Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Исправление ошибок в декларации по налогу на прибыль в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но только если в текущем периоде получена прибыль. В случае если по итогам текущего отчетного (налогового) периода компания получила убыток, то есть налоговая база равна нулю, пересчитать такую нулевую базу невозможно.
В данном случае вам также нужно представить уточненку за прошлый период и отразить в ней увеличенные расходы.
В налоговом кодексе прописано — все предприятия уплачивают налог на прибыль, если она возникает при ведении какой-либо деятельности. Это касается не только российских компаний, но и иностранных, которые осуществляют свою деятельность в России. Кроме оплаты налога, нужно еще правильно и вовремя сдавать декларацию по налогу на прибыль.
После сдачи уточненки организация прекратила свое существование
Раздел I части I заполняется за I — III кварталы 2016 года с учетом вносимых изменений и (или) дополнений.
Заполняется III раздел части I декларации (в графе 2 строки «III квартал» указывается сумма налога на прибыль к доплате (уменьшению) в связи с обнаруженной ошибкой.
Но при уплате недоимки за периоды до 01.01.2014 по скорректированной декларации в платежном поручении отражают код ОКТМО.
Санкций со стороны налоговиков не будет, если уточненка подается до истечения срока сдачи первичной декларации и уплаты налога, при этом налоговики еще не нашли ошибку и не назначили выездную проверку. В декларацию теперь не включаются сведения о выплаченных физлицам доходах от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также от выплат по ценным бумагам российских эмитентов.
Суд указал, что начиная с 01.01.2009, в абзаце третьем пункта 1 статьи 54 НК РФ закреплено право налогоплательщика произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Анализ правильности заполнения показателей и расчетов по налоговому учету лучше всего начинать с блока «Налог».
Решением ИФНС России по Засвияжскому району г. Ульяновска (далее – налоговый орган) от 21.08.2019 № 208 налогоплательщик был привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления недоимки налога на прибыль.
В зависимости от видов деятельности, подпадающих под налог на прибыль, от способа уплаты аванса и от периода, за который готовится декларация, будут вариации в ее составе.
Марина Аркадьевна, благодарю Вас и всю команду Бухэксперта8 за прекрасный семинар. Много сложной информации, Ваши семинары очень помогают в работе.
Таким образом, ВС РФ новыми словами повторил ранее сформулированные позиции. Сформулированный ВС РФ в данном деле вывод состоит в том, что возможность перерасчета налоговой базы не ставиться в зависимость только от случая получения налогоплательщиком прибыли в периоде возникновения ошибки (искажения).
Относительно недавно разбирали кейс, где ВС РФ должен был рассказать налогоплательщикам, как правильно уточнять убытки прошлых периодов. И вот, случилось!
MM.YYYY’, LL: ‘D. MMMM YYYY’, LLL: ‘D. MMMM YYYY HH:mm’, LLLL: ‘dddd, D.
Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?
Этот документ вступил в силу с 01.01.2021, по этой форме нужно было отчитаться в ФНС за 2020 год и продолжать отчитываться с 1 квартала 2021-го.
В частности, для персонифицированной работы сайта мы обрабатываем IP-адрес региона вашего местоположения.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Воспроизведение материалов полностью или частично без разрешения редакции запрещено. При воспроизведении материалов необходима ссылка на источник публикации – «Адвокатскую газету». Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения авторов. Присланные материалы не рецензируются и не возвращаются.
Пожалуйста, скопируйте нижеприведённую ссылку в вашу программу для чтения РСС-лент. Спасибо.
В бухгалтерском учете на сумму корректировки стоимости задвоенных расходов по услугам в периоде выявления ошибки признается доход, который не учитывается для целей налогообложения прибыли.
НК РФ). Т.е., если в 2019 году обнаружена неточность в декларации за 2014 год, то и подавать уточнения надо по форме, актуальной в 2014 году.
Под ретроспективным пересчетом понимается пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена.
