Контрольные соотношения 4 ФСС 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контрольные соотношения 4 ФСС 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

• в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
• не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
• строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
• в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.

Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

Под новые реалии ФСС разработал новую форму. Однако приказ не успел пройти регистрацию в Минюсте, поэтому за 1 квартал отчет сдаем по старой форме (приказ ФСС от 26.09.2016 № 381).

Возможно, отчет за полугодие все организации и ИП с работниками уже будут сдавать на новом бланке.

Титульный лист

Внимательно заполняйте показатель «Среднесписочная численность работников».

Напоминаем, в ССЧ не включаются беременные сотрудницы, работники, которые ушли в отпуск по уходу за ребенком, и иные категории сотрудников, указанные в п. 2.4.1. приказа Росстата от 27.11.2019 № 711.

В строку 1 вносят сведения о выплатах персоналу за отчетный период нарастающим итогом.

Все суммовые показатели отчета указывают в рублях с копейками.

В строке 2 отражают суммы, которые не облагаются взносами. Например: выплата сотруднику по больничному листу в связи с заболеванием за первые три дня болезни.

В строке 3 рассчитывают базу для начисления взносов, как разность строк 1 и 2.

Тариф страховых взносов на травматизм указывают с учетом всех скидок и надбавок (при наличии).

Пример отражения больничного в таблице 1:

В компании 4 сотрудника. Ежемесячный фонд оплаты труда — 100 тысяч рублей (для наглядности расчетов суммы округлены). В январе один из сотрудников болел. В результате общая сумма выплат за этот месяц составила 98 тысяч рублей, в том числе пособие по больничному за первые три дня болезни — 3 тысячи рублей. Компания применяет стандартный тариф взносов — 0,2 %.

Таблица 1 будет заполнена так:

В таблице отражают сведения по начисленным и уплаченным взносам за 1 квартал 2021 года.

В строке 1 указывают задолженность на начало года. А в строке 19 задолженность на конец 1 квартала.

Обратите внимание: в 2021 году в связи с переходом на прямые выплаты строку 15 больше заполнять не нужно.

Пример заполнения таблицы 2:

В таблице указывают сведения:

1.О специальной оценке условий труда (строка 1):

• в графе 3 — общее количество рабочих мест;
• в графах 4-6 — количество рабочих мест, по которым на 01.01.2021 есть результаты СОУТ.

2.Об обязательных медосмотрах (строка 2):

• в графе 7 указывают общее число сотрудников, которые обязаны проходить медосмотр;
• в графе 8 — количество сотрудников, которые прошли обязательный медосмотр на 01.01.2021.

Обратите внимание: таблицу 5 всегда заполняют по сведениям на 1 января отчетного года. Если в течение года произошли какие-либо изменения, связанные с спецоценкой условий труда или медосмотрами, то их результат будет отражен в отчете за 1 квартал следующего года.

Пример заполнения таблицы 5:

Заполняем 4-ФСС за 1 квартал 2021: разъяснения от ФСС

• Такском первым в России получил аккредитацию по новым правилам

  964 8

  • Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
  • Прямые выплаты
  • Отчетность
  • Уплата страховых взносов
  • Регистрация и снятие с учета
  • Финансирование предупредительных мер в 2021 году
  • Страхование профрисков
  • Обеспечение инвалидов
  • Возмещение пособий страхователям
  • Листок нетрудоспособности
  • Бланки документов
  • Обращения граждан
  • Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
  • Добровольное социальное страхование
  • Для ЛПУ
  • Очередь на санаторно-курортное лечение
  • в таблице 2 “Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” показатели строки 15 “Расходы по обязательному социальному страхованию” не заполняются;
  • таблица 3 “Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” не заполняется и не представляется.
  • База знаний
  • Как заполнить отчеты
  • Форматы первичных документов
  • Электронные трудовые книжки
  • Электронные больничные
  • Как перевести офис на удаленную работу
  • Что важно знать о 54-ФЗ
  • ЭДО и как он работает
  • Как ИП участвовать в тендерах
  • Электронный аукцион по 44-ФЗ
  • Что такое и как открыть спецсчет

  Титульный лист заполняется страхователем, кроме подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда».

  Внимание! Если страхователь зарегистрирован в системе «СБИС», то почти все поля титульного листа заполняются автоматически.

  Поле «Номер корректировки» заполняется так: если расчет первичный, то указывается «000», если корректирующий расчет, то указывается номер корректировки «001», «002» и т.д.

  Поле «Отчетный период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. При этом первые две цифры — это код отчетного периода (например, если расчет составляется за I квартал, то выбирается код «03», за полугодие «06» и т.д.), а последние две цифры показывают количество обращений страхователя за выделением средств на выплату страхового возмещения (одно обращение – 01 и т.д.).

  В поле «Календарный год» автоматически указывается год, за отчетный период которого представлен расчет.

  Внимание! Поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращением деятельности в качестве ИП.

  Поле «Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица» заполняется автоматически в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке страхователя. При заполнении данного поля отражается полное (без сокращений) наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП.

  Поля «ИНН», «КПП» и «ОГРН (ОГРНИП)» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в программе.

  В поле «Код по ОКВЭД» выбирается код основного вида деятельности страхователя в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

  В поле «Бюджетная организация» выбирается признак страхователя в соответствии с источником финансирования:

  • 1 — федеральный бюджет;
  • 2 — бюджет субъекта Российской Федерации;
  • 3 — бюджет муниципального образования;
  • 4 — смешанное финансирование.

  Внимание! Признак в данном поле указывают только страхователи, являющиеся бюджетными организациями.

  При заполнении поля «Номер контактного телефона» отражается номер телефона страхователя, указанный им при регистрации.

  В поле «Адрес регистрации» организации указывают свой юридический адрес, а ИП (физические лица) – адрес регистрации по месту жительства.

  В поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников.

  В соответствующих полях указывается численность работающих инвалидов и работников, занятых во вредных производствах.

  Внимание! Все показатели численности указываются на отчетную дату, т.е. на последнее число отчетного периода, за который сдается расчет.

  При заполнении поля «Расчет представлен на ____ стр.» указывается количество страниц, на которых составлен расчет.

  В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя страхователя (если расчет подает представитель плательщика страховых взносов) и др.

  В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: » указывается:

  • 1 — если документ представлен страхователем,
  • 2 — если документ представлен представителем страхователя;
  • 3 – если документ представлен правопреемником.

  Далее указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, ИП (физического лица) либо представителя страхователя.

  В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

  Отчетность за 2 квартал 2021 года

  Показатели в таблице отражаются следующим образом:

  • в графе 3 – нарастающим итогом с начала расчетного периода;
  • в графах 4-6 – за последние три месяца отчетного периода.

  В строке 1 автоматически рассчитывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами:

  стр. 1 = стр. 2 + стр. 3

  В строке 2 указываются выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (если таковые имеются). При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:

  стр. 2 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 2

  стр. 2 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 2 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 2 расчета за текущий отчетный период

  В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов. При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:

  стр. 3 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 3

  стр. 3 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 3 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 3 расчета за текущий отчетный период

  Внимание! При заполнении строки 3 следует обратить внимание на то, что должно выполняться следующее равенство:

  стр. 3 = стр. 1 – стр. 2

  В строке 4 указываются выплаты, произведенные в пользу инвалидов. При этом значение в графе 3 рассчитывается автоматически следующим образом:

  стр. 4 гр. 3 (за 1 квартал расчетного периода) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 4

  стр. 4 гр. 3 (за прочие отчетные периоды) = стр. 4 гр. 3 расчета за предыдущий отчетный период + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стр. 4 расчета за текущий отчетный период

  В строке 5 указывается размер тарифа, который установлен для организации или ее обособленного подразделения.

  Внимание! Строка 5 заполняется на основании уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое выдается страхователю отделением ФСС России.

  Если организация имеет право на скидку к страховому тарифу, то она отражается в строке 6. Процент скидки к страховому тарифу устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год и зависит от состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, а также обязательных медосмотров) и расходов на обеспечение по страхованию.

  Если же организация использует надбавку к тарифу взносов, то в строке 8 отражается дата приказа территориального отделения ФСС об установлении надбавки, а в строке 7 — процент надбавки. Процент надбавки к страховому тарифу устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год.

  Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% утвержденного страхового тарифа.

