Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в российском законодательстве в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Повышение МРОТ
- Налог на вклады
- Прогрессивная ставка НДФЛ
- Материнский капитал
- Повышение пенсий и пенсионного возраста
- Отмена ЕНВД
- Расширение ПСН
- Повышение лимитов дохода для УСН
- Удаленная работа
- Трудовые книжки
- Вычет за лечение
- Выплата на детей с 3 до 7 лет
- Выплата на первого и второго ребенка до 3 лет
- Пособие по безработице
- Декретные выплаты
- Максимальная сумма больничных
- Вычет для самозанятых
- Заселение детей в гостиницу
- Сельская ипотека
- Анализы для водительских прав
- Аптечка для водителей
- Субсидии ЖКХ
- Неустойка от застройщиков
- Митинги, клевета и иноагенты
Рестораторов, которые не соблюдают ограничения, введенные для никотинсодержащей продукции, в том числе кальянов, ждут штрафы. Могут наказать и за рекламу кальянов. С 28 января вводится ответственность за нарушение требований в отношении никотинсодержащей продукции и использования кальянов. В том числе проверяющие органы могут наложить штрафы за нарушение запрета на потребление никотинсодержащей продукции и использование кальянов в установленных местах; несоблюдение требований по оснащению таких мест, за спонсорство и рекламу никотинсодержащей продукции, а также устройств для ее потребления и кальянов.
«За несоблюдение требований к оборудованию помещений будет грозить штраф для организаций в размере 50-80 тысяч рублей и до 30 тысяч для должностных лиц. За рекламу курения, а также демонстрацию курения детям и взрослым будет грозить штраф для организаций в размере 80-200 тысяч рублей и до 50 тысяч для должностных лиц», — пояснил заслуженный юрист России Иван Соловьев.
Новые правила охоты, вступившие в силу в январе, разрешают использование луков и арбалетов. Раньше такое бесшумное оружие было под запретом. Еще один блок касается правил охоты в темное время суток. С одной стороны, можно будет использовать световые устройства, тепловизоры, приборы ночного видения при охоте на копытных животных, медведей, волка, шакала, лисицы, енотовидной собаки, барсука, бобров. Но при этом самим охотникам надо будет облачиться в одежду со светоотражающими элементами. Это делается для уменьшения вероятности случайного ранения кого-либо из участников.
Кроме того, теперь запрещено применять охотничье огнестрельное длинноствольное оружие с нарезным стволом и нарезные стволы охотничьего огнестрельного комбинированного оружия для охоты на пернатую дичь. Исключение: любительская и спортивная охота на рябчика, тетерева и глухаря. Но при этом установлены ограничения по срокам охоты и видам боеприпасов. Установлены и новые ограничения максимальных калибров оружия при охоте на разные виды животных. Так, стрелять в зайца, дикого кролика, белку, горностая и еще некоторых животных патронами более 5,7 мм калибра теперь нельзя. Для охоты на сурков, бобров, барсука, росомаху, рысь предельный калибр — 8 мм.
Прожиточный минимум увеличат на 3,7%, он составит 11 653 рубля. А минимальный размер оплаты труда установится на отметке в 12 792 рубля — рост на 5,5%, и он впервые превысит прожиточный минимум.
Материнский капитал
Немножко накинут и на материнский капитал. Раньше за первого ребенка полагалось 466 617 рублей, станет 483 881,83 рубля. Ну а подоспевшему второму вместо 150 000 рублей выплатят 155 550 рублей. Тем семьям, которым за первого ребенка капитала не полагалось, выплатят 639 432 рублей в случае рождения второго.
Теперь органы госуслуг будут меньше кошмарить население, требуя целый ворох документов. Из перечня необходимых исчезнут справки об уровне доходов, заключения и разрешения от органов опеки. Предоставлять свидетельства о государственной регистрации актов гражданского состояния, а также любые документы об образовании будет необходимо только в ситуации, когда они выданы в другой стране.
