Заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Снятие с ЕНВД в 2021 году

2. Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

3. Декларация по енвд при закрытии ип 2021

3.1. Изменения в декларации ЕНВД 2017 года

3.2. Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2021 году: образец и бланк

4. Декларация ЕНВД за 1 квартал 2021 года: последние новости, бланк, образец

5. Отмена ЕНВД. Что делать? Подробная инструкция от ФНС

6. Особенности прекращения деятельности ИП на ЕНВД в 2021 году

7. Декларация енвд при прекращении деятельности

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подаётся на стандартном бланке из приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected] Заполняется он также в обычном порядке, поскольку никаких особенностей по этому поводу в правилах не описано. Единственное отличие – в разделе 2 нужно отразить количество дней деятельности ИП за месяц, который стал последним.

Вернёмся к нашему примеру с предпринимателем-ветеринаром Зайцевым. Рассчитаем налог, который он должен заплатить за третий квартал и приведём образец заполнения декларации. Для этого будем использовать такие данные:

ФП равен 1 (статья 346.29 НК РФ). Это количество работников, включая ИП;
БД равен 7500 (статья 346.29 НК РФ);
К1 равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793);
К2 равен 1 (решение Совета депутатов города Юбилейного от 30 октября 2008 года № 59);
ставка налога 15%;
количество дней в месяце – 31, из них отработано – 15.

Декларацию ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году будем заполнять в таком порядке: титульный лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 более не актуален, так как он был предназначен для кассового вычета, который в 2020 году не предоставляется.

В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения декларации.

Снятие с ЕНВД в 2021 году

Построчное заполнение первого листа таково:

номер корректировки – «0–», поскольку эта отчётность подаётся в первый раз;
налоговый период из приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация. Наш ИП указывает код «23», что соответствует третьему кварталу (коды, начинающиеся с цифры «5», предназначены для юридических лиц);
отчётный год – 2020;
код налогового органа, который обслуживает Юбилейный – 5018;
код места учёта из приложения № 3 к приказу – 320 (по месту ведения деятельности);
фамилия, имя и отчество предпринимателя;
контактный телефон;
декларация подана на 5 страницах, приложений – 0;
код подписанта «1», так как отчёт подписывает сам ИП.

Кроме того, нужно указать дату заполнения и поставить подпись. В остальных ячейках ставятся прочерки.

Тут отражаются данные, которые нужны для расчёта суммы ЕНВД:

010 – код «вменённой» деятельности из приложения № 5. Ветеринарным услугам соответствует код «02»;
020 – адрес, по которому ведётся деятельность;
030 – код ОКТМО;
040 – базовая доходность;
050 – K1;
060 – K2.

Из блока строк 070-090 нужно заполнить только первую строку, так как ИП был закрыт в июле и в двух оставшихся месяцах квартала не работал. В графы заносятся:

2 – физический показатель «1»;
3 – количество дней, которое ИП Зайцев работал в июле – «15».
4 – расчёт базы за месяц: 7 500×1 x 2,005×1 x 15 / 31 = 7 276

В строке 100 отражается итоговая база – она равна базе за июль. В строке 105 указывается ставка ЕНВД, а в строке 110 – его сумма: 7 276×15% = 1 091.

Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.

Для отражения вычетов предназначен раздел 3. В нём нужно указать такие данные:

005 – код «2», что означает отсутствие выплат физическим лицам;
010 – сумму налога, которая рассчитана в строке 110 раздела 2;
020 – прочерк, так как взносы за работников ИП не платил;
030 – сумму отчислений ИП за себя – 4 000;
040 – прочерк (строка была предназначена для кассового вычета);
050 – итоговая сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается так: ЕНВД – вычет. В нашем примере это: 1 091 – 4 000. Получается отрицательное значение, поэтому нужно указать «0». Это значит, что платить налог Зайцеву И.И. не придётся – он перекрывается уплаченными взносами.

Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.

Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:

ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.

В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.

Автор статьи: Валерия Текунова

Меняете налоговый режим? Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: сервис подходит для ораганизаций и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и для совмещения режимов. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы. Система формирует отчетность автоматически, вам останется отправить ее через интернет. Изучите возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

УСН прекращает применяться в дату закрытия ИП;
специально уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.

Указанные доводы обусловлены следующим:

В соответствии с письмом Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 снятие ИП с налогового учета осуществляется по данным ЕГРИП. Поскольку утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН и указанное подтверждается данными из Реестра, то дополнительно уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.
В судебной практике также подтверждается автоматический характер прекращения УСН, даже несмотря на доводы налогоплательщика о его намерении продолжать применение УСН после прекращения зарегистрированной деятельности в качестве ИП (постановление АС ВВО от 06.02.2018 № Ф01-5659/2017 по делу № А82-1409/2016).

