Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ИП в 2021 году при наличии долга по налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.
В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.
Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.
Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.
Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.
ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.
Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.
Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.
В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.
Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.
Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.
Как закрыть ИП с долгами: инструкция на 2021 год
Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:
- банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
- банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.
Кредитные долги, просрочки и другие начисления по договорам списываются в банкротстве без проблем. Также для предпринимателя не составит труда закрыть статус ИП с долгами перед банками.
Заметим, что ответственность по долгам наступает в любом случае. С закрытием статуса ИП долги с гражданина не списываются автоматически, а лишь становятся личными долгами физ. лица.
В первую очередь, речь идет о начислении штрафных санкций и пеней. Порой штрафы могут достигать 40% от размера долга.
Порядок начисления и взыскания следующий:
- кредиторы направляют претензию на оплату долгов физическому лицу;
- при отсутствии оплаты кредиторы подают в суд на должника и получают судебный приказ или решение суда;
- открываются исполнительные производства и за взыскание берутся судебные приставы.
Если платить нечем, то списать долги ИП можно только при прохождении процедуры банкротства.
На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей. Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность. Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.
Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:
- нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
- отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
- ошибки в заполненном заявлении.
Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.
В случае, если прекращение деятельности ИП состоялось по причине смерти предпринимателя, далее возможны следующие варианты:
- имущество покойного переходит наследникам, соответственно, по наследству передаются и долги. Теперь новый владелец отвечает перед ФНС, ПФР и кредиторами;
- в случае отсутствия наследников и имущества долги будут списаны автоматически.
Можно ли закрывать ИП с долгами?
Существует ряд оснований, когда ФНС отказывается закрыть ИП:
- неправильно оформлено заявление о прекращении регистрации;
- есть ошибки в документальном комплекте;
- отсутствует квитанция об оплате госпошлины;
- существует нарушение налогового периода.
Предпринимателю следует учесть, что его никто не освобождает от обязанности сдавать отчёты о своей финансовой деятельности во все структуры, пока полностью не будет оформлена ликвидация предприятия.
При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.
Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.
Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.
Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.
Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.
Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.
Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).
Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.
Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.
Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2021
По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.
Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.
Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
295 грн. у місяць
Онлайн бухгалтерія
для ФОП і малого бізнесу
перші 30 днів безкоштовно!
-
Ликвидация ООО: пошаговый план
-
Закон о финансовой реструктуризации. Особенности процедуры
-
Банкротство юридических лиц
Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%.
Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:
- Полученный ФЛП 1–2-й группы от ведения деятельности, запрещённой для этих групп.
- От осуществления неденежных расчётов, таких как бартер, взаимозачёт и пр.
- Полученный от запрещённых для всех единщиков видов деятельности.
- Полученный ФЛП 1–2-й групп по кодам КВЭД, незарегистрированным в реестре единщиков.
ФЛП на общей системе декларацию об имущественном состоянии и доходах подаёт раз в год в течение 40 дней после окончания года. За неподачу или подачу с опозданием штраф 340 грн.
Админштраф — от 51 до 136 грн.
Общесистемщик занизил доход в декларации
Если занизили чистый доход в декларации об имущественном состоянии и доходах и недоплатили НДФЛ и ВС, а налоговая обнаружила это, она доначислит налоги и наложит штраф 25% от заниженной суммы.
Если нарушение повторится в течение 1095 дней, штраф будет 50% от суммы недоплаты.
Нарушения и штрафы, касаются ФЛП на едином налоге и на общей системе.
Ошибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:
- Подали уточняющую декларацию отдельным документом. Тогда штраф будет 3% от суммы недоплаты. Недоплату, штраф надо внести до подачи уточнёнки.
- Исправить ошибки, учесть недоплату и отразить сумму недоплаты можно в текущей декларации по этому налогу. И уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 5% от суммы недоплаты вместе с текущим обязательством по этому налогу.
Выше была представлена стандартная процедура ликвидация ИП, прописанная в законодательстве Российской Федерации. Однако ни в одном законе прямо не сказано, можно ли закрыть ИП с долгами. Попробуем изучить данную проблему немного глубже.