Какие законы вступают в силу в январе
Многие профессии в России, в силу разных причин, до сих пор запрещены для женщин. Но с нового года этот перечень станет значительно меньше — вместо 400 профессий там останется 100. Это значит, что женщины смогут работать машинистками поездов, боцманами, дальнобойщицами и т. п.
Конец поблажкам для бизнеса
Налоговые послабления для бизнеса, принятые из-за коронавирусных мер, заканчиваются. Предпринимателям придется выбрать одну из схем: упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход. Тех, кто не успеет до конца 2020-го или затруднится с выбором, ждет общая система налогообложения с куда большими поборами.
Слово криптовалюта наконец появится в законодательстве в виде термина «цифровой финансовый актив» или «цифровая валюта». Держать у себя крипту при этом никто не запрещает, но нельзя оплачивать с ее помощью товары или услуги. Предлагать клиентам подобные способы оплаты и рекламировать их также будет нельзя.
Налоги на землю и транспорт
Больше не придется возиться с заполнением деклараций на транспортный и земельный налог, все будет считаться автоматически и выставляться счетом.
С 2020 года действуют изменения в порядке сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам.
Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сокращен на месяц. Последняя дата — 1 марта. Порог численности, дающий право представлять зарплатную отчетность на бумаге снижен до 10 человек.
В 2021 году планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ.
Изменения по НДФЛ
Действуют новые виды необлагаемых доходов — не нужно начислять НДФЛ при выплатах доходов:
- оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом;
- доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплаченные по закону не ранее 2019 года.
С начала 2020 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве России. Изменения коснулись, в том числе, НДС, налога на прибыль.
Изменения по НДС
- Предоставлены льготы региональным операторам по обращению с твердыми отходами. Они освобождены от НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, которые оказывают по единым тарифам, введенным с 2020 года. Региональные власти утвердили тарифы без НДС. Пользоваться льготой можно в течение пяти лет.
- С 2020 года уменьшилась до 90 млн. рублей предельная сумма доходов, при которой плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС.
- Согласно приказу ФНС № ММВ-7-15/[email protected] от 19.12.2018 с 1 января 2020 года действуют новые форматы счетов-фактур и УПД.
- Дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 % и операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.
- С января 2020 года действует новая норма пп.2 п.3 ст.170 НК РФ, обязывающая организации, совмещающие общую систему налогообложения и ЕНВД, восстанавливать НДС, взятый к вычету по товарам, работам, услугам, ОС, НМА, имущественным правам, которые они будут использовать в деятельности на вмененке. Восстановить НДС нужно в квартале, котором организация начинает совмещать налоговые режимы.
С 2021 изменится НДС на распространение ПО — с нового года вступают в силу поправки, отменяющие льготу по НДС на реализацию софтверных лицензий в отношении большого количества наименований ПО:
- зарубежный софт;
- программы для ЭВМ и базы данных российского производства, не попавшие в Реестр отечественного ПО;
- лишатся льгот по НДС на ПО рекламные сервисы и приложения, агрегаторы, и поисковые программы, независимо от попадания в Реестр отечественного ПО.
Эти поправки в НК РФ внесены Федеральным законом № 265-ФЗ от 31.07.2020.
Поправки по налоговому маневру в ИТ-отрасли вступают в силу с 1 января 2021 года и вводят дополнительные требования для освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных.
Ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа увеличится до 20%. Ставка 0% останется для перелетов в Крым, Севастополь и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, перелеты, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
С 1 июля 2021 года будут изменения в части счетов-фактур по прослеживаемым товарам.
Изменения по налогу на прибыль
Приказ Минздрава РФ от 25.12.2020 г. № 1370н
Скандальные новые правила сдачи обязательных поголовных анализов на алкоголь и наркотики для получения водительских прав в 2021 году тоже не вступят в силу. Минздрав России снова принял решение в очередной раз перенести сроки вступления в силу нового приказа. Это значит, что медицинские справки водители все еще смогут получать без дополнительных существенных расходов.
Приказ Минздрава РФ от 08.10.2020 г. № 1080н
Автомобильная аптечка теперь существенно меняет свой состав. В ней с 2021 года должны быть две пары перчаток, фиксирующий лейкопластырь в рулоне длиной не менее 5 м, две трехслойные маски, семь марлевых бинтов определенного размера, устройство для проведения искусственного дыхания, две упаковки стерильных салфеток.
Но аптечки, официально укомплектованные в рамках действующего законодательства в период до 2021 года, могут быть использованы до конца срока их действия. Однако период их использования все же ограничен 31 декабря 2024 года. Также надо помнить, что при отсутствии аптечки последует штраф в 500 рублей.
При оформлении отпуска по беременности и родам либо по уходу за новорожденным непосредственно в 2021 году расчет среднего заработка производится на основе взносов за 2019 и 2020 годы (то есть 865 тыс. и 912 тыс. рублей, соответственно).
Это приведет к тому, что максимальный уровень среднего заработка для данных целей будет выше, чем в 2020 году. Соответственно, повысится размер максимальных декретных выплат. По беременности и родам верхний лимит составит 340795 рублей за 140 дней, а по уходу за ребенком до полутора лет — 29600,48 рубля в месяц. А минимальная сумма пособия по беременности и родам связана с МРОТ, который в 2021 году тоже вырос.
В последние дни 2020 года Президент России Владимир Путин подписал почти 100 различных законов и иных нормативных документов. Они вносят изменения во многие стороны нашей повседневной жизни.
— В РФ с 2021 года возвращаются вытрезвители.
— За оскорбление чиновником любого гражданина ему предстоит выплатить штраф в размере до 150 тыс. рублей.
— Публичные акции в РФ не могут быть профинансированы анонимно и из-за границы.
— Блокировав движение транспорта, виновный может получить до 10-ти лет лишения свободы.
— Несанкционированным митингом будет признана очередь из желающих присоединиться к одиночным пикетам.
— Отказавшись удалить запрещенную информацию, владельцы Интернет-ресурсов могут быть оштрафованы в размере 20% от выручки.
— Клевета в интернете либо в зарегистрированных СМИ может быть наказана лишением свободы до двух лет.
— Иностранным агентом может быть признано физическое лицо, если человек осуществляет политическую деятельность и при этом получает поддержку из-за границы (в том числе финансовую). Иноагенты будут выявляться Минюстом и вноситься в реестр. Граждане, которые подпадают под установленные законом условия, могут самостоятельно уведомить об этом Минюст. Они обязаны предоставлять отчет о своих расходах и любые публикации сопровождать отметкой о своем статусе. За нарушение этих правил грозит серьезное наказание.
— Вводится запрет на публикацию персональных данных судей, сотрудников правоохранительных органов, членом их семей.
— Вводится неприкосновенность бывших российских президентов, которых теперь нельзя задерживать, обыскивать и допрашивать. Однако они могут быть привлечены к уголовной ответственности за тяжкие и особо тяжкие преступления.
Уголовный кодекс дополнен положениями об ужесточении уголовной ответственности за клевету.
Статья 128.1 Уголовного кодекса РФ изложена в новой редакции. Теперь:
- прямо предусматривается уголовная ответственность за клевету в сети «Интернет»;
- клевета может быть направлена не только против конкретного лица, но и нескольких лиц, как указал законодатель «индивидуально не определенных»;
- клевета в сети «Интернет», СМИ, публичном выступлении, сопряженная с использованием должностного положения, указанием на наличие у потерпевшего опасного для окружающих заболевания или его обвинением в совершении преступления против половой неприкосновенности, тяжкого или особо тяжкого преступления теперь грозит лишением свободы на срок до пяти лет.
Уголовное преследование за клевету в интернете теперь проводится в публичном, а не частном, как это было ранее, порядке. Правом на подачу заявления о преступлении фактически обладает любое лицо, которое оценивает публикацию как клеветническую и посчитает себя заинтересованным.
Если предыдущая редакция статьи предполагала, что потерпевший самостоятельно подает заявление в мировой суд, где оно рассматривается в порядке, близком к гражданскому процессу, то по новому закону преследование будет осуществляться правоохранительными органами, а не заявителем.