  В строке 9 автоматически исчисляется итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки по следующим формулам:

  — если плательщику страховых взносов не установлены скидки (надбавки) к страховому тарифу:

  стр. 9 = стр. 5

  Таблицу заполняют те страхователи, которые временно передают своих сотрудников для работы в другие организации или к ИП.

  В каждой строке таблицы указываются следующие сведения:

  • регистрационный номер в ФСС России, ИНН и ОКВЭД принимающей стороны: организации или ИП;
  • общее количество сотрудников, которые в отчетном периоде временно работали в организации или у ИП;
  • размер страхового тарифа принимающей стороны, а также страховой тариф с учетом установленной скидки или надбавки;
  • выплаты в пользу временно направленных на работу сотрудников (в т.ч. инвалидов), с которых начислены страховые взносы, за отчетный или расчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год), а также за каждый из трех последних месяцев.

  Внимание! Количество заполненных строк в таблице должно соответствовать количеству организаций и/или ИП, в которые страхователь временно направлял своих работников по договору о предоставлении труда.

  Таблица предназначена для отражения общих сведений о расчетах плательщика взносов по страхованию от производственного травматизма.

  По строке 1 отражается сумма задолженности за страхователем по взносам от несчастных случаев на 1 января отчетного года. Данный показатель переносится из строки 19 отчета за прошлый расчетный период (расчетный период — календарный год) и на протяжении всего текущего расчетного периода не меняется.

  По строке 1.1 правопреемником указывается задолженность, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя. Кроме того, по этой строке отражается задолженность снятого с учета обособленного подразделения.

  В строке 2 указывают сумму взносов, начисленную с начала года до окончания отчетного периода и подлежащую уплате в ФСС России.

  стр. 2 гр. 3 = (стр. 3 гр. 3 * стр. 9 / 100) табл. 1,

  при условии стр. 4 гр.3 табл. 1 = 0

  Одновременно должно выполняться следующее равенство:

  стр. 2 гр. 3 = стр. 2 гр. 1 (на начало отчетного периода + за последние три месяца отчетного периода)

  При этом сумма начисленных страховых взносов на начало отчетного периода ( стр. 2 гр. 1) должна быть равна сумме начисленных к уплате страховых взносов ( стр. 2 гр. 3) за предыдущий отчетный период.

  Внимание! Сумма начисленных страховых взносов на начало отчетного периода ( стр. 2 гр. 1) в отчете за 1 квартал расчетного периода не указывается.

  Показатель по строке 2 дополнительно детализируют. Отдельно отражают взносы, начисленные за каждый из последних 3 месяцев отчетного периода. При этом сумма взносов за эти 3 месяца рассчитывается автоматически.

  Внимание! Показатель «Начислено к уплате страховых взносов за первый, второй, третий месяц отчетного периода» должен быть равен произведению базы за соответствующий период на применяемый тариф (при условии отсутствия выплат инвалидам):

  стр. 2 гр. 1 (1 месяц) = (стр. 3 гр. 4 * стр. 9/100) табл. 1

  стр. 2 гр. 1 (2 месяц) = (стр. 3 гр. 5 * стр. 9/100) табл. 1

  стр. 2 гр. 1 (3 месяц) = (стр. 3 гр. 6 * стр. 9/100) табл. 1

  Внимание! Если среди работников страхователя имеются инвалиды, то в соответствии с действующим законодательством страховые взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются в размере 60 % размера страховых тарифов с выплат в пользу работающих инвалидов, т.е.:

  стр. 2 гр. 3 = ((стр. 3 гр. 3 — стр. 4 гр. 3 + 0,6 * стр. 4 гр. 3) * стр. 9/100) табл. 1,

  при условии стр. 4 гр. 3 табл. 1 > 0

  Аналогично рассчитываются страховые взносы за 1, 2 и 3 месяц отчетного периода.

  Внимание! Для общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, а также учреждений, созданных для достижения социальных целей, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, предусмотрен пониженный тариф в размере 60 % от установленного размера страховых тарифов, т.е.:

  стр. 2 гр. 3 = ((стр. 3 гр. 3 * 0,6) * стр. 9 / 100) табл. 1

  Аналогичный порядок расчета страховых взносов за 1, 2 и 3 месяц отчетного периода.