Какие могут быть долги у индивидуального предпринимателя? Это, как правило:
- задолженность бизнесмена перед пенсионным фондом;
- задолженность бизнесмена по отчислениям в ФСС;
- долги бизнесмена перед контрагентами;
- долги бизнесмена по налогам.
Ниже мы рассмотрим, как самостоятельно ликвидировать ИП с долгами по каждому из перечисленных пунктов.
Наиболее сложной процедурой является закрытие ИП с долгами по налогам. К сожалению, в данном случае по долгам придется рассчитаться перед закрытием ИП. Налоговые декларации предпринимателя должны быть обязательно сданы, причем за весь период, в котором предприятие осуществляло свою деятельность еще в начале инициализации процедуры закрытия бизнеса. Сдача декларации является обязательной, даже в том случае, если ИП не вел свою деятельность.
Порядок прекращения деятельности ИП в 2021 году
К сожалению, может случиться такая ситуация, что у индивидуального предпринимателя отсутствуют денежные средства даже на покрытие налоговых долгов. И в этом случае вопрос о том, как закрыть ИП с долгами может стать наиболее болезненным для бизнесмена. Может возникнуть ситуация банкротства ИП с долгами по налогам и единственным правильным способом закрытия ИП в данном случае объявление его банкротом.
В соответствии с законодательством, при отсутствии денежных средств ИП обязан покрывать свои задолженности собственным имуществом. В таком случае, при больших объемах долга с целью погашения задолженности у предпринимателя могут забрать практически все. Единственное, что могут оставить – это жилая недвижимость, причем если она является для него единственной. Также не забирают личные вещи и продукты. Все остальное вполне может быть реализовано с целью покрытия долгов связанных с бизнесом.
При таких неблагоприятных обстоятельствах бизнесмену не требуется подавать заявление. В Постановлении ВАС сказано, что в случае получения частным предпринимателем статуса банкрота, Федеральная налоговая служба должна зарегистрировать прекращение деятельности самостоятельно. Дальнейшие действия ИФНС будут состоять в том, что долг с вас будут взыскивать не как с ИП, а как с физического лица. Задолженность могут гасить с помощью перечисления средств с вашей заработной платы, или же, как уже было сказано выше, с помощью реализации вашего имущества.
В целом, можно отметить, что ликвидация ИП с долгами является не очень сложной процедурой. И теперь, рассмотрев все нюансы процедуры закрытия ИП, каждый предприниматель вполне может справиться с таким вопросом самостоятельно.
Наличие даже одного работника существенно усложняет задачу. До момента, когда начнется полное сокращение штата, ИП обязан оповестить центр занятости о планируемом мероприятии. Это обязательство предписывается не ТК РФ, а действующим законодательством. Согласно законодательному регламенту, работодатель должен оповестить центр занятости не позднее, чем за две недели до начала сокращения штата. Уведомление должно поступить в письменной форме.
В ТК РФ указано, что при риске массовой утери работы, на ИП возлагается обязанность по уведомлению компетентного в этих вопросах органа не позднее, чем за 3 месяца до проведения мероприятия. В законодательстве нет регламентированной формы уведомления центра занятости, поэтому подача документа осуществляется в рекомендованной приложениями № 1-2 Постановления Правительства РФ от 05.02.1993 № 99. Это не является существенным требованием.
При составлении документа в свободной форме, нужно учесть наличие следующих позиций на каждого сотрудника:
- профессия;
- должность;
- специализация;
- квалификационные требования;
- условия оплаты трудовой деятельности.
Если уведомление не будет подано своевременно, то ИП получит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Сумма является общей, а не помноженной на количество сотрудников, по которым требовалось подать уведомление.
На практике увольнение реализуют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если проводить увольнение по ч. 1 ст. 178 ТК РФ, то после расторжения договора в связи с ликвидацией компании сотрудник должен получить выходное пособие, эквивалентное месячному заработку на момент устройства на работу.
По этому моменту имеются уточнения. Как указал ВС РФ, работодатель обязан произвести выплату выходного пособия сотруднику в связи с увольнением по ст. 81 ТК РФ при условии, если происходит сокращение штата в компании. Субъекты, осуществляющие трудовую деятельность у предпринимателей, не обладающих юридическим статусом, могут обойти это правило.