В том числе поэтому стоит ожидать увеличения количества заявлений и дел о клевете, хотя ранее количество осужденных за клевету было не так уж и велико — 33 человека за первое полугодие 2020 годаСводные статистические сведения о состоянии судимости в России за первое полугодие 2020 года Судебного департамента при Верховном суде РФ № 10-а «Отчет о числе осужденных по всем составам преступлений Уголовного кодекса Российской Федерации» Разд. 3 Гл. 17.
Теперь законодателем определено, что сеть «Интернет» сама по себе является площадкой для распространения заведомо ложных сведений. Но в ходе дознания может возникнуть проблема в доказывании субъекта преступления — лица, распространившего сведения.
Значительное число сайтов в сети «Интернет» принадлежат юридическим лицам, а установить автора публикации возможно не во всех случаях. В России уголовная ответственность юридических лиц не предусмотрена.
В связи с чем, в случае распространение заведомо ложной информации на корпоративном сайте, риск уголовного преследование за данное деяние может возникать для руководства компании.
При этом маловероятно, что закон сам по себе скажется на деятельности анонимных сайтов.
1 февраля 2021 года, спустя три года после своего инициирования, вступает в силу закон о регулировании деятельности социальных сетей.
- Закон устанавливает обязанности для всех владельцев социальных сетей, ориентированных на российскую аудиторию. Критерии таких соцсетей: возможность публикации материалов пользователями на языках народов России, возможность публикации рекламы для российских потребителей и посещаемость ресурса не менее 500 тыс. пользователей из России в сутки.
- Для учета социальных сетей Роскомнадзором будет создан реестр социальных сетей. Включение сведений в него будет осуществляться по инициативе Роскомнадзора на основе данных, представленных владельцами соцсетей.
- Владельцы социальных сетей обязаны самостоятельно проводить мониторинг в отношении 12 видов информации, относимой законодателем к запрещенной, рассматривать касающиеся ее обращения пользователей, самостоятельно блокировать ее или обращаться в Роскомнадзор при наличии сомнений в ее противоправности.
- Правила пользования социальной сетью должны быть опубликованы и доведены до российской аудитории, а также не противоречить отечественному законодательству.
Закон весьма компромиссный, но может привести к двояким результатам для пользователей и бизнеса, в частности.
С одной стороны, социальные сети обязаны самостоятельно вести мониторинг запрещенной информации, хотя такой мониторинг не вел и сам Роскомнадзор (принятие решений об ограничении доступа, как правило, осуществляется на основании поступающих обращений).
С другой, не вводится ответственности за отказ ее блокировать, реагировать необходимо на обращения пользователей, а само принятие решений может быть оставлено Роскомнадзору.
Последнее может привести к тому, что «Закон о социальных сетях» постигнет судьба «Закона о праве на забвение»Статья 10.3 Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»: в отсутствие решения компетентного органа социальные сети могут отказывать пользователям в удалении информации или оставлять эти решения регулятору.
Это наиболее вероятный исход, с учетом того, что критерии признания некоторых видов информации не всегда очевидны. Например, в законе предусмотрена обязанность мониторинга сведений о новых потенциально опасных веществах — их перечень не публикуется, постоянно обновляется и известен лишь экспертам МВД России.
Опасность в том, что, обращаясь в Роскомнадзор, социальная сеть обязана временно заблокировать спорную информацию до принятия решения. В этом случае не исключается ситуация, когда на основании обращения пользователя будет заморожена целая рекламная кампания. Ответственность же за злоупотребление не предусмотрена.
Утвержден список софта для гаджетов
Закон связывает возникновение статуса социальной сети с количеством ее российских пользователей — их должно быть не менее 500 тыс.
Такой же критерий раньше использовался при регулировании деятельности блогеров, новостных агрегаторов и аудиовизуальных сервисов — это значит, что сам закон фактически заработает тогда, когда Роскомнадзор примет все нормативные акты, необходимые для определения посещаемости.
