Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Годовая отчетность для ИП за 2021 год бланк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:
- стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
- используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
- если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
- каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
- нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.
А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году
Титульный лист декларации содержит основные сведения об организации или ИП. В верхней части листа (как и во всех последующих) надо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица добавляют ещё и свой КПП.
Далее последовательно указывают:
- номер корректировки;
- код налогового периода (при отчёте за прошедший налоговый период это «34»);
- отчётный год;
- код налоговой инспекции, где упрощенец стоит на учёте;
- код места нахождения: для индивидуальных предпринимателей это «120», для организаций — «210»;
- полное имя ИП или фирменное наименование ООО;
- телефон для связи, вписывается без скобок, прочерков, пробелов;
- общее количество страниц декларации (незаполненные страницы не прикладываются и не учитываются);
- общее количество прилагаемых документов, если они есть.
Слева внизу есть блок для указания сведений о том, кто подаёт декларацию. Это может быть руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. При этом полное имя вписывают только руководители или представители, ИП своё имя здесь не повторяют. Заканчивается заполнение титульного листа подписью и датой подачи.
На УСН два разных объекта налогообложения, поэтому для них заполняют разные разделы.
Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые получили целевое финансирование. Объект налогообложения при этом значения не имеет.
Если поступления были, то по каждому из них указывается:
- код вида поступления (выбирается из приложения 6 к порядку заполнения);
- дата получения или срок использования;
- стоимость имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, если ещё не истёк срок их использования;
- сумма использованных (или неиспользованных по назначению) средств.
Есть три способа подать отчетность на УСН:
- «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.
В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.
- «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
- Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Сотрудники ИФНС могут требовать при сдаче отчетности за 2020 год новую форму декларации.
Требование незаконно, ссылайтесь на Письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected], о котором говорилось выше.
Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.
Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году
- Конкурсы, акции, движухи 59
- Новости Эльбы 199
- Законы и правила 353
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Заполнить бланк 1-предприниматель удобно в бесплатном мобильном приложении «1С:Мобильная бухгалтерия». Приложение помогает вести учет и составлять отчетность прямо на своем смартфоне или планшете тем ИП и самозанятым, у которых вообще нет никаких бухгалтерских программ.
«1С:Мобильная бухгалтерия» бесплатно:
- рассчитает и напомнит о налогах на УСН, ПСН и о страховых взносах;
- подготовит и отправит платежи напрямую в банк;
- напомнит о сроках сдачи отчетности и заполнит налоговые декларации по УСН, ЕНВД;
- отправит клиентам счета, акты, накладные.
Скачать приложение можно в Google Play, App Store и Windows Phone. Доступ к приложению с компьютера можно получить через сервис «1С:БизнесСтарт».
Также отчетность в электронном виде можно заполнить:
- на Едином портале госуслуг. Для юрлиц — при наличии подтвержденной учетной записи и электронной подписи, для ИП — при наличии подтвержденной учетной записи;
- на сайте Росстата с помощью электронной подписи;
- у операторов электронного документооборота.
Малый бизнес в 2021 г. может еще отчитаться на бумаге. Для этого надо лично посетить свое отделение Росстата или отправить документ по почте. Однако уже подготовлен законопроект, который полностью отменит статистическую отчетность в бумажном виде с 2022 г.
Если не сдать отчетность в Росстат в рамках сплошного наблюдения до 1 апреля 2021 г, то организацию или ИП привлекут к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ.
