Вычет на себя по НДФЛ в 2021 году до какой суммы

Когда ИП становится интересен налоговой?

21,5 тыс. 0

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Для применения налоговых льгот налогоплательщику необходимо уведомить о наличии права на конкретный вычет и оповестить работодателя или ИФНС в письменной форме о своем намерении воспользоваться таким правом. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ оформляются на общих основаниях – работник вправе выбирать, у какого работодателя будет учитываться налоговая льгота.

За что можно вернуть подоходный налог:

В ст. 218 НК РФ описывается механизм предоставления стандартных вычетов. Они доступны получающим доходы родителям несовершеннолетних детей, ветеранам боевых действий, участникам ликвидации последствий чрезвычайной ситуации на ЧАЭС (включая лиц, получивших впоследствии инвалидность) и некоторым другим категориям.

Ст. 219 НК РФ раскрывает особенности получения социальных налоговых вычетов. Право на такие преференции возникает, в частности, после оплаты физлицом обучения, лечения, при перечислении благотворительных взносов и осуществлении платежей в НПФ.

Инвестиционные вычеты по НДФЛ, установлены ст. 219.1 НК РФ. Они положены гражданам, осуществившим продажу ценных бумаг или производившим взносы на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). В последнем случае максимальная сумма вычета равна 400 тыс. руб. в год.

В ст. 220 приведен алгоритм применения имущественных вычетов при покупке или продаже физическими лицами собственной недвижимости и иного имущества (например, транспортных средств), при погашении ипотечных процентов.

Еще один вид — профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Профвычет применяется в размере фактически понесенных издержек (направленных на извлечение дохода), которые подтверждены документально. Преференция доступна ИП, физлицам, работающим по договору ГПХ, получателям авторских вознаграждений.

на лечение (свое, супруга, несовершеннолетних детей и подопечных, родителей), на приобретение лекарственных препаратов. При этом на оплату услуг дорогостоящего лечения (по перечню, утвержденному Правительством) лимит по вычету не применяется — сумма возмещения равна фактическим издержкам налогоплательщика;

по дополнительным взносам на накопительную пенсию, перечислениям в НПФ и взносам на добровольное страхование жизни (если срок договора не менее 5 лет);

на благотворительные платежи. В 2021 году изменился порядок возмещения налога по благотворительным взносам – в общем случае максимальная сумма вычета не может превышать 25% годового дохода заявителя, но с 2021 года этот лимит увеличен до 30% для пожертвований в пользу госучреждений, работающих в сфере культуры, для платежей в пользу НКО (закон от 27.11.2018 г. № 426-ФЗ).

Для возврата НДФЛ вычеты 2021 на обучение и медуслуги, а также по взносам на добровольное страхование жизни можно оформить через налогового агента (работодателя), не дожидаясь окончания налогового периода. Остальные льготы применяются после декларирования доходов за истекший год путем подачи в ИФНС формы 3-НДФЛ.

Имущественные вычеты могут быть нескольких типов (ст. 220 НК РФ):

Вычет при продаже недвижимости – максимальная сумма равна 1 млн. руб. Альтернативный вариант – уменьшить налогооблагаемый доход на величину затрат, связанных с приобретением проданных активов. Вычеты при продаже недвижимости применяются в 2021 г. по обновленному порядку (закон от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ). В частности, если ИП ранее зачел часть расходов на покупку продаваемого актива при выведении базы по налогу на спецрежиме (ЕСХН, УСН) или в составе профессионального вычета (ст. 221 НК РФ), остаток неучтенных издержек может быть учтен при предоставлении имущественного вычета.

При реализации иного имущества величина вычета ограничена лимитом в 250 тыс. руб.

При покупке недвижимости или ведении нового строительства максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб.

При уплате ипотечных процентов можно заявить к вычету затраты в сумме не более 3 млн. руб.

Имущественные льготы при покупке или строительстве жилья, уплате ипотечных процентов оформляются через ИФНС или по месту работы. Последнее возможно при предоставлении нанимателю извещения от налоговой инспекции, подтверждающего право на вычет. Если за один раз вся сумма льготы не израсходована, налогоплательщик вправе позже обратиться за льготой по другим сделкам, но должен соблюдаться общий лимит по вычету.

Налоговые вычеты в 2021 году / Всё про НДФЛ

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

• обучение;
• лечение;
• взносы в негосударственный пенсионный фонд;
• перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
• перечисление пожертвований;
• оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2021 году

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2021 году при продаже имущества

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

• 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
• 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

Расчет налога такой:

• кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
• 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
• 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

• по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
• по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2021 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2021 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2021 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

• за лечение;
• обучение;
• при покупке и строительстве жилья;
• на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.

Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.

Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.

Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.

Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

• заявление;
• копию паспорта;
• свидетельство о заключении брака;
• справку с места учёбы (если ребёнок студент);
• справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
• документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Налог на облигации в 2021 году: что поменялось, как и в каком размере платить

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

• Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
• Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
  С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую доход (облагаемую базу), с которого налог уплачивается. В иных ситуациях налоговый вычет — это частичный возврат уже уплаченного НДФЛ. Иначе говоря, возвращает государство не полную сумму понесенных расходов в пределах вычета, а сумму ранее уплаченного налога, соответствующую ему. Воспользоваться вычетами может налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

Вычеты группируются по статьям НК РФ, которыми они установлены:

1. Стандартные (ст. 218).
2. Социальные (ст. 219).
3. Инвестиционные (ст. 219.1).
4. Имущественные (ст. 220).
5. Профессиональные (ст. 221).
6. Налоговые вычеты при переносе убытков (ст. 220.1).

Оформляются они, как правило:

• нанимателем (налоговым агентом) до окончания года;
• ИФНС по месту жительства по окончании года, если гражданин обратился и предоставил декларацию 3-НДФЛ, подтвердив ее документально.

Список подтверждающих документов на вычеты в каждом случае будет различаться, его целесообразно уточнять в ИФНС, у нанимателя. Например, при покупке квартиры это договор с продавцом (или свидетельство о госрегистрации права), при этом если покупка осуществлена мужем и женой как общая собственность, то требуется свидетельство о браке, заявление мужа и жены при распределении ими вычета.

На заметку! В Думе проходит стадию предварительных рассмотрений законопроект о внесении поправок в НК РФ. Если он обретет силу закона, начнет действовать упрощенная процедура получения налоговых вычетов, без подачи декларации 3-НДФЛ.

Вычеты не даются физлицам, если облагаемого дохода они не имеют, например, безработные, ИП на спецрежиме.

Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее. Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб. Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.

На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).

Необходимо учесть, что:

• на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
• если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.

Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.

Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).

Предоставляются при наличии операций на брокерском счете или индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

• Ценные бумаги, находящиеся в собственности более 3 лет при продаже не облагаются НДФЛ. Исключение составляют бумаги, хранящиеся и проданные на ИИС. Для того, чтобы обойти это «исключение», необходимо по прошествии трехлетнего периода не просто закрыть ИИС путем продажи бумаг и вывода средств. А сначала перевести бумаги с ИИС на обычный брокерский счет. Ряд брокеров позволяют это сделать. Необходимо просто уточнить процедуру конкретно у вашего. После перевода бумаг на обычном счете их можно продать, воспользовавшись льготой. Так как при переводе ценных бумаг срок их владения не прерывается.
• Вычет в сумме средств, внесенных на ИИС (для ИИС тип А). Максимальная сумма для вычета 400 тыс. руб. (возврат 52 000 рублей).
• Вычет на доходы от операций по ИИС (для ИИС тип Б). Предоставляется в конце срока действия договора ИИС, при этом весь полученный доход по данному счету освобождается от уплаты НДФЛ.

Это отдельно выделяемая категория вычетов для доходов от предпринимательской деятельности или частной практики.

Получить его могут индивидуальные предприниматели (уплачивающие НДФЛ), нотариусы, юристы, адвокаты. Сюда же относятся авторские вознаграждения и работы по договорам гражданско-правового характера.

Размер вычета:

• в сумме фактически понесенных и подтвержденных документально расходов или
• 20% от полученного дохода.

Документы для оформления вычета:

• заявление в произвольной форме работодателю – если получает вычет у него
• документы, подтверждающие расходы.

Для получения такого вида помощи официально трудоустроенному лицу потребуется собрать следующий пакет бумаг:

• подача стандартного прошения на получение вычета за каждого ребенка;
• предоставление данных, подтверждающих право воспользоваться этим типом льготы;
• если лицо является единственным родителем или законным представителем малолетнего, пакет бумаг дополняется документом, подтверждающим этот факт;
• если на подобный вид помощи претендует опекун данные дополняются бумагой об установленной над ребенком опекой.

После подготовки требуемых бумаг гражданину следует обратиться к своему работодателю с прошением о предоставлении вычета. При себе следует иметь правоустанавливающие документы на такой тип помощи. При этом важно учесть один момент, для правильности определения размера подобной льготы, заявителю нужно выстроить очерёдность детей. И в этом вопросе не имеет значение возраст старшего ребенка.

Похожие записи: