Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учредитель и руководитель в одном лице признак однодневки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Первой уточненной декларации присваивается номер корректировки 1, второй — 2 и так далее, то есть соблюдается хронологическая последовательность. При этом первая «уточненка» отменяет первоначальную, а каждая последующая отменяет предыдущую.
Воспользоваться документами Общества за проверенный налоговый период проверяющие генеральному директору не предложили.
Что и требовалось доказать
Подставными называются лица, которые являются участниками юридического лица или органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом или получения прибыли от его законной деятельности.
Представление или приобретение документов для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах, является самостоятельным составом преступления (ст. 173.2 УК РФ), т.е. преступником может стать любое лицо, начиная от руководителя организации до курьера, предоставившего документы специалисту налогового органа.
Реестр дисквалифицированных лиц поможет понять, правомочен ли такой директор или он не вправе заключать сделки.«Если директор компании находится в этом реестре, с ней не стоит заключать никакие договоры. Если это какой-то из сотрудников, который раньше был директором, то надо смотреть, почему его дисквалифицировали.
Причем в зависимости от бюджета клиента «качество товара» предлагают разное, но с необходимым пакетом документов и под юрисдикцией нужного государства.
Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке. Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков.
Нередко для этого используются утерянные, похищенные паспорта, а также паспорта умерших лиц, учащихся (студентов), лиц, не осведомленных о преступном характере деятельности, малоимущих, лиц без определенного места жительства.
При этом сам генеральный директор дал на допросе показания о том, что организации — контрагенты выполняли электромонтажные работы.
Он предполагает самостоятельную дачу показаний, и передоверить это адвокату нельзя. Вместе с тем у любого лица есть право воспользоваться юридической помощью в ходе допроса. Поэтому в общем случае присутствие на допросе адвоката не должно расцениваться налоговиками в качестве признака недобросовестности.
Ни один из признаков, которые мы перечислим ниже, не говорит стопроцентно о том, что контора подставная. Однако если ваш контрагент попадает сразу под несколько критериев — это повод задуматься. Итак, признаки фирм-однодневок.
Данное обстоятельство лишний раз подтверждает, насколько опасно предоставлять свои паспорта посторонним лицам, подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если человек изначально не намерен в дальнейшем управлять организацией и участвовать в ее деятельности.
Результатом … могут заподозрить в сотрудничестве с фирмами-однодневками. Другие признаки возможных проверок Причиной …
Вместе с тем отметим, что допросы проводят нечасто. Обычно инспекторы удовлетворяются письменными пояснениями. Если выявленные нарушения будут уж слишком серьезными, тогда могут вызвать на допрос.
Из новой формы уведомления о … счетов-фактур, выставленных от имени фирмы-однодневки. Из новой формы уведомления о …
Расчетные счета и транзитные операции
Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.
Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.
Нормы Налогового кодекса допускают в рамках контрольных мероприятий проводить допрос (подпункт 12 пункта 1 статьи 31 НК РФ). В ИФНС могут вызвать свидетелей, обладающих какой-либо информацией для контрольных мероприятий.
Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам юридического лица имеет свои особенности. В ситуации, когда организацией управляет наёмный генеральный директор, какая-то доля финансовых рисков переходит на него. Согласно статье 44 закона «Об ООО» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.
В ней сказано, что на дачу показаний могут вызвать любого за исключением тех лиц, кто получил информацию в рамках своей профессиональной деятельности и обязан хранить тайну (например, адвокаты). Также не должны вызывать на допрос тех, кто не способен правильно воспринимать обстоятельства (детей, людей с психическими отклонениями и так далее).
Казалось бы, в законе «О государственной регистрации…» всё очень просто: соберите необходимый пакет документов и сдайте их в налоговую. Но на практике ФНС создала на пути регистрации компании массу препятствий, никак не прописанных в законе.