Позиция гражданина по делу сводилась к тому, что:

по закону физлицо, осуществляющее предпринимательство без регистрации, не может ссылаться на отсутствие статуса и признается налогоплательщиком как ИП;
НК РФ не содержит запрета на применение УСН, если гражданин не зарегистрирован как ИП;
если гражданин не уведомлял о намерении прекратить применение УСН, то она продолжает применяться.

Отказывая гражданину в иске, суд указал, что применение УСН — это право, реализация которого предполагает определенную процедуру, в частности регистрацию гражданина в качестве ИП.

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2021 года, а также образец заполнения этого документа.

Декларация по енвд при закрытии ип 2021

В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;

в строке 040 приводится сумма расходов затраченных на покупку контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумма налога на ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 05 Раздела 4 Декларации;

в строке 050 должна быть указана общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Причем значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.

Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам и соответственно по строке 005 у него проставлена «1», то значение строки 050 рассчитывается следующим образом:

Строка 010 – (строка 020 + строка 030) – строка 040. Учитывая при этом, что разность строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного налога, отраженного в строке 010.

В противоположном случае, когда налогоплательщик не производит выплат физическим работникам, т.е. работает один и соответственно показатель строки 005 у него равен «2», узнать величину строки 050 можно, высчитав разницу показателей строк 010, 030 и 040. В данном случае разность этих показателей должна быть больше или равна 0.

в строке 010 – указать наименование модели контрольно-кассовой техники. К работе допускается только ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники;
в строке 020 – необходимо записать заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники. Эти данные находятся в паспорте контрольно-кассовой техники;
в строке 030 – указать регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
в строке 040 – вписать дату регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
в строке 050 – указать сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Напомним, эта сумма не может превышать 18 000 рублей;
В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 Декларации.

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк декларации ЕНВД в 2021 году для ИП.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы по поводу того, как заполняется декларация ЕНВД в 2021 году для ИП, вы всегда можете задать их в комментариях к данному материалу.

Изменения в декларации ЕНВД 2017 года

Напомним, что с 2017 года декларация ЕНВД изменена. Одно из изменений касается ИП-работодателей и связано с тем, что с 01.01.2017 ЕНВД можно уменьшать на фиксированные платежи в фонды. Напомним, что до 2012 года ИП-работодатели имели право уменьшать ЕНВД не только на взносы уплаченные за наемных работников, но и на фиксированные взносы уплаченные за себя. С 2017 года это правило снова в действии.

Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2021 году: образец и бланк

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2021 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2021 года: последние новости, бланк, образец

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020	20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020	20 июля 2020
3 квартал 2020	20 октября 2020
4 квартал 2020	20 января 2021

ВАЖНО!

В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.

Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности. Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

ПОКАЗАТЕЛИ	ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Базовая доходность	7 500 руб в месяц
Физический показатель – количество работников	Тарусская ул.- 7 человек, Маяковского ул. – 5 человек
Коэффициент К1	2,005
Коэффициент К2	0,7
ОКТМО	Тарусская ул. – 46770000 Маяковского ул. – 46772000
Уплачено взносов за 1 кв. 2020	312 000 руб

С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.

Отмена ЕНВД. Что делать? Подробная инструкция от ФНС

Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.

Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.

Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.

Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставлять правильный КБК.

Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,

Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.

Особенности прекращения деятельности ИП на ЕНВД в 2021 году

С начала года вступили в силу новые правила, которые обязывают предпринимателей вносить в казну налог на недвижимые активы. Рассчитывать этот обязательный сбор будут по кадастровой цене, которая в большей мере отражает рыночную стоимость объекта.

Для того чтобы определить размер налога на имущество предпринимателю потребуется:

Установить, какие именно объекты недвижимости находятся в его собственности (арендаторы налог не платят);
Определить входят ли активы в перечень налогооблагаемых объектов, который формируется на уровне каждого отдельного региона;
Рассчитать сумму налога и внести её в декларацию.

С 2015 года предприниматели, вносящие налог на вмененный доход, обязаны будут представлять декларацию в налоговые органы в электронном виде. Её форму можно скачать на официальном сайте ФНС. При этом в отношении самого документа действует два важных правила:

В форме декларации имеется специальный раздел, который позволяет корректировать налоговую базу, учитывая период, когда ИП был поставлен на учет и фактически осуществлял хозяйственную деятельность;
Новую форму документа придется заполнять не только за 2021 , но и за 2019 год.

Порядок расчета налога по вменёнке для ИП в 2021 году останется прежним. В частности, установить размер обязательного платежа в бюджет можно будет по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность (БД) * физическое значение (ФЗ)*К1 *К2*15%.