Данное условие прописано в ст. 307 ТК РФ. Необходимость производить выплаты отсутствует, за исключением случаев, когда подобное условие присутствовало в трудовом договоре.
После настает черед таких мероприятий:
- По каждому сотруднику издается приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ».
- Довести сведения до штата, удостовериться, что они проинформированы, поставили подпись на документе.
- Внести в трудовую книжку запись, идентичную той формулировке, что фигурировала в первом пункте этого списка.
- Далее производится выдача сотрудникам формы СЗВ-СТАЖ. Документ гарантирует наличие страхового стажа и справку, свидетельствующую о размере заработной платы.
- Добавить соответствующую запись об увольнении в карточке работника. Он должен поставить свою подпись.
- Произвести все расчетные операции с сотрудниками, возместить компенсации за ежегодный отпуск, который не был истрачен.
В РФ продолжается активное внедрение электронных технологий. ИП и ООО переходят на онлайн-кассы, чем оптимизируют ведение дел. Согласно нововведениям на 2021 год ИП будут обязаны использовать ККТ. То, как правильно снять их с учета, является важной информацией.
ИП обращается за снятием ККТ с учета в двух случаях:
- передача ККТ иному субъекту;
- потеря или кража ККТ.
Обратится за снятием ККТ необходимо не позднее, чем на следующий рабочий день, после её кражи или утери. В интернете бытует мнение, что ликвидация ИП сопровождается обязательным снятием кассы с учета. Но это не является полностью достоверной информацией.
В законодательстве прописано, что ККТ будет снята налоговой службой без соответствующего заявления со стороны предпринимателя. Это возможно при условии внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.
Если есть сомнения в успешности снятия ККТ с учета в автоматическом порядке, можно самостоятельно подать заявление в электронном или письменном виде. Подача прошения о снятии аналогична тому, что производится при регистрации ККТ. Как только процедура будет завершена, налоговая служба выдаст карточку, где будет указано, что снятие контрольно-кассовой техники произошло по предписанной законодательством форме.
Если у ИП отсутствует ККТ, можно переходить к следующему этапу прекращения деятельности физического лица.
Для прекращения своей деятельности в качестве ИП потребуется собрать целый перечень документов:
- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в роли ИП в связи с принятием решение о прекращении этой деятельности. В 2021 году актуальна форма № Р26001. Подпись не требуется свидетельствовать в нотариусе.
- Оплата пошлины в размере 160 рублей, а также предоставление соответствующей квитанции. Госпошлина не оплачивается при условии, если документы подаются в электронном формате.
- Справка из ПФР, свидетельствующая о том, что сведения были предоставлены в территориальный орган ПФР. Документ не относится к перечню обязательных, может быть запрошен в ФНС. Чтобы исключить возможные проблем, рекомендуется иметь на руках эту справку.
Законодательство регламентирует необходимость только перечисленных трёх справок, чтобы закрыть ИП.
Стоит снова уточнить, что ИП – не юридическое лицо. Налоговые обязательства, имеющиеся ранее, будут сохранены после ликвидации предпринимательской деятельности.
Документы, упомянутые ранее, можно подать четырьмя способами:
- Лично посетить УФНС или МФЦ. Если для доставки документов в упомянутые организации выбран представитель, он должен иметь на руках доверенность, заверенную у нотариуса. Подпись ИП также должна быть заверена нотариально. Представитель не может подписать документы вместо предпринимателя, он лишь сдаёт их в регистратуру.
- Отправить через ценное письмо с описью вложения. Подпись заверяется в нотариусе.
- Подать документы в электронном формате через сайт государственных услуг.
- Отправить через нотариуса (стоимость уточняется в целевой конторе).
Нарушения и штрафы у ФЛП в 2021 году: отчётность и налоги
Ранее отмечалось, что ИП и юридическое лицо – субъекты, имеющие разный статус. Ликвидация ИП производится как с отсутствием задолженности, так и при её наличии. Долги, при прекращении предпринимательской деятельности, закрепляются за физическим лицом.