| Категория нарушителя | Размер штрафа | |
|---|---|---|
| За первое нарушение | За повторное нарушение | |
| Должностное лицо организации или предпринимателя | от 10 000 до 20 000 руб. | от 30 000 до 50 000 руб. |
| Сам ИП | от 10 000 до 20 000 руб. | от 30 000 до 50 000 руб. |
| Организация | от 20 000 до 70 000 руб. | от 100 000 до 150 000 руб. |
| Налоговый режим | Декларация | Сроки сдачи |
| УСН | Декларация УСН | За год не позднее 30 апреля следующего года. За 2020 год – до 30.04.2021 г. |
| ЕСХН | Декларация ЕСХН | За год не позднее 31 марта следующего года. За 2020 год – до 31.03.2021 г. |
| ОСНО | Декларация 3-НДФЛ | За год не позднее 30 апреля следующего года. За 2020 год – до 30.04.2021 г. |
| Декларация по НДС | Сдается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца следующего квартала | |
| Журнал учета счетов-фактур | Сдается поквартально. 20-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. | |
| ПСН | Отчетность не сдается | |
Отчётность в Росстат в 2021 году
| Куда сдаем | Форма | Срок сдачи |
| ФНС | 2-НДФЛ | За год не позднее 1 марта следующего года. За 2020 год нужно отчитаться до 01.03.2021 г. |
| 6-НДФЛ С 1 января 2021 г утвержден новый бланк 6-НДФЛ. Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] |
За год не позднее 1 марта следующего года. За 2020 год нужно отчитаться до 01.03.2021 г. По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. |
|
| РСВ Приказ ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/[email protected] |
Сдается ежеквартально. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 мес, год). За 2020 год – до 01.02.2021 г. |
|
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ | По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. За 2020 год – до 01.03.2021 г. |
| Отчет по форме СЗВ-М | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца. | |
| Отчет по форме СЗВ-ТД | При приеме и увольнении сотрудников — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о кадровом решении. При переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений. Ежемесячно форма не сдается, не было кадровых событий в прошедшем месяце |
|
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям |
По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
В Росстат сдается форма 601032: 1-предприниматель. Форма утверждена Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469. Называется «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».
Сдать форму № 1-предприниматель нужно всем ИП. Форма сдается в территориальный орган статистики до 01.04.2021. Ее можно сдать через сайт госуслуги или на сайте Росстата.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
В годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.
| Форма отчетности | Что нового |
|---|---|
| Бухгалтерская отчетность |
|
| 2-НДФЛ, 6-НДФЛ |
|
| 3-НДФЛ |
|
| Декларация по ЕНВД |
|
| Декларация по УСН |
|
| Налог на прибыль |
|
| НДС |
|
| Декларация по налогу на имущество |
|
| Транспортный и земельный налог |
|
| Страховые взносы |
|
Как отчитаться в Росстат в 2021 году
Каждый индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность на территории Республики Казахстан, обязано регулярно сдавать отчеты в налоговый комитет. В этих документах содержится информация о налогоплательщике и исчислении обязательных платежей. Сдачу сведений необходимо осуществлять в определенное время на специальных бланках. Скачать шаблоны форм налоговой отчетности можно на нашем сайте.
Представление отчетов в контролирующий орган – обязанность каждого предприятия, зарегистрированного на территории РК. Это касается даже индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенному режиму или патенту, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета. Это позволяет осуществлять строгий контроль над тем:
- соблюдает ли налогоплательщик требования законодательства;
- не допускает ли ошибок при оформлении документов;
- правильно ли исчисляет налоги;
- своевременно ли вносит в бюджет налоги и другие обязательные платежи.
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
Упрощенка для предпринимателя в 2021 году
Первую страницу еще называют титульной, она похожа на все другие отчетные формы. Для ее заполнения надо знать:
- ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП нет);
- номер корректировки (для первичной декларации проставьте «0»);
- код налогового периода: если сдаете декларацию за календарный год, укажите «34», при снятии ИП с учета в течение года – «50», если утрачено право на УСН, то «96»;
- код места нахождения налогоплательщика: для ИП это «120», для организации – «210»;
- ФИО предпринимателя или полное фирменное наименование юрлица;
- контактный телефон (без скобок, пробелов, прочерков).
В нижней левой части расписывается тот, кто сдает декларацию. Это может быть сам предприниматель, директор ООО или представитель (в таком случае надо вписать реквизиты выданной доверенности).
Обратите внимание, что ИП свое имя в этом блоке не повторяют, а только расписываются. Поля для указания имени предназначены для руководителя организации или представителя.
Теперь рассмотрим каждый раздел новой декларации УСН 2021.
В 2021 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные страховые взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора. Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.