На 1 июля 2019 года в России зарегистрировано 3 865 250 фирм. Из них, по словам руководителя ФНС Михаила Мишустина, около 156 000 имеют признаки компаний-однодневок. Это всего 4 % от общего числа компаний. Исторический минимум. Как налоговой удалось добиться снижения количества однодневок до минимального значения за всю историю?
Является ли приобретение товара у фирмы-«однодневки» признаком получения необоснованной налоговой выгоды по НДС (недобросовестности) (ст. ст. 54.1, 171 НК РФ)?
В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС.
Как налоговая выявляет компании-однодневки во время регистрации?
Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем.
Тактический прием внезапности задаваемых на допросе вопросов, примененный Инспекцией, не привел и не мог привести к установлению обстоятельств, подлежащих установлению при проведении Инспекцией налоговой проверки налогоплательщика.
ФНС обязала нас проверять своего … время выяснилось, что это были фирмы-однодневки, которые со своих оказанных услуг …
Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам.
Чем опасна однодневка для добросовестного контрагента
Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо. А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.
До того как инспектор выйдет к вам на проверку, он «просканирует» вас на связь с «однодневкой». Для этого он запросит у банка выписку за проверяемый период и заострит внимание на ваших расходах.
Чаще всего это именно организации — ООО. У индивидуальных предпринимателей прямая и личная ответственность перед партнерами, поэтому ИП-однодневок меньше. Но тоже хватает.
Помимо этого отправляются запросы по представлению деклараций, учредительных документов «фирм-однодневок» в инспекцию, где эти организации зарегистрированы, отправляются запросы в банк для получения выписки этого контрагента. Запрос может быть отправлен и нотариусу: заверял ли он заявление о государственной регистрации юридического лица?
Суд признал, что неплатёжеспособность вызвана действиями владельца и обязал выплатить заём из личных средств.
Под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и др.
Одной из главных функций ФНС является отслеживание налоговых платежей, их полноты и своевременности. На этом фоне ярыми нарушителями налогового законодательства являются «фирмы-однодневки», учредители которых за ее создание подлежат уголовной ответственности. Более 20 лет с ними ведется активная борьба, но актуальность проблемы по-прежнему сохраняется.
Опять же через собеседование с директором. Руководителю компании лучше явиться лично в налоговую, которая обслуживает новый адрес компании, и поговорить с инспектором о том, что компания хочет зарегистрироваться по новому адресу.
21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию
Одна и та же фирма может представлять вашей организации различные услуги и товары. Например: сначала организация поставляла вам компьютеры, потом чистящие средства, оказывала услуги по прочистке труб, а в заключение бухгалтерские услуги.
Если на фирме работает один работник, в налоговую инспекцию представляется «нулевая» отчетность или сумма налоговой базы занижена по сравнению с указанными в выписке суммами, то налоговый инспектор делает вывод о том, что эта фирма может являться «однодневкой».
Причастность к незаконной деятельности фирм-«однодневок», в том числе в качестве подставных лиц, может пагубно отразиться на дальнейшей судьбе таких граждан, т.к. за это предусмотрена уголовная ответственность по ст.173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как ещё выявляются компании-однодневки?
По другой схеме «белая» фирма продает свой товар «подставной» по цене с самой низкой наценкой, практически равной себестоимости. «Подставная» же перепродает с хорошей накруткой другой фирме, которая реализует товар конечному потребителю (ее расходы повышаются, увеличивается вычет по НДС).
Конечно, принимая документы, налоговая смотрит на формальные признаки:
- не массовый ли адрес регистрации;
- подходит ли предположительно адрес регистрации для деятельности компании;
- не массовый ли учредитель/директор/заявитель (массовый, если руководит более чем десятью компаниями);
- не дисквалифицирован ли руководитель компании, не был ли он дисквалифицирован ранее;
- является ли руководитель компании гражданином России;
- не зарегистрирован ли руководитель компании в другом регионе и т. д.
Допрос нотариусов, удостоверивших подписи на заявлениях о государственной регистрации организаций — контрагентов, Инспекцией не проводился.