Стандартные вычеты на себя по НДФЛ в 2021 году изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные вычеты на себя по НДФЛ в 2021 году изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Что такое вычеты
• Типы вычетов
• Изменения в вычетах с 2021 года
• Имущественные вычеты
• Стандартные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Инвестиционные налоговые вычеты
• Профессиональные налоговые вычеты

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Проверка заявления будет происходить в течение 30 дней. Напомним, декларацию 3-НДФЛ налоговики камералят 3 месяца.

В случае с заявлением камералка также может идти до 3 месяцев, но только если у налоговиков есть подозрения в нарушении законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, процесс возврата денег после проверки тоже ускорится.

Через 3 дня после окончания проверки будет принято решение о возврате налога. 10 дней дается налоговикам на оформление платежки, которую передают в Казначейство и там в течение 5 дней она должна быть исполнена.

При нарушении сроков возврата суммы НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета, считая с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета, начисляются проценты исходя из ставки ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Из статьи 219 НК убирают ограничение по сумме социального вычета на обучение детей. Напомним, сейчас предел — 50 000 рублей.

Как следует из проекта, вычет будут давать в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом общего ограничения по соцвычету (120 тыс. рублей).

Список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет, расширят. Сейчас в этот список входят дети и подопечные до 24 лет, братья и сестры до 24 лет. Согласно проекту можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.

Получить вычет на обучение можно будет только если образовательная организация имеет лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ.

Напомним, сейчас в НК прописана норма про иностранную организацию — она должна иметь документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Что касается оплаты за обучения индивидуальному предпринимателю, тут ничего не меняется — можно ориентироваться на сведения в ЕГРИП.

Стандартные Вычеты На Себя 2021

В проекте, сказано, что вычет на лечение будут давать на детейдо 24 лет.Напомним, сейчас можно получить вычет лишь на лечение несовершеннолетних детей. Кроме того, по новым правилам вычет будут давать на лечение брата/сестры в возрасте до 24 лет.

• Когда ИП становится интересен налоговой?

  21,3 тыс. 0

  Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

  Вычет могут получить:

  — каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

  — муж или жена родителя;

  — каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

  — каждый из приемных родителей, если их двое.

  Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

  Размеры вычетов сейчас такие:

  — на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

  — на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

  Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

  На детишек-инвалидов вычеты больше:

  — для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

  — для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

  При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

  Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

  Интересный факт

  Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

  Согласно положениям НК РФ, российское законодательство предусматривает возможность использования стандартных налоговых вычетов на себя при наличии каких-либо обстоятельств. Однако реальные случаи подобных обращений за уменьшением налога достаточно редки из-за того, что воспользоваться данной привилегией может лишь небольшое количество людей. Стандартные налоговые вычеты на себя предоставляются в следующих размерах:

  1. 3000 рублей в качестве льготы могут получить следующие лица: участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, пострадавшие в результате аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих, получившие увечье при исполнении воинских обязанностей.
  2. Вычет в размере 500 рублей предусмотрен для следующих категорий граждан: герои СССР и РФ, а также лица, награжденные Орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды детства, а также 1 и 2 групп, доноры костного мозга и прочие.

  Полный список лиц, имеющих право претендовать на стандартные вычеты, перечислен в ст.218 НК РФ.

  В отличие от представленных выше категорий, воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей может уже существенно большее число граждан. Помимо родителей, льготы предоставляются опекунам и попечителям. Имеется возможность получить двойной размер вычетов, если родитель или опекун один воспитывает ребенка, или если второй родитель добровольно отказался от использования льготы.

  Вычеты предоставляются на каждого ребенка. Их наличие и величина зависит от количества детей, их возраста и состояния здоровья:

  1. По 1 400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. По 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.
  3. По 12 000 рублей на каждого ребенка –инвалида. Предоставляется родителям и усыновителям.
  4. По 6 0000 рублей за детей-инвалидов полагается попечителям, опекунам и приемным родителям.

  При расчете стандартных налоговых вычетов на детей следует учитывать ряд нюансов:

  1. Суммы вычетов на 3-го и последующих детей составляют 3 000 рублей на каждого и не изменяются, даже если старшие дети выросли, и предоставление вычетов на них уже не осуществляется.
  2. Если родители, получающие вычеты на детей, признаны единственными, перечисленные выше суммы удваиваются.
  3. Вычеты могут получать в том числе и родители, которые проживают отдельно от детей по причине развода. В этих случаях право на использование льготы при расчете НДФЛ подтверждается фактом уплаты алиментов.
  4. Вычеты предоставляются каждому из родителей, опекунов, попечителей до тех пор, пока их доходы нарастающим итогом в течение года не достигли суммы 350 000 рублей.
  5. Если стандартные налоговые вычеты по каким-либо причинам не были получены, то заявители могут вернуть излишне уплаченные суммы налога самостоятельно по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо будет предоставить соответствующее заявление и подтверждающие документы в налоговые органы.