В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают полученные доходы, расходы и налоговую базу нарастающим итогом с начала года.
Если применялась сниженная налоговая ставка, то как и в разделе 2.1.1, надо вписать код признака. При этом первая часть кода имеет значение 3462020 (кроме законов о налоговых каникулах и Республики Крым), а вторая формируется, как описано выше – из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона.
Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.
- Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
- Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
- Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
- Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
- Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
- Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.
Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.
По каждому поступлению указывают:
- код вида поступления (приводится в приложении 6);
- дату получения либо срок использования;
- стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
- сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.
По какой форме представлять декларацию по УСН за 2020 год?
С начала 2021 года вступили в действия новые критерии для правомочности применения УСН для налогоплательщиков согласно пунктам 4 и 4.1 ст.346.13 Налогового кодекса РФ. Разберёмся с данными критериями.
- Произошло увеличение лимита доходности и числа сотрудников. Максимальная численность достигла 130 человек, а сумма доходов 200 миллионов рублей. Все эти показатели берутся по одному отчётному периоду.
- Произошла градация налоговых ставок в зависимости от доходов. В старом варианте это были фиксированные 6% на доходах и 15% на системе «доходы минус расходы».
- По новым условиям данные ставки сохраняются до достижения выручки 150 миллионов рублей и численности персонала 100 сотрудников. Начиная с квартала, в котором показатели превысили эти лимиты (показатель дохода считается нарастающим итогом с начала года), необходимо применять повышенные ставки налогов.
- При налогообложении «доходы» — 8% (изменение указано в п.1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ).
- При системе «доходы минус расходы» — 20% (п.2.1 статьи 346.20).
Для разделения данных ставок в налоговую декларацию был добавлен показатель «Код признака применения налоговой ставки». Для учёта «доходы» он указывается в разделе 2.1.1 строка 101, а для «доходы минус расходы» новый код указывается в разделе 2.2 в строке 201.
Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.
Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.
Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.
В целях ускорения процедуры декларация УСН отправляется удаленно, ИП следует воспользоваться специальным ресурсом на сайте налоговой службы или заключить договор с одним из операторов, осуществляющим электронный оборот документов. При выбранном формате подачи декларация по УСН максимально быстро оказывается на проверке у контролирующего органа, заполнить её также нужно онлайн.
Декларация по системе «упрощенка» при невозможности заявителя присутствовать при подаче или поручить представление интересов представителю, направляется через почтовую службу. Для фиксации отправки вложение указывается в описи (налоговая декларация для ИП на УСН с указанием периода, за который она предоставляется и даты), сохраняется квитанция, число в ней – дата подачи.
Декларация о доходах ИП и ООО на УСН сдается до 30 апреля и 31 марта года, наступившего за годом, предоставления отчетности, соответственно. Указанные правила актуальны и для лиц, ведущих деятельность без наемных работников.
Годовая отчетность за 2020 год
Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.
Основные правила при заполнении декларации.
При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:
Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер. Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-». При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1. На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.
А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.
Пример 1.
Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:
- первый квартал — 243 000 руб.;
- второй квартал -172 000 руб.;
- третий квартал — 319 000 руб.;
- четвёртый квартал — 192 000 руб.
Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:
- первый квартал — 10 000 руб.;
- второй квартал — 8 000 руб.;
- третий квартал — 12 000 руб.;
- четвёртый квартал – 10 874 руб.
Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.
Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:
- первый квартал;
- первое полугодие;
- девять месяцев.
При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.
| Период | Доходы | Исчисленный налог | Страховые взносы |
| Первый квартал | 243 000 | 14 580 | 10 000 |
| Первое полугодие | 415 000 | 24 900 | 18 000 |
| Девять месяцев | 743 000 | 44 040 | 30 000 |
| Календарный год | 926 000 | 55 560 | 40 874 |
У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.
В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 646 рублей.
Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП без работников)
Пример 2.
Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов. Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%. Посмотрим, как это выглядит в цифрах.
ИП с работниками получил в течение 2021 года следующие доходы:
- первый квартал — 643 000 руб.;
- второй квартал — 810 000 руб.;
- третий квартал — 540 000 руб.;
- четвёртый квартал — 920 000 руб.