Период, данные за который могут уточняться, законодательных ограничений не имеет: даже при превышении трехлетнего срока с момента представления недостоверной декларации компания должна подать уточненную информацию, если обнаружена недоимка.
Верховный суд выпустил очень важное определение, которое поможет при обнаружении ошибок в расчете налога не привлекать лишнее внимание налоговиков.
Период отчетности по налогу на прибыль
Налоговые органы с недоверием относятся к уточненным декларациям, особенно если в них отражена сумма налога к уменьшению. Требуют пояснений, проводят камеральные проверки, а в отдельных случаях уточненная декларация может дать повод к проведению выездной налоговой проверки.
Например, вы должны сдать уточненную декларацию, если ошибка привела к занижению суммы налога к уплате и при этом период, в котором вы допустили ошибку, вам известен.
MM.YYYY’, LL: ‘D. MMMM YYYY’, LLL: ‘D. MMMM YYYY H:mm’, LLLL: ‘dddd D. MMMM YYYY H:mm’, l: ‘D. M.
MM.YYYY’, LL: ‘D. MMMM YYYY’, LLL: ‘D. MMMM YYYY H:mm [Auer]’, LLLL: ‘dddd, D.
Главный научный сотрудник Центра исследований проблем территориального управления и самоуправления Московского государственного областного университета, д.ю.н.
Получается, что ситуация, при которой ошибка приводит к переплате, но при этом известен период ее возникновения, неоднозначна и требует от бухгалтера принятия определенного решения. Если компания придерживается политики избегать малейших рисков, то целесообразно все же составить уточненные декларации либо уж вовсе не фиксировать корректировки (т. е. фактически подарить бюджету переплату).
Отчетность по МСФО в последние годы становится все более востребованной не только со стороны компаний, которых обязует это делать законодательство, но и среди тех, кто стремится продемонстрировать прозрачность ведения деятельности.
Если в результате ошибки вы неправильно рассчитали сумму налога на прибыль, в отчетность нужно внести изменения. В бухгалтерский учет — в том отчетном периоде, в котором ошибка была обнаружена.
Ошибки в расчете налоговой базы прошлых отчетных (налоговых) периодов вы можете исправить в декларации за текущий период.
У ФНС России свое видение, основывающееся на синтаксическом строении абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. В письме от 17.08.11 № АС-4-3/13421 ведомство объясняет, что предложение, касающееся переплаты налога, содержится именно в третьем абзаце, а не во втором и не в новом отдельном абзаце.
Если же у вашей фирмы штат поменьше, то отчитываться по прибыли и авансам можно на выбор: бумажной декларацией или электронной.
Общее правило гласит, что при обнаружении ошибки пересчитывать налоговую базу и, соответственно, сам налог нужно в том периоде, в котором была допущена ошибка (п. 1 ст. 54 НК РФ). Обратите внимание: допущена, а не выявлена. Это значит, что в общем случае без подачи уточненных отчетов не обойтись.
Исправление ошибки по налогу на прибыль
Но и здесь есть одно «но». Не по всем налогам получится учесть в текущем периоде корректировки, вызванные ошибками прошлых периодов. На сегодняшний день только декларация по налогу на прибыль содержит строку, предназначенную специально для отражения подобных корректировок (строка 400 приложения 2 к листу 02).
Вместе с тем изменения и (или) дополнения в связи с допущенными ошибками можно внести и до наступления срока представления декларации за следующий квартал.
В случае обнаружения факта исправления ошибки в налоговом учете в периоде ее обнаружения, а не посредством сдачи уточненной декларации, налоговые органы не принимают расходы, отраженные налогоплательщиком, и производят начисление дополнительного налога на прибыль.
Сумма доначисленного за прошлый год налога на прибыль не формирует условный расход (условный доход) по налогу на прибыль текущего отчетного периода и, соответственно, текущий налог на прибыль.
Для исправления ошибок сумму неучтенных расходов и излишне учтенных доходов отразите в строках 400 – 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации за текущий период (п. 7.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль).