Пенсионные отчисления для ИП в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсионные отчисления для ИП в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

Вид взноса	КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

• 32 448 руб. — в 2021 году;
• 34 445 руб. — в 2022 году;
• 36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на медицинское страхование — 5%;
• на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Индивидуальные предприниматели с доходом менее 300 000 ₽ за 2021 год заплатят:

• взносы на пенсионное страхование — 32 448 ₽;
• взносы на медицинское страхование — 8 426 ₽.

Если годовые доходы ИП превысят 300 000 ₽, помимо фиксированного платежа на свое пенсионное страхование, придется заплатить дополнительный взнос. Размер взноса — 1% от суммы превышения, но не более 259 584 ₽ (8-кратного фиксированного платежа).

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.

При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.

В 2021 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:

1. Фиксированная сумма, которая на сегодняшний день не связана с МРОТ.
2. 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Первая составляющая равна 32 385 рублей: 26 545 рублей, причитающиеся Пенсионному фонду, + 5 840 рублей в ФОМС.

Конкретные суммы фиксированных платежей установлены в ст. 430 Налогового кодекса РФ. Там можно найти не только суммы, которые предпринимателю нужно заплатить за 2021 год, но «расценки» на будущее:

• в 2021 году — 29 354 руб. + 6 884 руб.;
• в 2021 году: 32 448 руб. + 8 426 руб.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Фиксированный платеж — это установленный страховой взнос, который уплачивает индивидуальный предприниматель не за работников, которых он нанял для работы, а за «себя».

Необходимость уплаты фиксированного платежа связана с тем, что будущая пенсия гражданина России складывается из пенсионных отчислений, которые платит за него работодатель или из добровольных взносов самого гражданина. А вот кто будет платить за ИП? Если ИП нанимает работников, он тем самым формирует их будущую пенсию. Но сам при этом он не получает зарплату, так как он получает чистый доход (после уплаты налогов) от своей деятельности. А значит, только он сам может платить за «себя» страховые взносы. Но если за работников страховые взносы платятся в соответствии с гл. 34 НК РФ, то, как определить какую сумму надо платить ИП? Именно для того, чтобы урегулировать данный вопрос и включили в гл. 34 НК РФ ст. 430 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам», то есть ИП платит взносы за «себя» независимо от того, есть у него наемные работники или нет. Как рассчитать эту сумму страховых взносов за самого индивидуального предпринимателя мы и рассмотрим в данной статье.

Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?

В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.

✏ Напомним, что обязательная минимальная сумма взносов ИП за себя в 2021 году составляла 27 990 рублей, с учетом МРОТ, равному 7 500 рублей.

Формула для расчета была такой:

• на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
• на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.

Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:

• на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.

✏ Итого, фиксированный размер взносов за себя в 2021 году составил бы 35 634 рубля, т.е. сразу на 7 644 рубля больше.

Учитывая, что Минтруд обещает к 2021 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.

Президентом подписан закон о фиксированных размерах страховых взносов на ОПС и ОМС для 2021-2023 годов.

В 2021 году размер взносов повышаться не будет, они останутся на уровне текущего года: в ПФР – 32 448 рублей, в ФОМС – 8 426 рублей.

Начиная с 2022 года индексация взносов будет возобновлена, их размер составит:

в 2022 году в ПФР – 34 445 рублей, в ФОМС – 8 766 рублей;

в 2023 году в ПФР – 36 723 рублей, в ФОМС – 9 119 рублей.

Возврат к списку

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

• пенсионное страхование – 6%;
• медицинское страхование – 0,1%;
• социальное страхование – 1,5%;

ОПС – это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

• вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
• осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
• определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Ип за себя 2021 фиксированный взнос

Предусмотрено целых 6 вариантов режимов, которым может пользоваться физлицо. Здесь предлагается самостоятельно выбрать удобный из них при условии, что он отвечает требованиям законодательства и не выходит за рамки установленных лимитов.

Разберем подробнее, ведь от того, что выберет плательщик, может меняться размер его задолженности перед государством.

Это относительно новый режим, который активно применяется в определенных сферах. Можно получить их несколько в разных областях страны. Срок его действия — от месяца до года, потом нужно переоформлять. Ставка — от 0 до 6%, смотря чем занимается фирма. Отчетность при этом сдавать не придется.

Но есть и ограничения:

• работников — не более 15 вместе с самим владельцем бизнеса;
• площадь, на которой обслуживают клиентов — не превышает 50 м2;
• доходы не более 60 миллионов ₽ ежегодно.

Когда был отменен ЕНВД, государство позволило участникам ПСН снижать налог на объем страховых взносов.

Это такая почти упрощенка, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые трудятся на этой системе, должны отправлять государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города стараются ее уменьшить, например, в Московской области она нулевая. Можно вычитать сумму уже уплаченных страховых отчислений из того процента, который следует перевести.

Это единственный налог на прибыль и доходы индивидуального предпринимателя (ИП), в рамках которого можно получить имущественные и социальные выплаты. Но он же считается самым сложным в использовании.

Каждому необходимо самостоятельно подсчитывать и отправлять в бюджет:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 20%;
• на имущество — 2,2%.

