал	243 000	14 580	10 000
Первое полугодие	415 000	24 900	18 000
Девять месяцев	743 000	44 040	30 000
Календарный год	926 000	55 560	40 874

У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.

Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?

Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет юридического лица за 2019 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет ИП за 2020 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Еще несколько правил:

каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
скреплять степлером листы не нужно;
при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «0», если декларация подается первично.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
в строке 111 — за полугодие,
в строке 112 — за 9 месяцев,
в строке 113 — за весь 2020 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2020 году, в том числе и за 2019 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Декларация УСН – это достаточно простой вид отчётности для начинающего бизнеса. Исполнение денежного обязательства по уплате авансовых платежей согласно сделанным расчетам производится до истечения двадцати пяти календарных дней с даты завершения отчетного квартала. Платежи на протяжении всего периода, учитываются при формировании завершающего налогового расчета.

Декларация по УСН для ИП ФНС должна быть предоставлена не позже 30 апреля, наступившего за отчетным года, Обществами заполнение декларации по УСН и сдача производится до 31 марта. Декларация отображает предпринимательскую прибыль, от которой пропорционально зависит налог по УСН, предельные временные ограничения его оплаты соотносятся с ограничениями по отчетности (30 апреля и 31 марта).

Серьезные подвижки касаемо сроков внесения платежей в бюджет коснуться предпринимателей, написавших заявление на переход к более простому способу отчетности, при котором декларация по налогу УСН ими не предоставляется. Для них на месяц сократятся дозволительные сроки налоговых перечислений, за просрочку которых установлена налоговая ответственность.

Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:

первый квартал — 243 000 руб.;
второй квартал -172 000 руб.;
третий квартал — 319 000 руб.;
четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

первый квартал — 10 000 руб.;
второй квартал — 8 000 руб.;
третий квартал — 12 000 руб.;
четвёртый квартал – 10 874 руб.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

первый квартал;
первое полугодие;
девять месяцев.

Период	Доходы	Исчисленный налог	Страховые взносы
Первый квартал	243 000	14 580	10 000
Первое полугодие	415 000	24 900	18 000
Девять месяцев	743 000	44 040	30 000
Календарный год	926 000	55 560	40 874

В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 646 рублей.

Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП без работников)

Пример 2.

Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов. Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%. Посмотрим, как это выглядит в цифрах.

ИП с работниками получил в течение 2021 года следующие доходы:

первый квартал — 643 000 руб.;
второй квартал — 810 000 руб.;
третий квартал — 540 000 руб.;
четвёртый квартал — 920 000 руб.

В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:

первый квартал — 30 000 руб.;
второй квартал — 48 000 руб.;
третий квартал — 45 000 руб.;
четвёртый квартал – 27 000 руб.

Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.

Период	Доходы	Исчисленный налог	Страховые взносы
Первый квартал	643 000	38 580	30 000
Первое полугодие	1 453 000	87 180	78 000
Девять месяцев	1 993 000	119 580	123 000
Календарный год	2 913 000	174 780	150 000

В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.

Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.

Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП с работниками)

Если при заполнении своей декларации вы столкнетесь с какими-то трудностями, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию специалистов 1С:БО.

Разделы декларации при УСН с объектом «доходы»

Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

код вида поступления (приводится в приложении 6);
дату получения либо срок использования;
стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Начнем с общих требований заполнения новой декларации УСН, которые практически не изменились.

Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
Суммы доходов, расходов, налоговой базы, страховых взносов указываются в рублях, при необходимости эти значения надо округлять.
Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте их нумерацию. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.

Первую страницу еще называют титульной, она похожа на все другие отчетные формы. Для ее заполнения надо знать:

ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП нет);
номер корректировки (для первичной декларации проставьте «0»);
код налогового периода: если сдаете декларацию за календарный год, укажите «34», при снятии ИП с учета в течение года – «50», если утрачено право на УСН, то «96»;
код места нахождения налогоплательщика: для ИП это «120», для организации – «210»;
ФИО предпринимателя или полное фирменное наименование юрлица;
контактный телефон (без скобок, пробелов, прочерков).

В нижней левой части расписывается тот, кто сдает декларацию. Это может быть сам предприниматель, директор ООО или представитель (в таком случае надо вписать реквизиты выданной доверенности).

Обратите внимание, что ИП свое имя в этом блоке не повторяют, а только расписываются. Поля для указания имени предназначены для руководителя организации или представителя.

Теперь рассмотрим каждый раздел новой декларации УСН 2021.

В 2021 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные страховые взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора. Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.

В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают полученные доходы, расходы и налоговую базу нарастающим итогом с начала года.

Если применялась сниженная налоговая ставка, то как и в разделе 2.1.1, надо вписать код признака. При этом первая часть кода имеет значение 3462020 (кроме законов о налоговых каникулах и Республики Крым), а вторая формируется, как описано выше – из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2021 году, в том числе и за 2021 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Новая форма налоговой декларации по налогу при УСН

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут разобраться материалы рубрики «Доходы минус расходы (УСН)» нашего сайта:

«Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?»;
«Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»»;
«Учет списания товаров при применении УСН»;
«Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”» и др.

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140;
если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Если итоговая сумма налога вышла со знаком «минус», значит, налогоплательщик переплатил.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Попробовать

Освежим наши знания законодательства и практический опыт в заполнении налоговых деклараций по упрощенке.

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:

Организации сдают декларацию за год до 31 марта включительно.
Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 30 апреля включительно.

Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.

Сдать декларацию можно в в электронном виде по ТКС, лично или через представителя в бумажном виде с двухмерным штрихкодом. Или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. У Почты России появился сервис, с помощью которого можно сделать опись вложения и много других полезных вещей.

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Сначала несколько слов об общих правилах заполнения налоговой отчетности. Чаще всего декларации проверяются автоматическим способом, поэтому все символы должны четко различаться.

Буквы должны быть заглавными печатными, а шрифт при заполнении на компьютере разрешен только Courier New высотой 16 – 18 пунктов. Чернила – черного, синего, фиолетового цвета.
Суммы доходов, расходов, налоговых платежей указываются в полных рублях, с округлением, если это требуется.
При заполнении от руки в пустых ячейках проставляют прочерки, на компьютере это необязательно.
Заполняются только те страницы, которые соответствуют вашему объекту налогообложения на УСН. Незаполненные страницы не подаются и не нумеруются.
Двусторонняя печать запрещена. Готовую декларацию нельзя сшивать или скреплять степлером.