При ликвидации статуса последний налоговый период по взносам является 1 января текущего календарного года, до момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Стоит учитывать, что ИП имеет обязательство по оплате фиксированных страховых взносов за себя, также предписываются нефиксированные взносы за сотрудников, если таковые имеются.
От оплаты страховых взносов уйти не получится. Потребуется произвести выплаты с первого календарного месяца по месяц, в котором произошла ликвидация ИП. Если один из месяцев будет неполный, расчет производится согласно количеству календарных дней с ещё активным статусом предпринимателя.
Полагающиеся страховые взносы нужно оплатить не позднее, чем через 15 календарных дней с момента фиксирования записи в ЕГРИП о завершении деятельности в качестве ИП.
Если предприниматель имел работников, срок погашения страховых взносов всё так же пропорционален 15 календарным дням, но отчёт производится с момента подачи заявления о ликвидации ИП. Расчет подается до момента подачи заявления в ИФНС о прекращении предпринимательской деятельности.
Система налогообложения, используемая при деятельности ИП, определяет вид сдаваемой отчётности при ликвидации статуса. ИП, использующие ОСН, обязаны подать 3-НДФЛ и декларацию по НДС.
Соответствующая декларация должна быть передана в компетентные органы не позднее, чем через 5 календарных дней с момента внесения записи об аннулировании статуса предпринимателя. Декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло аннулирование статуса ИП.
Коммерсанты, использующие УСН в качестве системы налогообложения, при закрытии должны передать в налоговую службу декларацию по УСН за весь год, в котором произошла ликвидация ИП. Эта процедура выполняется перед тем, как будут переданы документы на государственную регистрацию.
ИП, использующие систему, подразумевающую налог на профессиональный доход, освобождаются от волокиты с отчетностью. Снять с режима можно прямо через личный кабинет плательщика НПД.
Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ПСН, декларацию не сдают, но подают отчётность по производимым страховым взносам.
Есть общие требования, не зависящие от системы налогообложения. Они относятся только к индивидуальным предпринимателям, имеющих штат сотрудников. В компетентные органы подаются следующие справки:
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по сотрудникам (подается до календарного дня, в которой закрывается ИП);
- расчет по страховым взносам (не позднее дня ликвидации ИП);
- расчет 4-ФСС (не позднее дня ликвидации ИП);
- персональную отчётность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (каждая из форм имеет собственные сроки подачи отчётности);
- статистическую отчётность, если на ИП возлагается обязанность по её сдаче.
Ликвидировать проект можно по нескольким различным причинам. Но нас интересует наиболее частая – это собственное желание владельца. Прекращению деятельности способствует плохая экономическая стратегия, которая привела дело в тупик. Или падения спроса на товары и услуги, что можно назвать следствием неправильных маркетинговых расчетов и изысканий. Многие предприниматели лично допускают серьезные ошибки в принятии важных стратегических решений. Также часто решение о прекращении деятельности принимается, потому что руководство просто не видит дальнейших перспектив развития. Треть случаев основывается на превалировании кредиторской задолженности над дебиторской, в результате чего бизнес начинает постоянно подвергаться нападкам кредиторов, происходит один судебный процесс за другим. И вот тут вопрос, закроют ли ИП с долгами по налогам, становится наиболее насущным. Иными же основаниями, помимо собственного желания, являются:
- Смерть владельца. В этом случае необходимо, чтобы уполномоченный представитель передал компетентным органам копию свидетельства о смерти.
- Судебное решение. Как раз в большинстве случаев, когда кредиторы коллективными исками исключают возможность существования проекта. Но чаще, это какие-либо нарушения в деятельности со стороны самой фирмы. Осуществление задач, неучтенных лицензиями, нарушение Гражданского или Уголовного, равно как и Административного Кодекса.
- Банкротство. Если налоговая служба, Пенсионный Фонд, а также банки постоянно требуют денежные средства, скопившаяся задолженность по кредитам и взносам значительно выше финансов компании и личных финансов предпринимателя, логично будет инициировать процедуру банкротства.
- Истечение срока регистрации лица.