  Вычеты предоставляются на каждого ребенка вплоть до достижения им 18-летия. Также родители или опекуны могут воспользоваться льготой, если ребенок является учащимся очной формы какого-либо учебного заведения и не достиг возраста 24 лет.

  Получатели вычета	Размер вычета в 2021 году	Справочно: размер вычета в 2020 году
  Плательщики	126 руб. при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.	117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей
  Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца	37 руб.	34 руб.
  Вдова (вдовец) Одинокий или приемный родитель Опекун или попечитель НДФЛ 15%, изменения в налоговых вычетах и другие нововведения 2021 года Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций: суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов). Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление: Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются: проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК); денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь; С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет) Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства. Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке: В течение налового периода По окончании налогового периода налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы) налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов. Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет. При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица. Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе О филиале Структура филиала Персоналии Студенческая жизнь Система РАНХиГС Выпускники Доска почета Международная деятельность Вакансии/Конкурсы Экскурсия по Академии Контактная информация Вычеты на себя по НДФЛ в 2021 году до какой суммы предел Бакалавриат Специалитет Магистратура Повышение квалификации Проф. переподготовка Издательская деятельность Наука в филиале Студенческая наука в филиале Студенческое научное общество Новости науки Алтайского филиала Общеакадемические мероприятия Конкурсы и гранты Конференции Научный отдел #Учимся дома Школа студенческого актива Школа управления Юридическое клиническое образование Клуб руководителей образовательных организаций Президентская академия – Алтайскому краю Государственным и муниципальным служащим Новости Анонсы Фотоальбомы Видео Для СМИ Коронавирус 23.04.2021. Упрощен порядок получения ряда вычетов по НДФЛ. Согласно ст. 218 Налогового Кодекса РФ такого рода компенсации вправе получать: ликвидаторы Чернобыля; испытатели ядерного оружия; инвалиды ВОВ; участников войны; опекунов, родителей попечителей детей. Произошли следующие существенные изменения: Значительно увеличен объем предельно допустимого годового дохода с 280 тыс. до 350 тыс. Повышены суммы выплат для лиц, на воспитании которых числится несовершеннолетний нетрудоспособный ребенок или учащийся по дневной модели обучения студент до 24 лет. Для родителей сумма составила 12 тыс., а для попечителей – 6. С 2021 года руководство учреждения вправе регистрировать и выплачивать на работника общесоциальные вычеты, направленные на обучение или лечение детей сотрудником организации. Получив извещение из инспекции работнику надлежит обратиться к начальству предприятия. Для получения уведомления заранее необходимо: Предоставить в уполномоченный орган документацию, свидетельствующую о понесенных расходах лица. По истечении 30 дней после обращения, а возможно и раньше, можно получить на руки оповещение налоговой и отдать его руководству по месту трудоустройства. ВНИМАНИЕ !!! Трудящиеся вправе накапливать полагающиеся выплаты и получать их одним платежом или по каждому уведомлению раздельно. Компенсация предоставляется уже с того месяца, как только поступило обращение. Индивиды вправе возвращать часть потраченных расходов на обучение. Законодательство сообщает, что возмещению подлежат как траты на собственную учебу, так и на своих детей. Только есть разница в предельных суммах. В первом случае отметка достигает 120 тыс., а во втором – 50. Однако, если оплата производилась на двоих и более детей, то и компенсации подлежат по указанной сумме на каждого ребенка. Не менее популярным считается вычет на лечение. Характеризуется выплата следующими моментами: полагается и по факту затрат на поправку здоровья самого плательщика и его родственников – супругу, родителей и детей; при обычном лечении сумма компенсации не превышает 120 тыс. в год; по дорогостоящему лечению не действует ограничений по сумме, то есть выплаты производятся в полном объеме. Перечень таких процедур перечислен в правительственном списке; у медучреждения должна быть оформлена надлежащим образом лицензия на осуществление деятельности. В любом случае претенденту придется выбирать какой из вычетов получить превалирующе, поскольку более 120 тыс. в год государство выплачивать не готово. Однако ограничения не касаются обучения детей и дорогого лечения. С этого года в НДФЛ №2 справках меняются цифровые значения по основаниям начисления компенсаций. Эти обозначения представлены и отображены ниже: Номер Расшифровка Для индивидов, оформляющих компенсацию на несовершеннолетних до 18 и 24 лет 114 На первенца 115 Второго ребенка 116 3и и следующие дети 117 Для нетрудоспособных Для одиноких родителей, претендующих на возврат в двойном объеме 118 1го 119 2го 120 3го и других Если второй законный представитель отказался в пользу другого 122 На первенца 123 Второго ребенка 124 Последующих детей С 2016 на 2017 год начали действовать новые периоды по отчислению подоходного сбора в госбюджет. В таблице проиллюстрированы эти сведения: Форма получаемой прибыли Длительность перечисления в казну Начисление зарплаты сотрудникам с помощью банка В этот же день Из кассы учреждения, перечисленные через банковской организации