Ранее схожие по своему характеру санкции устанавливались лишь в отношении интернет-провайдеров, контроль за которыми осуществляется в автоматизированном режиме. По данным Роскомнадзора в 2019 году в отношении операторов связи было возбуждено 468 дел об административных правонарушениях, 327 из которых завершились в пользу государстваПубличный доклад Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций за 2019 г., с. 55.
Их деятельность лицензируема, и регулятор мог однозначно установить нарушителя. С новым составом правонарушения не все так очевидно: привлекаемое к ответственности лицо не всегда может иметь хоть какое-то отношение к контенту.
В качестве «иных лиц, обеспечивающих размещение в сети “Интернет” информационного ресурса» Роскомнадзор часто определяет владельцев сетевых адресов (IP), используя при этом общедоступные сервисы типа WHOIS (с августа 2019 года — LookUp). Именно им Роскомнадзор зачастую направляет свои требования.
Но чаще всего владельцами сетевых адресов являются компании по защите от Ddos-атак или информационной безопасности. Если блокировка самого виновного ресурса сказывается на их деятельности незначительно, то угроза административного штрафа создает существенные риски, которые могут сказаться на стоимости конечных услуг.
В свою очередь, установление штрафов вряд ли скажется на деятельности анонимных ресурсов, а именно такие сайты наряду с социальными сетями становятся основным источником тиражирования незаконного контента.
С января 2021 года будет установлена прогрессивная ставка НДФЛ. Налог в размере 15 % будет удерживаться с дохода физических лиц при превышении порога 5 млн рублей[1].
Есть исключения, которые не входят в предел 5 млн рублей. Так, не учитываются при определении порога в 5 млн рублей и облагаются по ставке 13 % доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нём, доходов в виде дарения имущества, а также полученные физическими лицами страховые выплаты по договорам страхования и пенсионных договоров. Ставка 35 % действует для любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятий в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такой же размер НДФЛ — 35 % — останется и по процентам от облигаций с ипотечным покрытием для доходов по ценным бумагам российских организаций.
Большинства людей по всей территории Российской Федерации изменение ставки налога на 2021 год не коснётся, так как наш доход за налоговый период меньше 5 млн рублей. Единственным плюсом является то, что ставка 15 % не применяется к доходам от продажи имущества сверх 5 млн рублей. При повышении ставок налогов всегда есть риск возникновения серых схем и уклонения от уплаты налогов.
С 2021 года форма 2-НДФЛ отменена, что значительно упрощает жизнь бухгалтеру. Начиная с отчётности за первый квартал 2021 года, 2-НДФЛ включена в состав 6-НДФЛ. За 2020 год 6-НДФЛ подается по старой форме. 2-НДФЛ за 2020 год сдайте не позднее 01.03.2021.
В соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], 2-НДФЛ будет включена в состав расчёта 6-НДФЛ в виде приложения. Сам расчёт также был изменён, и в его внесены несколько поправок. Из этого следует, что форма 6-НДФЛ будет состоять из таких разделов, как:
- титульный лист;
- раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздел 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;
- приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Важно уточнить, что приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физического лица» необходимо будет заполнить и подать в составе 6-НДФЛ только в отчётности за год.
Полагаем, что из-за принятых изменений, которые внесены в 6-НДФЛ, первоначально возникнет масса вопросов в рамках заполнения разделов 1 и 2 отчёта, так как разъяснений по заполнению будет небольшое количество.
ФНС была утверждена новая форма 3-НДФЛ, а также порядок заполнения и электронный порядок заполнения формы[2]. Обновлённая декларация применяется с 2021 года при декларировании дохода за 2020 год. Обязательными листами для заполнения являются титульный лист, раздел 1, раздел 2.
В декларацию внесли изменения:
- заявление о зачёте (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ представлено теперь как приложение к разделу 1;
- сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчёта авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, в виде пункта 2 раздела 1 и расчёта к приложению 3;
- добавили строки 020 и 040 к приложению 1, которые необходимы для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчёта дохода от её продажи.