В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:
- первый квартал — 30 000 руб.;
- второй квартал — 48 000 руб.;
- третий квартал — 45 000 руб.;
- четвёртый квартал – 27 000 руб.
Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.
| Период | Доходы | Исчисленный налог | Страховые взносы |
| Первый квартал | 643 000 | 38 580 | 30 000 |
| Первое полугодие | 1 453 000 | 87 180 | 78 000 |
| Девять месяцев | 1 993 000 | 119 580 | 123 000 |
| Календарный год | 2 913 000 | 174 780 | 150 000 |
В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.
Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.
Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП с работниками)
Если при заполнении своей декларации вы столкнетесь с какими-то трудностями, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию специалистов 1С:БО.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.
Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.
Табл.2
| № | Информация | Форма отчета | Периодичность | Сроки |
| 1 | Расчет уплаченных взносов за работников | РСВ-1 на бумажном носителе | Ежеквартально | До 15 числа середины следующего квартала |
| РСВ-1 в электронном виде | До 20 числа | |||
| 2 | Персонифицированный учет | В составе РСВ-1: 6 раздел формы (вместо СЗВ) | ||
| 3 | Информация о работающих пенсионерах | СЗВ-М | Ежемесячно | До 10 числа следующего месяца |
Отчетность ИП в 2021 году
Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.
Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.
Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.
Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Еще один тип обязательной отчетности предпринимателя – статистическая. Рассмотрим, какую подает в Росстат отчетность ИП за год, сроки ее сдачи в 2021 году подробнее.
В общем случае статотчетность предоставляют ИП с работниками и без, а также вне зависимости от того, ведут они деятельность за тот или иной отчетный период или нет.
ИП подают в Росстат сведения в рамках сплошного статнаблюдения, которое проходит 1 раз в 5 лет, а также при попадании в выборку ведомства (п. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Статотчетность надо сдавать в сроки, указанные на бланке соответствующей формы.
Определить точно, какую форму статотчетности надо сдавать, можно, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом от Росстата. Для получения информации потребуется любой из доступных идентификаторов индивидуального предпринимателя — ИНН или ОГРНИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.
ИП, не имеющие работников, могут заполнить декларацию самостоятельно, это несложно, главное вести учет доходов и не допускать досадных ошибок.
- Доход считается кассовым методом, т.е. если ИП отгрузил товар, но денег за него пока не получил — такая реализация в доход не включается;
- В доход включается вся сумма, которую вам перечисляет покупатель, независимо от того, сколько в итоге поступает на ваш счет. Это частая ошибка — покупатель оплачивает покупку картой, а на счет средства попадают за минусом комиссии банка (эквайринг) и ИП отражает в декларации только фактически поступившие средства, а не ту сумму, на которую клиент получил чек. ФНС, с учетом того, что она видит данные о продажах, поступивших через ОФД, и движения по счету, проведет сравнение и попросит поясненить расхождения. Придется доплачивать налог, пени и сдавать корректировку;
Платформа ОФД не только передает данные в ФНС и ЦРПТ, но и предлагает сервис электронной отчетности. Здесь можно просто и быстро сдать Декларацию по УСН для ИП без сотрудников. Подробнее.
- Собственные средства ИП, внесенные на счет, не являются доходом и в декларации никак не отражаются;
- Некоторые кассовые ошибки могут привести к задвоению суммы дохода и соответственно налога. Например, кассир принимает к оплате карту, но в чеке указывает способ оплаты «наличными» и ошибку не корректирует. В результате выручка может быть отражена и по кассе в составе наличной выручки и по расчетному счету (в составе поступлений по эквайрингу).
Заполнение начинаем с Раздела 2.1.1. Первое, на что надо обратить внимание — правильное указание кода в строке 102. Если ИП производит выплаты физлицам (по трудовым договорам или по ГПХ договорам на оказание услуг, выполнения работ), то ставит код «1», если не производит таких выплат — код «2».