Данная формула применима для расчета налога на один месяц. Однако, поскольку осуществляется платеж раз в квартал, то полученное значение умножают на три. При этом:

БД есть нормативный показатель, который определяют государственные органы в зависимости от вида хозяйственной деятельности предпринимателя;
ФЗ устанавливается по роду хозяйственной деятельности и может выражаться в квадратных метрах рабочего помещения или числе сотрудников;
К1 являет собой важный макроэкономический показатель – дефлятор ВВП, который ежегодно рассчитывают специалисты МЭР России.
К2 региональный коэффициент корректировки налога, который устанавливают муниципальные власти.

В случае если ИП начисляет ЕНВД не за весь месяц, то рассчитанное по формуле значение умножается на количество отработанных дней и делится на общее число дней в данном месяце.

Таким образом, в 2021 году предпринимателей работающих на ЕНВД, затронули некоторые изменения налогового законодательства. Отныне им придется платить по кадастровой цене недвижимого актива налог, а декларации будут представляться в ИФНС в электронном виде. Поменялся и вследствие инфляции показатель К1, который лежит в основе вычисления платежа за вмененный доход.

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
развозная и разносная торговля в розницу;
размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2020 года необходимо отчитаться до 20 января 2021 года.

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

лично или через представителя;
по почте ценным письмом с описью вложения;
по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код	Наименование вида предпринимательской деятельности
1	Оказание бытовых услуг
2	Оказание ветеринарных услуг
3	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
4	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
5	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
6	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
7	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
8	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
9	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
10	Развозная и разносная розничная торговля
11	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15	Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
22	Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

При сдаче отчётности за IV квартал 2020 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным.

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

Посмотрим на примере, как правильно заполнить декларацию ЕНВД онлайн. В нашем сервисе вы можете подготовить всю декларацию целиком или без титульного листа.

Второй вариант подходит тем пользователям, которые, по какой-то причине, не хотят вводить в сервис свои данные налогоплательщика. В этом случае вам не надо ставить галочку в поле «Заполнить» рядом с титульным листом. Если вы выберете такой вариант, то скачайте заполненную декларацию в формате excel и самостоятельно внесите свои данные в титульный лист.

Однако необходимости в этом нет. Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации. И намного удобнее сразу заполнить титульный лист, как мы это сделаем в своем примере.

Обратите внимание! В некоторых налоговых инспекциях встречается практика отказа в приёме декларации без двухмерного штрих-кода. Отказ по такой причине не является правомерным.

Исчерпывающий перечень законных оснований содержится в п.28 приказа Минфина России от 02.07.2012 N 99н и не содержит требования о наличии двухмерного штрих-кода. О том же пишет ФНС в письме от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440: «Отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации.»

Если вам отказывают в приёме декларации по данной причине, требуйте оформление письменного отказа с указанием причины (скорее всего уже на этом этапе проблема разрешится в вашу пользу) и обжалуйте его в порядке досудебного урегулирования споров.

первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

Декларация енвд при прекращении деятельности

Третий раздел предназначен для того, чтобы мы могли внести все данные по вычетам в виде страховых взносов. Чтобы максимально, но правильно снизить налог, и заполнить 3 раздел нам понадобятся следующие данные:

Если ИП работает один, то берем суммы всех фиксированных взносов, которые он уплатил за себя в том квартале, за который заполняется декларация. Например, за первый квартал все суммы страховых и на ОПС, и на ОМС, и дополнительный 1% с превышения 300 тыс. годового дохода, уплаченные до 31 марта 2020 года, за второй – до 30 июня 2021 года и т.д.

Если «вмененщик» нанимает работников, то он может брать к вычету взносы, в том числе и за работников на:

Обязательные страховые взносы (ОПС, ОМС, по временной нетрудоспособности/ материнству и на травматизм);
Больничные за первые три дня;
Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности.

Здесь так же по каждому кварталу учитываем только те суммы, которые были уплачены до его последнего дня включительно.

После того, как все суммы страховых посчитаны, приступаем к заполнению Раздела 3.

В общем случае декларация по ЕНВД за 2021 год сдается в следующие сроки:

Налоговый период	Крайняя дата
1 квартал	20 апреля 2020
2 квартал	20 июля 2020
3 квартал	20 октября 2020
4 квартал	20 января 2021

Если же «вмененщик» полностью закрывается, то для подачи ликвидационной декларации особых сроков не предусмотрено. То есть он подает декларацию, как и все остальные. Например, если ИП закрылся в апреле 2021 года, то ЕНВД-отчет подает до 20 июля.

