Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец патента для ИП на 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.
Если ИП решил уйти с патента и сняться с режима, необходимо уплатить налог в течение 20 дней с момента обращение в ФНС.
Специфика патентной системы налогообложения
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.
ИП работает сам, без наемных работников. Рассчитаем стоимость патента, приобретенного:
- на 12 месяцев (весь 2021 год);
- на 3 месяца (январь-март 2021 года).
Величина налога на ПСН определяется по правилам, установленным федеральным законодательством, и зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливают регионы. В 2021 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП. Это строка 110 за вычетом строк 120 и 130. Эту сумму вы в будущем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.
Например, порядковый номер ремонта обуви в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.
Работники должны быть заняты только в патентной деятельности. Если персонал занят в работах, относящихся и к другой системе налогообложения, то взносы нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.
Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов.
Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.
Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.
ИП платит страховые взносы за себя: 40 874 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет.
ИП на патенте не доплатил взносы в 2020 году 7000 ₽, а уплатил их только в сентябре 2021 года.
По стандартным правилам определиться с переходом на патент надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Перейти на патент можно не только с начала года, но и в середине. Физлица, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию.
В нашем примере ИП Ярцев Л.В. на момент подачи уведомления заплатил за себя и работников 54 000. руб. Эту сумму нужно указать в строке 110 листа Б. Патент у ИП один, поэтому в строку 120 переносим сумму взносов из строки 050 листа А, это 14 000 руб.. В строке 130 указываем сумму взносов, которые уже вычитали, это 18 000 руб.
Затем в левом нижнем углу нажмите синюю кнопку «Проверить» и переходите к отправке заявления.
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налоги. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента наполовину.
ЕНВД с этого года отменён, но патент для ИП в 2021 году по-прежнему существует. Поэтому все, кто работал на «вмененке», всерьез задумались про переход к ПСН. Однако, с 1 января для этой системы налогообложения вступило в силу много изменений. Перейти на патент в 2021 году могут только те ИП, чей бизнес подходит под условия данной налоговой системы.
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налоги. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента наполовину.
ПСН представляет собой упрощенный режим налогообложения, когда налогоплательщик покупает право заниматься определенным видом деятельности.
Рассмотрим теперь, как рассчитывается стоимость патента для ИП по приведенному выше алгоритму в различных случаях.
Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.
В 2021 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП.
Однако в 2021 году субъекты РФ получили право устанавливать потенциально возможный годовой доход для ПСН без ограничений. Это привело к тому, что стоимость патентов в некоторых регионах существенно выросла (например, в Ставропольском крае до 10-12 раз).
Какие взносы можно вычесть из стоимости патента
Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.
Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.
Здесь нужно указать номера патентов, дату начала действия патента и дату его окончания, их стоимость, которую хотите уменьшить.
На период до 31 марта 2021 года ФНС сократила срок выдачи патента. Если подать заявление через личный кабинет ИП или по ТКС, патент выдадут не позднее следующего дня.
Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на налоговый учет в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации.
Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости.
Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2021 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.
Однако и на то, и на другое направление есть определённые ограничения, которые нужно внимательно изучить.
Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.
С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.
Бланк состоит из 5 листов, но не всегда предпринимателям приходится заполнять их все. Приведем пример — инструкцию, как правильно заполнить заявление на патент для ИП на 2021 год для розничной торговли через объекты стационарных торговых сетей.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Ее утвердили из-за расширения списка видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Мы разобрали, кто может работать на патенте в 2021 году, как заполнить заявление и куда его подавать.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа.
Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Чтобы перейти на использование патентной системы налогообложения, необходимо подать заявку в ИФНС. Форма и порядок заполнения заявления на патент для ИП на 2021 год обновились: формируйте запрос на бланке из приказа ФНС №КЧ-7-3/[email protected] от 09.12.2020.
Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.