ИП без работников могут уменьшить налог на субъекте «доходы» на сумму уплаченных взносов на 100%, а ИП с работниками только на 50%. Уменьшить налог можно на взносы, уплаченные и за работников и за самого ИП, включая 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Строки 110, 111, 112 и 113 заполняются суммой дохода нарастающим итогом.
Строки 120-123 — ставка налога. Обычно она составляет 6%, но в регионах может принята более низкая ставка для отдельный видов деятельности. ИП может применять налоговые каникулы, тогда ставка указывается — 0%.
Далее указываем размер авансовых платежей по налогу в течение года, также нарастающим итогом. Для этого умножаем соответствующую строку с доходом на ставку.
В строках со 140 по 143 нарастающим итогом указываем сумму взносов, а также больничных, выплаченных работодателем. Суммы в этих строках не должны превышать суммы, указанные в строках 110 — 113.
Например:
ИП получил в течение года следующие доходы:
- За 1 квартал — 180 000;
- За полугодие — 250 000;
- За 9 месяцев — 490 000:
- За год — 855 000.
Ставка налога — 6%. ИП уплачивал в течение года взносы (предприниматель не относился к пострадавшим отраслям и уплачивал взносы в полном объеме):
- Март — 10 000;
- Июнь — 10 000;
- Сентябрь — 10 000;
- Декабрь — 10 874.
Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.
Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.
Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.
ФНС утвердила новую декларацию по УСН
Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».
Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2021 год – не позднее 30.04.2021
Заполнить нулевую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ
Рассчитать налоги и заполнить налоговую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ
Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:
- в электронном виде без личного посещения инспекции;
- в бумажном виде почтой;
- в бумажном виде лично или через представителя.
Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:
- соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
- отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
- личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.
При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.
Документ состоит из титульного листа и трех разделов. Зависимо от объекта налогообложения упрощенцы могут заполнять разные разделы.
1 раздел. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН.
2 раздел. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
3 раздел. Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.
- Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
- Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).
Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).
Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году
Учитывая современные тенденции в сфере законодательства, направленные на упрощение процедур и высвобождение времени, требуемого для того, чтобы заполнить декларацию по УСН, нововведения, по сути, означают отмену бумажной отчетности. Налоговый орган отвечает за правильность расчетов, субъекту налогообложения потребуется только произвести перечисление налогов на основании полученной информации. Расчеты будут производиться на базе данных по онлайн-кассам, их использование для большинства представителей предпринимательства уже носит обязательный порядок.
Такие запросы в поисковых системах, как декларация УСН онлайн бесплатно заполнить, значительно сократятся. Простота и доступность процедуры актуальна для начинающих свой бизнес предпринимателей, доход которых незначителен и не позволяет нанять по трудовому договору или привлечь на удаленное сопровождение бухгалтера. Несмотря на нововведения, обусловленные развитием современных технологий налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за предыдущий год, сдаётся по старым правилам. Оформленный документ передается в отделение налоговой лично либо уполномоченным представителем, факт подачи фиксируется отметкой ответственного лица на экземпляре заявителя. Отсутствие доказательств фиксации может повлечь привлечение к ответственности, доначисление пени, штрафные санкции, наложение ограничений по счетам.
Если вы применяете упрощенку, значит, освобождены от следующих налогов:
- НДФЛ.
- НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне и еще пары случаев).
- Налога на имущество (за исключением налога с кадастровой стоимости недвижимости).
Таким образом, вы будете платить только единый налог по УСН и страховые взносы за себя.
Перед тем как считать налог по УСН, нужно разобраться со страховыми взносами. Отчитываться в фонды или ИФНС по ним не нужно, но взносы влияют на налог к уплате по упрощенке.
ИП должен платить фиксированные страховые взносы. Здесь неважно, какой режим налогообложения он применяет и получал ли предприниматель доход. Даже если вы за год не получили ни копейки — это не освобождает вас от уплаты. Если только ИП не уходил в декрет. А с дохода свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно уплачивает 1% в ПФР.
Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят в ПФР и ФФОМС. Добровольные — в ФСС.