Следует также заплатить транспортный и экологический сборы, а еще страховые взносы на себя. Если имеются сотрудники, то и за них тоже нужно платить. Обычно его берут те, кто постоянно работает с крупным бизнесом. Они могут уменьшать НДС к оплате за счет входного, но им стоит помнить, что все бумаги желательно собирать самостоятельно, в том числе и всю первичную документацию.

Это — один из самых выгодных и простых налогов на предпринимательскую деятельность. С середины 2021 года он действует по всей стране и для части дружественных государств, у которых есть клиенты в России.

Главное условие — не должно быть наемных сотрудников. Самозанятый обязан все делать сам.

За оказание услуг физлицам он будет перечислять в бюджет по 4%, а за проекты с юрлицами — 6% от полученных денег. Это намного меньше, чем подоходный налог ИП в остальных режимах.

Они могут работать без кассы и выдавать чеки из мобильного приложения. Нет отчислений на социальное или медицинское страхование.

Основное ограничение — доход не должен превысить за год 2,4 миллиона ₽. Нельзя продавать подакцизные товары и те, у которых проставлена обязательная маркировка. Перепродажей заниматься тоже запрещено.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2021 году?

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

• Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
• Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

• (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

• 32448+8426+27000 = 67874 рублей.

До 1 июля 2022 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 32448*8=259584 руб.

Напомним, что до 2021 года размер фиксированных взносов, которые ИП должен был уплатить за себя, нужно было рассчитывать исходя из МРОТ. С 2021 года размеры фиксированных взносов установлены в твердых суммах, не привязанных к величине минимальной зарплаты.
В 2021 году для ИП, чей годовой доход не превысил 300 000 рублей, фиксированные пенсионные взносы составляют 32 448 рублей. Величина фиксированных медицинских взносов — 8 426 рублей в 2020 году.
Пример. Как рассчитать фиксированные взносы ИП, годовой доход которого меньше 300 000 руб.
ИП Попова заработала в 2021 году 280 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2021 год – 32 448 руб., на медицинское страхование за 2021 год – 8 426 руб. Общая сумма фиксированного платежа составит 40 874 руб.

Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?

В 2021 году для ИП, чей доход годовой доход превысил 300 000 рублей, пенсионные взносы в фиксированном размере составляют 32 448 рублей плюс 1% от суммы годового дохода ИП, превышающего 300 000 рублей.
Пример. Как рассчитать фиксированные взносы ИП, годовой доход которого больше 300 000 руб.
ИП Попова заработала в 2021 году 370 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2021 год – 32 448 руб. Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Попова посчитала так:

• (370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.
• Общая сумма пенсионных взносов – 33 148 руб. (32 448 руб. + 700 руб.).
• Фиксированный взнос на медицинское страхование за 2021 год – 8 426 руб. Его размер не зависит от величины годового дохода ИП.
• Поэтому общая сумма взносов ИП Поповой на ОПС и ОМС по итогам 2020 года составит 41 574 руб. (33 148 руб. + 8 426 руб.).

Общая сумма фиксированного пенсионного взноса для ИП ограничена предельной величиной. Она составляет восьмикратный размер фиксированного пенсионного платежа за год. Это значит, что если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, на пенсионное страхование нужно заплатить максимальный взнос.

В 2021 году максимальный размер пенсионных взносов для ИП составит 259 584 руб. (32 448 руб. × 8).

Таким образом, если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то максимально возможный размер страховых взносов в 2021 году равен 268 010 рублей (259 584 руб. + 8 426 руб.).

Поквартально рекомендуется оплачивать страховые взносы на упрощенном режиме налогообложения «Доходы» или ЕНВД (в Москве не применяется). В этом случае общая сумма страховых взносов делится на равные части и уплачивается в конце каждого квартала. Соответственно в марте, июне, сентябре и декабре. Для чего это надо? Когда предприниматель применяет данные спецрежимы налогообложения, то за счет уплаченных страховых сумм он может уменьшить сумму авансовых платежей по налогу УСН «Доходы» и ЕНВД.

Например, предприниматель на ЕНВД ремонтирует бытовую технику и занимается только этой деятельностью. За счет применения этого режима он должен уплачивать налог в размере 2 500 рублей каждый квартал. А сумма фиксированных взносов за квартал составляет 9 059,5 рублей и превышает сумму налога. Соответственно, уплатив взносы в марте, предприниматель получает возможность не платить ЕНВД вообще, поскольку взносы полностью перекрыли этот налог. Если заплатить взносы в конце года, то получится, что за год он заплатит и ЕНВД, и страховые взносы. В общей сложности выйдет более 46 000 рублей. Имеет смысл сэкономить 10 000 из них.

Разумеется, если предприниматель уплатил все взносы и налоги, то у него возникает переплата, и он имеет право на возврат налога. Для этого потребуется написать заявление о предоставлении вычета в ФНС, дождаться завершения камеральной проверки (3 месяца), затем написать заявление на возврат, после чего деньги вернут в течение 1-2 месяцев. То есть на возврат средств уйдет порядка 4-5 месяцев. Имеет смысл сразу их не платить. То же самое касается и предпринимателей на УСН «Доходы». На ОСНО, ПСН и УСН «Доходы минус расходы» лучше платить всю сумму в конце года.

Не имеет смысла платить страховые взносы ежеквартально на патентной системе, поскольку сумму патента нельзя уменьшить на фиксированные платежи.

Также нет смысла совершать ежеквартальные платежи по страховым взносам на общей системе налогообложения и УСН «Доходы минус расходы». В этих случаях сумма пенсионного платежа уменьшается не на сумму налога (как на УСН «Доходы»), а просто попадает в налогооблагаемую базу в статью расходов. То есть эта сумма сначала вычитается из общей суммы налогообложения, а уже после этого рассчитывается налог. Если мы возьмем налоговую ставку при УСН «Доходы минус расходы», которая составляет 15 %, то получится, что сумма налога уменьшится не на сумму страховых взносов, а лишь на 15 % от них. Для предпринимателя лучше эти деньги сохранить в обороте целиком, чем получить незначительную выгоду сейчас.

Предположим, что у предпринимателя на этом режиме налогообложения доход составил 100 000 рублей за квартал, расходов — 10 000, соответственно прибыль — 90 000 рублей. Умножаем на ставку 15 % и получаем сумму налога в 13 500 рублей. Этот расчет не учитывает сумму страховых взносов. Если их оплатить в конце квартала (9 059,5 рублей), то налогооблагаемая база будет 80 940,5 рублей (100000 – 10000 – 9059,5), а налог, соответственно, 12 141 рубль. В этом случае экономия для предпринимателя составит менее 1 500 рублей. Именно поэтому лучше включить всю сумму страховых взносов в расчет годового налога и уменьшить его, а эти 9 059,5 рублей лучше сохранить в обороте в течение всего года. То же самое будет и для ОСНО.

Какие взносы нужно платить в 2021 году

Каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соответствии со ст. 419 НК РФ, чтобы получать пенсию и медицинские услуги. Кроме этого, можно уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.

Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 000 рублей. Взносы нужно уплачивать в ФНС до 31 декабря разово или частями – ежеквартально, ежемесячно.

К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.

Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.

Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

●находится в отпуске по уходу за ребенком;

●служит в армии по призыву;

●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;

●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;

●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

Размер взносов ИП за себя на 2021 год останется таким-же, как и в 2020 году:

• Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
• Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
• Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
• Те ИП, чей доход больше 300 тысяч в год, как всегда, должны будут к фиксированным суммам доплачивать 1% с превышения.

Взносы на ОПС составят:

• в 2021 году — 32 448 руб.;
• в 2022 году — 34 445 руб.;
• в 2023 году — 36 723 руб.

Взносы на ОМС составят:

• в 2021 году — 8 426 руб.;
• в 2022 году — 8 766 руб.;
• в 2023 году — 9 119 руб.

Фиксированные взносы в таком размере платят не только индивидуальные предприниматели, но и другие частнопрактикующие специалисты — адвокаты, нотариусы, оценщики, медиаторы и т.п.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Принят Государственной Думой 30 сентября 2020 года

Одобрен Советом Федерации 7 октября 2020 года

Статья 1

Внести в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307; 2019, № 39, ст. 5375; 2020, № 24, ст. 3746) следующие изменения:

1) в пункте 1:

а) в подпункте 1:

в абзаце втором слова «26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года»;

в абзаце третьем слова «26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года)» заменить словами «страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта,»;

б) в подпункте 2 слова «5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года»;

2) в пункте 2:

а) в абзаце втором слова «, составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года»;

б) в абзаце третьем слова «составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

• Президент Российской Федерации В.Путин
• Москва, Кремль
• 15 октября 2020 года
• № 322-ФЗ

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все страховые взносы исчисляются автоматически в соответствии с указанными тарифами по каждому физическому лицу на закладке Взносы при заполнении документов:

• Начисление зарплаты и взносов;
• Увольнение;
• Отпуск по уходу за ребенком.

Проанализировать расчет взносов удобно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Встроенный в 1С сервис 1С-Отчетность

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году

ОПС – это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

• вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
• осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
• определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2021 год должна пройти до 31 декабря 2021 г.

Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2021 год можно произвести в срок до 1 июля 2022 г.

В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.

Взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляют не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Администрированием внебюджетных фондов ФНС занимается еще с 1 января 2021 г.

Все платежи необходимо перечислять по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Главное, при заполнении платежного поручения указать правильный КБК — код бюджетной организации.

КБК для оплаты страховых взносов на пенсионное страхование для ИП — 182 1 0210 160. Такой же КБК необходимо указывать при оплате взносов с дохода более 300 тыс. руб.

Формирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов.

Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных.

Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи.

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю. И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы.

Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.

Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя	У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы
Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%	Налог по УСН можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников.

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

• основной тариф – 22%;
• дополнительный тариф – 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
• взносы на ОМС – 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

\n\n\n

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

\n\n\n

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Похожие записи:

• Ст 419 ГК РФ с комментариями 2021
• Что грозит за оскорбление личности в соц сетях
• Сколько выветривается пиво 2 литра из организма мужчины