Изменения, которые внесли в декларацию 3-НДФЛ, особенно включение заявления о зачёте (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ, окажутся достаточно полезными для налогоплательщиков.
С 2021 года для некоторых российских организаций в области информационных технологий налоговая ставка по налогу на прибыль составит 3 %. Зачисляется налог только в федеральный бюджет, а в региональный в размере 0 %.
Чтобы применять льготу по налогу на прибыль, IT-компании одновременно должны соблюдать некоторые условия.
- Организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологиях, должен быть получен документ о государственной аккредитации.
- Доля доходов, полученная от IT-деятельности, не должна быть менее 90 %.
- Среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек за отчётный период.
В 2020 году все IT-компании платят налог на прибыль по ставке 20 %, зачисляя в федеральный бюджет 3 %, а в региональный бюджет 17 %.
Конечно, уменьшение ставки налога для компаний плюс, и это стимул работы в развитии информационных технологий в стране. Но всё же есть некий минус: региональные бюджеты потеряют часть доходов, которые до 2021 года зачислялись в бюджеты субъектов РФ.
С 1 января 2021 года изменяется порядок определения доли прибыли обособленных подразделений. Так, организации, которые ведут раздельный учёт и платят налог не по общим ставкам, с 2021 года будут считать долю прибыли для каждого обособленного подразделения отдельно по базам, сформированным для каждой специальной ставки[3].
Изменилась форма декларации по налогу на прибыль[4]. В новую декларацию надо внести новые признаки налогоплательщика:
- 15 – организация, которая применяет пониженную ставку согласно пункту 8-1 статьи 284 НК РФ;
- 16 – организация, которая применяет пониженную ставку согласно пункту8-2 статьи 284 НК РФ;
- 17 – организация, которая осуществляет деятельность в области информационных технологий;
- 18 – резидент Арктической зоны РФ;
- 19 – организация, которая осуществляет деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Также в форме обновлены штрих-коды, добавили поля в лист 02, которые предусмотрены в том числе для участников инвестконтрактов и резидентов ТОР; для листа 04 добавили код вида доходов – 9, который необходимо заполнять когда в декларации нужно отразить доходы акционера от распределения имущества ликвидируемой организации; в листе 08 появился код корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры.
Нововведения в декларации применяются со сдачи отчётности за 2020 год, но не ранее чем 01.01.2021.
В рамках налогового маневра пониженными страховыми взносами с 2021 года могут воспользоваться IT-компании, получившие аккредитацию, а также разработчики электроники при выполнении определённых условий, указанных в НК РФ (пп.3 п.1, пп. 18 п.1, п. 5, п. 14 ст. 427 НК РФ).
Для IT-компаний, а также российских организаций, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции, размеры страховых взносов с 1 января 2021 года будут:
- 6 % — на ОПС;
- 1,5 % — по ВНиМ;
- 0,1 % — ОМС.
В сумме страховые взносы составляют 7,6 %, что почти в два раза меньше, чем в 2020 году. На дaнный момент, в 2020 году, IT-компании также применяют льготу по страховым взносам и применяют пониженные тарифы. Размер пониженных страховых взносов для IT-компаний до 31.12.2020 года включительно составляет 14 %[5]. А именно:
- 8 % — на ОПС;
- 4 % — на ОМС;
- 2 % — по ВНиМ.
Конечно, для компаний, работающих в сфере информационных технологий важно понимать, что государство не забывает их как отдельную отрасль и предоставляет им льготы по налогам и взносам, что позволит в будущем данным компаниям более эффективно развиваться.
ФНС с 2021 года утвердила изменения в расчёте по страховым взносам. Форма теперь будет включать в себя сведения о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности не нужно будет сдавать отдельной формой до 20 января 2021 года. Данные о численности необходимо будет указать на титульном листе РСВ. Изменения произошли в связи с изданием Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Изменятся штрих-коды и формат предоставления электронного расчёта.
Установлены дополнительные коды тарифа плательщика:
- 20 — для плательщиков взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства;
- 21 — для тех, кому установили нулевой тариф за второй квартал 2020 года;
- 22 — для плательщиков страховых взносов, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции[6].