В день перечисления из банка Из выручки предприятия Последующий день В реальной форме Следующие сутки С материальной выгоды Последующее время Законы с 2021 года в области предоставления компенсации людям претерпело значительные изменения. Для стандартизированных компенсаций увеличена величина допустимого уровня прибыли в год – 350 тыс., то есть на 70 тыс. больше, чем в предыдущие периоды. Повышены суммы компенсаций, выплачиваемых родителям и опекунам нетрудоспособных детей. Нельзя претендовать на возмещение части сбора за детей в случае неучастия в их воспитании и материальном обеспечении. На удвоенный вычет могут подавать документацию одинокие отец или мать. В случае, если второй родитель лишен прав, признан в судебном порядке без вести отсутствующим или его нет в живых. На ребенка-студента каждый год предоставляется справка из учебного учреждения. Замужество или женитьба детей считаются поводом к прекращению начислений. Увеличился минимальный срок владения недвижимостью с прерогативой в это время не платить сборы. Так, он обозначается в пятилетие. Компенсирование затрат по собственному обучению значительно превышает по сумме возврат за учебу детей. Однако на каждого ребенка можно получить не больше 50 тыс. Материально затратное лечение компенсируется в 100% величине. Перечень таких действий определен правительством страны. Изменения в налоговом вычете в 2021 году Автомобильное право Замена водительских прав в связи со сменой фамилии Штраф за остановку на автобусной остановке Что делать, если эвакуировали автомобиль на штрафстоянку? Ответственность и наказание за оставление места ДТП Можно ли заменить водительское удостоверение раньше срока? Как произвести расторжение договора купли-продажи автомобиля Штраф за вождение и управление ТС без прав в 2021 г Что делать, если страховая не платит по ОСАГО. Порядок действий Штраф за обгон на пешеходном переходе Какие штрафы бывают на железнодорожном переезде Семейное право Наследственное право Земельное право Трудовое право Автомобильное право Уголовное право Недвижимость Финансы Налоги Льготы Ипотека Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом: Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные). Из полученной суммы взимается налог в размере 13%, 15% или 30%. Процентная ставка размера НДФЛ в 2021 году зависит от статуса налогоплательщика: (является ли он резидентом РФ или нет), и от размера дохода. Принципы, процедура оформления и реализации права на частичный возврат средств, переданных государству, определены Налоговым кодексом РФ. Гражданин после получения дохода обязан перечислить процент от него в бюджет страны. Ставка устанавливается законодательством РФ и составляет от 13 до 35 %. Помимо подоходного налога (НДФЛ), производятся и другие отчисления. Они направляются в различные фонды государства. Однако вычет обусловлен только подоходными отчислениями (НДФЛ). Он сокращает величину дохода, от которой человек обязан отправить часть государству, то есть уменьшает налогооблагаемую базу. Главным условием предоставления льготы выступает обязательное наличие отчислений в бюджет. Кроме того, человек должен проживать в РФ свыше 183 дней. ВАЖНО! Граждане, не совершающие перечислений в госбюджет, лишаются права взять вычет. Возмещение части отчислений, произведенных человеком от дохода, возможно при определенных обстоятельствах и направлено на облегчение налогового бремени. Так как понятия «тунеядство» в законе нет, то по каким критериям будут определять соответствующих людей, неизвестно. Специалисты предлагают сверять данные ФНС и ПФ, но в соседних государствах подобное действие оказалось ошибочным. Идут только предложения и обсуждения различных инициатив. Официально, пока принят только закон об уплате налога для самозанятых граждан. Например, в Беларуси данный вариант определения безработных не продумали до конца. Это привело к серьезным сбоям, и уведомления о выплате налогов на тунеядство были отправлены многим гражданам, имеющим официальную работу. О налогах в Беларуси можно прочитать пройдя по данной ссылке. В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ. Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан: родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети; родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет. Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет. Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы. Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей. Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей. Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета. Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей. Социальные вычеты предоставляются: на обучение (свое или детей); на лечение; на покупку лекарств; на пенсионное обеспечение. Имущественные вычеты предоставляются в случае: продажи автомобиля; продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка. Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке). Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ. Представителями власти называются некоторые категории граждан, которых точно коснется новая налоговая программа: Здоровые граждане, имеющие квалификацию. Безработные старше 18 лет, которые не являются пенсионерами, инвалидами, студентами. Те, кто не работает больше четырех месяцев и при этом имеет средства для проживания. Лица, которые не работают официально и не обращались в службу занятости для регистрации. В будущем законе этот перечень может быть дополнен другими категориями граждан, которых заставят делать денежные отчисления в казну. На заметку: обязательно в законопроект будет внесена небольшая поправка: тот, кто не работает нигде, сможет купить для себя медицинский полис. Выходит, сняв с государства нагрузку, он сможет обезопасить себя от налоговых вычетов. Расчет подоходного налога в 2021 году производится следующим образом: 1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты. 2. Определяется размер вычета. 3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты. 4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%. 5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет. Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94). Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц: вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется; вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.; вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.; вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб. Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938). Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Родитель признается единственным в следующих случаях: если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери; если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим. Родитель не признается единственным в следующих случаях: если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке; если брак между родителями расторгнут; если второй родитель лишен родительских прав; если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы. Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%. Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком. Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц. Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь. Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже). Кому положен вычет Размер вычета (за месяц) 2020 2021 Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел 117 р. 126 р. при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает 709 р. 761 р. Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел 117 р. 126 р. при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 2126 р. 2283 р. На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца 34 р. 37 р. Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца 65 р. 70 р. Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ 165 р. 177 р. В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика. Стандартные налоговые вычеты в 2021 году на себя, на детей. Есть ли изменения? Для получения такого вида помощи официально трудоустроенному лицу потребуется собрать следующий пакет бумаг: подача стандартного прошения на получение вычета за каждого ребенка; предоставление данных, подтверждающих право воспользоваться этим типом льготы; если лицо является единственным родителем или законным представителем малолетнего, пакет бумаг дополняется документом, подтверждающим этот факт; если на подобный вид помощи претендует опекун данные дополняются бумагой об установленной над ребенком опекой. После подготовки требуемых бумаг гражданину следует обратиться к своему работодателю с прошением о предоставлении вычета. При себе следует иметь правоустанавливающие документы на такой тип помощи. При этом важно учесть один момент, для правильности определения размера подобной льготы, заявителю нужно выстроить очерёдность детей. И в этом вопросе не имеет значение возраст старшего ребенка. Если на протяжении года человек не получал подобный вид помощи, при этом он имеет законные основания воспользоваться ними, порядок действий должен быть следующим: в конце отчетного года нужно заполнить бумагу по форме 3-НДФЛ; заказать справку с места трудовой деятельности о доходах и удержанных налогах за прошедший год; добавить к пакету документ, подтверждающий право получения такого типа льготы; отнести собранные бумаги в налоговую структуру по месту регистрации. Кроме того, к основному пакету бумаг следует приложить заполненное собственноручно заявление. Как правило, после рассмотрения поданных бумаг, гражданину на протяжении одного месяца возвращают положенные средства. При этом нужно отметить, в том случае, когда инспектором проводится камеральная проверка, возврат денег может затянуться до четырёх месяцев. Причина тому длительность выполнения камеральной проверки. Как правило, процесс проверки поданных бумаг занимает до трех месяцев, еще месяц уходит на перечисление денег, в случае положительного решения. Возмещение вычета на детей позволяет родителям сэкономить бюджет. Поэтому таким преимуществом непременно стоит воспользоваться. Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально. В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен. Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке); для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим; для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти; для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя). Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется. Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка. Вычет — это уменьшение основы, из которой рассчитывается налог. Вычеты, например, используются в качестве льготы при определении земельного налога. Но, безусловно, самые известные вычеты — подоходные, то есть привязанные к НДФЛ. В 2015 году налоговые вычеты по НДФЛ делятся в зависимости от статуса налогоплательщика, его социальных имущественных расходов, рода его профессиональной деятельности, а также участия или не участия в инвестиционных проектах. В сборнике налогового законодательства вычетам посвящены статьи с 218 по 222 Главы 23. Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика, направленному в уполномоченный отдел ФНС или в ряде случаев в бухгалтерию по месту работы. В ФНС заявление на вычет, равно как и на возврат излишне уплаченных сумм налога примут в любое время, не привязываясь к конкретному налоговому периоду. Можно даже подать заявление на получение вычета за предыдущие года (в пределах трех налоговых периодов). Похожие записи: Льготная ипотека для регионов РФ Как узнать какая пенсия по инвалидности назначена Онлайн калькулятор зарплаты в Казахстане 2021