Многие слышали, что ПФР при прекращении деятельности юридического лица должен выдать специальную бумагу, которую нужно отнести в налоговую. И она повествует о том, что никаких задолженностей перед фондом у проекта нет. А ФНС уже на ее основание формирует свою документацию. Это отчасти верно. Но выглядит все так, как будто без покрытия обязательств перед ПФР нет никакой возможности ликвидировать компанию. А на самом деле, закон предусматривает покрытие уже после того, как юридическое лицо будет расформировано. И ПФР выдаст бумагу для налоговой, где задолженность будет указана, но оплачивать ее можно уже в качестве физического лица. Но в первую очередь, разумеется, необходимо расплатиться со всеми сотрудниками, если они имеются в фирме. А также уволить их с работы. Чтобы новых начислений не возникало. Но помните, что увольнение по причине ликвидации юридического лица подразумевает тот факт, что сотрудник должен быть предупрежден об этом за два месяца.
Судебное взыскание налогов с бывших ИП: промахи ИФНС
Рассмотрение происходит в пятидневный срок. А на выплаты в пользу Пенсионного Фонда отводится уже не более 14 дней. То есть, есть всего пара недель, чтобы рассчитаться. ИФНС потребует свою мзду до начала следующего отчетного периода. И закрытие, ликвидация ИП с долгами по налогам подразумевает, что после этого обязательства все равно будут оплачены. Причем в кратчайшие сроки. Но если этого не произошло, то начинает работать обычная схема взаимодействия с должником. Это требования, начисления штрафа и пени, обращения в судебные инстанции за взысканием.
В данном случае без проблем допускается ликвидация. Даже без статуса предпринимателя, погашение предусматривается. Главное, вовремя обратиться в службы. Сначала в фонд, а уже потом отправляться в ФНС. Также понадобится заявление. Ведь, к примеру, банкротство по одному лишь основанию отсутствия денежной массы и имущества – не предусматривается для индивидуального предпринимательства.
Это более сложная ситуация. Ведь перед подачей самого заявления необходимо передать составленную декларацию за весь период отчетности. И сотрудники вполне могут потребовать погашения перед принятием. Причем не только самой задолженности, но и штрафных санкций, которые за этот срок могли уже изрядно увеличить конечную сумму. Обычные кредиторы таких прав требования не имеют. Подразумеваются банки или МФО, а также иные организации. Поэтому помните, если нанятый юрист или юридическая фирма имеет на вывески надпись: «закроем ИП с долгами» – это зачастую означает, что они работают с проектами без просрочек перед ФНС.
Это отличный способ даже несколько уйти от ответственности. Ведь многофункциональные центры работают по упрощенной схеме. Они требуют узкий пакет документации, где не отражается ни статья по внесению налогов, ни страховые взносы. Они даже не знают, какие обязательства висят в данный момент на индивидуальном предпринимателе. Но все равно позволяют официально провести процедуру регистрации. До сих пор существует некий конфликт между МФЦ и ФНС по этому поводу. Но факт остается фактом. Пошаговая инструкция выглядит следующим образом:
- Собираем пакет документов. Нам понадобится паспорт гражданина Российской Федерации, свидетельство о регистрации юридического лица, ИНН и заявление. Оно составляется по образцу, так что никаких сложностей не вызовет. Кроме того, нужно предварительно уплатить государственную пошлину в размере 160 рублей и предъявить квитанцию об этом.
- Регистрируемся на сайте МФЦ, получаем электронную подпись, если ранее это не было сделано.
- Отправляем запрос с прикрепленными документами.
- Ожидаем решения.
Действия ИП отличаются в зависимости от того, выплачивал ли он вознаграждения физлицам. Придется навести порядок в документах по сотрудникам, если вы хотя бы раз выступали страхователем:
- у вас есть или были наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры;
- вы заключали с физлицами гражданско-правовые договоры и выплачивали вознаграждение, по которому начислялись страховые взносы.
Если ничего подобного не случалось за время вашей работы в статусе ИП, спокойно пропускайте первый шаг в нашей инструкции.
Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.