Появятся новые коды категорий застрахованного лица, указанные в приложении 7 «Коды категории застрахованного лица»[7]. Новые коды будут такими:
- МС — физические лица, которые получают доход в части превышения минимального размера oплаты труда от субъектов МСП;
- КВ — физические лица, с доходов которых страховые взносы исчисляются по нулевoму тарифу в соответствии с Федеральным закoнoм от 06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
- ЭКБ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчётного периода первый квартал 2021 года.
За первый квартал 2021 года необходимо будет заполнять новое приложение 5.1 «Расчёт соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Приложение 5.1 должны будут заполнять российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Разработчикам программ и баз данных приложение 5.1 необходимо уже будет представить в отчётности за 2020 год.
Изменения по страховым взносам как по тарифам, так и в отчётности — к лучшему. Особенно для IT-компаний. Что касается расчёта по страховым взносам — по нашему мнению, внесённые изменения упростят сдачу отчетнности.
Заработают «цифровые песочницы»
Установлены общие сроки для уплаты транспортного и земельного налогов. Срок уплаты налога за год – 01.03.2021, авансовые платежи – 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021. В 2020 году и ранее сроки уплаты налогов устанавливались региональными законами.
Например, в Москве срок уплаты транспортного налога за год был не позднее 5 февраля следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу организациями в данном регионе не уплачивались вообще. С 2021 года региональные нормы, регулирующие уплату налога, утрачивают свою силу.
Декларации по этим налогам сдавать за 2020 год не нужно[8]. Налог рассчитывается организациями самостоятельно, и по окончании года ИФНС направляет организациям сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога[9]. При неполучении сообщения от налогового органа организация вправе уведомить об этом налоговую.
Если организация не согласна с расчётом ИНФС, то в ответ может подать пояснения со своими данными.
С 2021 года такая система налогообложения, как ЕНВД, утрачивает применение[10]. Уплатить налог за четвёртый квартал необходимо не позднее 25.01.2021 и подать декларацию до 20.01.2021.
Организация или ИП могут перейти на любую другую систему налогообложения по выбору. По умолчанию организация или ИП будут переведены на общую систему налогообложения. Если, например, ИП совмещает ЕНВД и УСН, то никаких уведомлений о прекращения действия ЕНВД ИП не подаёт и продолжает применять УСН по всем видам деятельности.
Для того чтобы применять с 2021 года другую систему, то необходимо подать в ИНФС уведомление или заявление, в зависимости от вида системы налогообложения[11].
Повысили лимит для утраты права применения УСН. Теперь если организация (ИП) превышает доход в 200 млн рублей, а средняя численность работников более 130 человек, то организация (ИП) теряет право на применение УСН.
При объекте налогообложения «Доходы» упрощенец может платить налог 8 %, если его доходы превышают 150 млн рублей, но не достигают 200 млнтрублей, а средняя численность превысила 100 человек, но не более 130 человек.
При применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы ставка налога может оказаться 20 %, если превышены те же лимиты, а именно доходы превышают 150 млн рублей, но не достигают 200 млн рублей, а средняя численность превысила 100 человек, но не более 130 человек.
Это нововведение упростит жизнь налогоплательщикам на УСН, так как до 2021 года ограничения были более строгими. Так, доходы за год должны быть не более 150 млн рублей, средняя численность не должна превышать более 100 человек, а также иные условия для применения: мaксимальная доля других организаций в уставном капитале – 25 %, бухгалтерская остаточная стоимость ОС — максимум 150 млн рублей и у организации нет филиалов. При несоблюдении этих критериев компании и ИП утрачивали право на применение УСН.
Для ИП на УСН и ПСН продлили действие налоговых каникул, которые вправе устанавливать региональные власти. Право продлили до 01.01.2024 для впервые зарегистрированных ИП, которые заняты в производственной, социальной и (или научной) сферах, а также для ИП в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Так, в законах субъекта РФ представлены определённые виды деятельности отдельно для патентной системы налогообложения и упрощённой системы налогообложения.
Продление налоговых каникул подведёт некоторое население выйти из тени заниматься предпринимательской деятельностью открыто, применяя УСН или ПСН со ставкой 0 %, если льгота будет введена региональными властями.
С 2021 года для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, налоговики внесли достаточное количество изменений.
С 01.01.2021 ИП на ПСН смогут уменьшать страховые взносы за себя и за работников. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить страховые взносы, уплаченные за себя в полном размере. Если у ИП есть работники, то он вправе уменьшить налог на уплаченные взносы за работников по ОПС, ОМС, ВНиМ и взносов на травматизм, расходов на выплату больничного за первые три дня, которые уплачивает страхователь, а также платежи по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности и не превышают пособия по больничному за первые три дня. Размер, на который можно уменьшить ПСН, составляет не более 50 % суммы налог[12].
Данное нововведение давно ждали ИП, которые применяют ПСН, или те ИП, которые хотели бы перейти на патентную систему налогообложения, но именно то, что нельзя было уменьшать налог на страховые взносы, останавливало их от перехода на патент.
Ещё с 2021 года перечень видов деятельности ПСН расширен. В соответствии со статьёй 1 ФЗ 373 от 23.11.2020 добавили такие виды деятельности, как:
- деятельность стоянок для транспортных средств;
- помол зерна, производство муки и крупы из зёрен из пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
- услуги по уходу за домашними животными;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
- услуги по изготовлению валяной обуви;
- услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из металла заказчика по индивидуальному заказу населения;
- граверные работы по металлу стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
- изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
- ремонт игрушек и подобных изделий;
- ремонт спортивного и туристического оборудования;
- услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
- услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
- сборка и ремонт очков;
- изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
- переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
- услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Однако появится ряд новых ограничений. Нельзя применять патентную систему налогообложения:
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью зала более 150 квадратных метров;
- деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
- оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
- видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания услуг;
- услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров.
Эти изменения по ПСН должны благоприятно повлиять на предпринимателей. Налоговые каникулы и иные льготы вводятся и для того, чтобы физические лица не скрывали свои доходы, а регистрировались в качестве ИП и применяли ПСН, ведь ещё один плюс патентной системы налогообложения это то, что не нужно подавать декларации.
Для удобства изменения по налогам и отчётности представлены в таблице.
В нынешней ситуации регионы утверждают список имущества, которое облагается налогом, но уже в 21 году правительство планирует упразднить региональные списки и ввести единый по всей России перечень имущества организаций, которое облагается налогом.
Новые данные при подаче в налоговую.
Уже в конце 2020 года необходимо при подаче налога по стразовым взносам указывать сведения о среднесписочной численности сотрудников.
С 2021 года не нужно платить НДФЛ при продаже недвижимости, при условии, что она была в собственности дольше трех лет, раньше можно было не платить НДФЛ, если квартира была в собственности пять лет. Но есть также и дополнительные условия. У собственника, собирающегося продать недвижимость, не должно быть другой квартиры или доли в любом другом жилом помещении.
Налог на доход по вкладам, в процентах.
С 2021 года со всех граждан, имеющих вклады в банках на сумму более 1 миллиона рублей или облигаций будут удерживать процентный доход. Налог будет удерживаться с процента, который начисляет Вам банк.
Внимание: если вкладов несколько и они размещены в разных банках, то все они будут суммированы. А налог будет един по всем процентам.
Праздничные дни указаны в статье 112 ТК РФ. Однако ежегодно их переносят, если они выпадают на выходной. Перенос утверждается Постановлением Правительства.
В 2021 году перенесены следующие праздничные даты:
2 января — на 5 января;
3 января — на 31 декабря;
20 февраля — на 22 февраля.
С 2021 года начинают функционировать электронные трудовые книжки. Работники, высказавшие желание о переходе на такой формат, уже должны быть переведены на него.
Работники, начинающие свою трудовую деятельность с этого 2021 года, оформляться будут только в электронном виде. Бумажная трудовая книжка для таких работников не заводится.