Теперь разберемся, куда подавать декларацию в разных ситуациях:

Адрес первоначальной регистрации и ведения «вмененки» не совпадают. Встаем на учет в налоговую по адресу ЕНВД-объекта и туда же подаем декларацию.
Есть несколько адресов, которые обслуживают разные налоговые. Регистрируемся в каждой налоговой по месту ведения «вмененки» и подаем в каждую из них отдельную декларацию.
Несколько видов деятельности на одном адресе. Подаем одну декларацию с несколькими Разделами 2. Если разная деятельность ведется по разным адресам с разными налоговыми подаем столько деклараций, сколько разных адресов.
Если один вид деятельности и адреса точек обслуживает одна инспекция и один и тот же ОКТМО, то просто суммируем все показатели в одном отчете.

Как видно, в некоторых случаях придется заполнять несколько деклараций. Чтобы не тратить свое время и не вникать какой показатель куда вписывать можно заказать услугу заполнения декларации по ЕНВД в нашем бухгалтерском центре — кликай — откроется в отдельном окне.

Как вы уже поняли, декларация ЕНВД 2021 и заполнение всех ее разделов не составят никакого труда, если следовать всем нашим рекомендациям в видео-инструкции.

Более того, теперь вы сами сможете помочь своим коллегам. Потому что стать налоговом гуру, совсем не сложно, благодаря нашим материалам. А чтобы еще больше прокачать этот навык, обязательно подпишитесь на наши новости. Будут только полезности, без воды.

Принципзаполнения данной декларации несколько изменился. Необходимые ссылки можно найти в нижней области такой декларации. С помощью данных ссылок можно скачать бланк, бесплатным образом. Декларация ЕНВД за 1 квартал 2015 года предоставляется уже в новой форме. Какие же изменения можно заметить в новой декларации?

Нет строки для кода КБК в первой рубрике заявления;
Из второй рубрики были удалены ОКУН коды;
Новая строка, добавленная в заявление, отражает платежи фиксированного типа предприятия «за себя»;
Еще одна новая строка определяет такой параметр как признак налогоплательщика;
Строка, которая в прошлой форме интегрировала налоговую базу, теперь вообще отсутствует.

Тотально изменились и расчеты ЕНВД налога. База по налогообложению создается, как и ранее.

Квартал считается налоговым периодом. За первый квартал нужно предоставить заявление до 20 числа апреля месяца. Если день ее подачи попадает на субботу или воскресенье или иной выходной день, то он переносится на следующий рабочий.

Каждый бизнесмен должен соблюдать сроки подачи данной декларации. Если срок нарушается, то на предпринимателя будут наложены определенные штрафные санкции. Если не уплатить в срок налог, то предприниматель будет обязан выплатить штраф в размере 1000 рублей.

В 2015 году заявление заполняется согласно новой форме. Перед тем как заполнять декларацию ее можно скачать. Декларация ЕНВД 2015 требует определенного порядка заполнения.

Заполняя второй раздел необходимо обратить внимание на поля, которые предназначены для типа предпринимательства, ОКТМО кода и адреса где предприниматель развернул свою деятельность.

Если бизнесмен снял предприятие с учета, то налог потребуется заплатить только за те дни, которые считались для организации рабочими. Новые графы были предусмотрены как раз для этого момента. Во второй графе указывается физический показатель.

В третьей графе указывается количество дней, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась. 4 графа предусмотрена для налоговой базы. В третьей графе должен стоять прочерк, если предпринимательская деятельность не прерывалась.

В следующем разделе необходимо прописать код типа налогоплательщика. Это делается по строке 005. Для ИП и различных предприятий ставится код 1, а для бизнесменов без работников ставиться код 2. Требования к налогоплательщику в новой декларации ЕНВД остались неизмененными.

За первый период отчет необходимо предоставить до 20 апреля. Далее декларация подается в следующие сроки: 20 июля и 20 октября 2015 года для 2 и 3 квартала, а для четвертого квартала крайним сроком является 20 января 2021 года. Отчет можно предоставить как в электронной форме, так и в бумажном виде.

Декларация ЕНВД сдается по месту, где предприниматель ведет свою активность. Иногда место ее ведения очень трудно установить. Что делать в таких ситуациях? Предприятия индивидуального плана сдают декларацию в налоговую, которая соответствует месту жительства. Перед тем как оформить декларацию можно скачать ее образец заполнения. Декларация ЕНВД 2015 может быть подана в трех вариантах:

Если заявление заполняется в бумажном виде, то необходимо подготовить два экземпляра. Один из экземпляров сохраняется в налоговом органе, а второй получит предприниматель.
Если подается по почте заявление, то потребуется опись вложения. В документе об оплате будет указано число. Оно будет считаться как число подачи декларации.
Можно сдать декларацию через интернет. В данном случае она должна быть в электронной форме.

На сайте ФНС есть специальный сервис, который поможет в подобном случае.

Если заявление оформляется в бумажной форме, то некоторые налоговые органы могут потребовать следующее:

Могут потребовать напечатать штрих-код. В этом коде должна быть продублирована та информация, которую содержит заявление.
Могут попросить приложение файла в xml формате.