Размер фиксированных страховых взносов для ИП за 2021 год остался таким же, как и в прошлом году:
| Срок уплаты | Общий порядок | Сумма | За 2020 год |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | |||
| Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб | Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) | 32 448 руб | Не позднее 31 декабря 2020 |
| Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб | Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом | (доход за год – 300 000 руб) × 1% | Не позднее 1 июля 2021 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) | |||
| Взносы на ОМС за год | Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) | 8 426 руб | Не позднее 31 декабря 2020 |
Ситуация изменилась только для ИП, которые относятся к отраслям, пострадавшим от коронавируса. Для них размер фиксированных взносов в ПФР за 2020 год был уменьшен на 12 130 рублей и составил 20 318 рублей. В этом году такой скидки уже не будет.
Не забывайте о том, что обычно размер фиксированных страховых взносов увеличивается из года в год. 2021 год в этом плане приятное исключение. Поэтому в 2022 они составят уже 34 445 рублей, а в 2023 — 36 723 рубля. Не так давно я столкнулась с тем, что ИП три года очень дисциплинированно каждый месяц платил страховые взносы. И все это время суммы были одинаковыми. Какую сказали платить в 2017, такую и перечислял. О том, что он должен налоговой приличную сумму, ИП узнал от налоговой, которая бонусом выписала еще и пеню. Не самый приятный сюрприз.
Вернемся к УСН.
При применении упрощенки есть два вида налогообложения:
- «Доходы» — облагается только доход, без учета расходов по ставке 6%.
- «Доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.
Ставки в разных регионах могут отличаться, проверьте закон по вашей области.
Перечислять налог по упрощенке необходимо поквартально, авансовыми платежами в следующие сроки:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год платится не позднее 30 апреля следующего года.
Учет страховых взносов в этих двух вариантах также различается:
- При УСН «Доходы» страховые взносы, которые были уплачены в налоговом периоде, уменьшают налог к уплате. ИП без работников может снизить налог по упрощенке на всю сумму без ограничения, то есть до 0. Разве что в убыток уйти нельзя.
- При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как один из расходов. Из дохода ИП вычитаются все возможные расходы, включая страховые взносы, а уже потом умножаются на ставку и получается налог к уплате.
Уменьшить налог по упрощенке можно только на те страховые взносы, которые были уплачены в течение налогового периода. Если вы в 2020 году заплатили только фиксированную часть, а 1% в ПФР за тот год перевели уже в этом, то уменьшить налог по УСН получится только на фикс. Поэтому я всегда советую платить страховые взносы за себя поквартально, а последнюю сумму проводить 30 или 31 декабря. Так вы равномерно будете уменьшать авансовые платежи по УСН, и к концу года у вас не получится переплата и налог будет полностью уменьшен на страховые взносы.
Собственно, единственный отчет, который нужно сдать ИП на упрощенке без сотрудников — это декларация по УСН.
Она представляется предпринимателями один раз в год. Никаких изменений по срокам в этом году нет.
Крайний срок сдачи отчета по УСН за 2020 год — 30 апреля 2021 года (статья 346.43 НК РФ).
Форма отчета (утверждена приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/[email protected]) пока еще осталась прежней. Новая форма, разработанная в связи с изменением лимитов, утверждена, но применять ее нужно только отчитываясь за 2021 год.
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Заполнять все подряд не нужно. Каждый налогоплательщик заполняет свой набор разделов. ИП с базой «Доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор, раздел 3 — получатели целевого финансирования.
ИП с базой «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
На каждом листе бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу ставится дата и подпись.
При составлении декларации учитывайте следующие моменты:
- лучше начинать заполнять со второго раздела, там формируются основные значения, а потом уже они вносятся в первый раздел;
- бланк отчета в бумажном виде заполняется синей, черной или фиолетовой ручкой, печатными буквами, страницы нужно нумеровать;
- исправления и зачеркивания недопустимо. Придется начинать заново на чистом бланке.
Возьмем для примера самый распространенный вариант ИП:
- Применяет упрощенку с объектом «Доходы» — ставка 6%.
- Ставка в течение года не менялась.
- Не имеет сотрудников.
- Не платит торговый сбор.
- Нет целевого финансирования.
Значит надо заполнить титульник, раздел 1.1 и 2.1.1.