Если у вас более 15 сотрудников, за две недели до увольнения предупредите об этом службу занятости по месту жительства. Заполните форму уведомления на сайте ЦЗ в разделе «Документы для работодателя».
Составьте приказы об увольнении и записку-расчет. Выплатите сотрудникам зарплату и компенсации за неиспользованный отпуск. Выдайте сотрудникам документы:
- трудовые книжки с записью об увольнении на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса;
- справку о заработке за текущий и два предыдущих года;
- справку 2-НДФЛ за текущий год.
Уплатите страховые взносы и сдайте отчетность по уволенным сотрудникам:
- РСВ и 6-НДФЛ в налоговую;
- СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд;
- 4-ФСС в Соцстрах.
В течение 15 дней после сдачи отчетов заплатите страховые взносы за сотрудников, которые вы насчитали в РСВ и 4 — ФСС. После увольнения последнего работника, обратитесь в ФСС с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. К нему приложите копии штатного расписания и приказов об увольнении сотрудников.
В Пенсионном фонде можете взять справку о том, что вы предоставили все сведения по сотрудникам.
Если вы работали с онлайн-кассой, подайте в налоговую заявление по форме КНД 1110062 и приложите к нему отчет о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать лично в налоговой, в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на сайте вашего оператора фискальных данных.
В течение 10 рабочих дней после подачи заявления в бумажном или электронном виде кассу снимут с учета, а вы сможете получить карточку по форме КНД 1110065 с подтверждением этого факта.
Срок подачи налоговых отчетов и сумма налога зависят от налогового режима, на котором вы работали.
УСН: подайте декларацию и заплатите налог не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем закрытия ИП. Отличие от ежегодной декларации по упрощенке одно: на титульном листе поставьте код налогового периода 50.
ПСН: подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента. При неуплате вас переведут на ОСН с момента начала налогового периода, на который выдан патент, доначислят налог и будут ждать отчетность по ОСН.
ОСН: подайте 3-НДФЛ и декларацию по НДС. 3-НДФЛ подайте в течение 5 дней после закрытия ИП, налог уплатите в течение 15 дней. Декларацию по НДС подайте в течение 25 дней после завершения квартала, в котором вы закрыли ИП. Налог уплатите в эти же сроки или разделите на три части и платите в течение трех месяцев до 25 числа.
Елена Мехоношина
У налоговой есть понятие безнадёжной задолженности, которую она прощает и убирает из личного кабинета налогоплательщика. Мы разобрались, когда у ИП есть шанс не платить долги перед налоговой и пенсионкой за лохматые годы.
Как закрыть ИП в 2021 году – пошаговая инструкция
Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года.
По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ. Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ.
Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.
Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.
В 2021 году ожидается изменение, связанное с заявлением о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (изменение формы Р26001). В настоящее время ФНС подготовлен приказ о новой форме заявления, изменения формы еще обсуждаются.
Главное же изменение сегодня заключается в принудительном снятии с учета индивидуальных предпринимателей Федеральной Налоговой Службой уже с 01.09.2020 года. Данные действия возможны, если индивидуальный предприниматель одновременно попадает под два условия:
- истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Не рекомендую доводить ситуацию до такого исхода, так как потом Вы не сможете стать ИП при попытке повторной регистрации в течение более чем трех лет. Ну, и долги по взносам и налогам и отчетности никуда не денутся. Поэтому, лучше пройти процедуру «закрытия» ИП в обычном порядке.
Это зависит от способа подачи документов в налоговую инспекцию.
Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:
- подачи документов непосредственно в ИФНС и одновременным представлением паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
- подачи документы через многофункциональный центр, с представлением паспорта (иного документа, удостоверяющего личность) и подписи заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
- представления документов через единый портал государственных и муниципальных услуг.
В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке.
Например. Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально. Плюс должна присутствовать нотариальная доверенность на представителя.
Обращаю Ваше внимание. Реквизиты для уплаты государственной пошлины в случае подачи документов на «закрытие» ИП через МФЦ — отличаются кодом бюджетной классификации от реквизитов при подаче документов через ИФНС.
Нет, не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают «закрыть» ИП даже если есть задолженность. Но про долги никто не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить.
Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев. Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.