  По строке 3 отражаются взносы, начисленные страхователю по результатам камеральных и выездных проверок.

  По строке 4 указывается сумма не принятых к зачету расходов территориальным органом ФСС по актам выездных и камеральных проверок за прошлые расчетные периоды.

  По строке 5 отражается сумма взносов, доначисленная за прошлые годы, как самим плательщиком страховых взносов, так и по результатам проверки.

  По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.

  По строке 7 указываются суммы, перечисленные территориальным органом ФСС на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.

  Строка 8 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма строк с 1 по 7.

  Таблицу 3 заполняют в том случае, если в отчетном периоде организация выплачивала больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировала мероприятия по профилактике травматизма, осуществляла другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

  Внимание! В связи с переходом всех субъектов РФ на прямые выплаты, начиная с представления расчета за 1 квартал 2021 года, таблица 3 не заполняется.

  В таблице расшифровывается показатель строки 15 таблицы 2 – расходы по обязательному социальному страхованию. Вся сумма произведенных расходов расписывается по видам расходов с указанием количества дней по этим расходам:

  • в графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности (отпуска для санаторно-курортного лечения),
  • в графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года.

  По строке 1 отражаются выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве.

  По строке 2 – сведения об этих пособиях, выплаченных внешним совместителям.

  По строке 3 – сведения об этих пособиях, выплаченных гражданам, пострадавшим в других организациях.

  В строке 4 указываются данные по пособиям, связанным с профзаболеваниями.

  В строке 5 – сведения об этих пособиях, выплаченных внешним совместителям.

  В строке 6 – сведения об этих пособиях, выплаченных гражданам, пострадавшим в других организациях.

  В строке 7 отражаются сведения об оплате отпусков для санаторно-курортного лечения сотрудников (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).

  По строке 8 отражаются данные по оплаченным отпускам для санаторно-курортного лечения лицам, пострадавшим в другой организации.

  Строка 9 заполняется в том случае, если организация проводила за год какие-либо предупредительные мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

  Строка 10 является итоговой и рассчитывается автоматически по формуле:

  стр. 10 = стр. 1 + стр. 4 + стр. 7 + стр. 9

  По строке 11 отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий за исключением сумм пособий начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

  В этой таблице отражается количество застрахованных работников, которые пострадали в результате несчастных случаев на производстве, произошедших в отчетном (расчетном) периоде.

  По строке 1 отмечается число пострадавших в результате несчастных случаев. Показатели записываются на основании актов о несчастных случаях (форма Н-1).

  Из этого числа выделяют отдельно случаи со смертельным исходом, которые отражают по строке 2.

  По строке 3 отражаются сведения по профессиональным заболеваниям. Значения в эту строку вносятся на основании актов о случаях профессиональных заболеваний.

  Внимание! При заполнении строк 1-3 страховые случаи за отчетный период следует учитывать по дате проведения экспертизы при проверке наступления страхового случая.

  Строка 4 является итоговой и рассчитывается автоматически по формуле:

  стр. 4 = стр. 1 + стр. 3

  В строке 5 выделяют число пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся временной нетрудоспособностью. Эта строка заполняется на основании листков временной нетрудоспособности.

  Заполнение формы 4-ФСС в 2021 году

  Приказ ФСС содержит внутридокументные (т.е. внутри самой формы 4-ФСС) проверочные соотношения.

  В Приложении №2 к приказу №83 приведены соотношения логического контроля между строками одной таблицы формы, так и между другими таблицами расчета. Проанализируем взаимоувязку основных показателей в таблице:

  № п/п	Показатели сопоставляемые	Суть проверяемых показателей	Комментарии
  Титульный лист
  1	Показатель «Код по ОКВЭД»	Должен быть равен показателю «ОКВЭД» одного из элементов «СКЕ/ИФ», если раздел «Самостоятельные классификационные единицы/источники финансирования» присутствует.	В отличие от «старой» формы, в новом расчете указывается один ОКВЭД. Напомним, что с 1 января 2017 г. Росстандарт утвердил новый ОКВЭД 2 (Приказ от 31.01.2014 г. №14-СТ). Виды деятельности из классификатора ОКВЭД 2 разделены по классам профессионального риска (приказ Минтруда РФ от 30.12.2016 г. №851н). В поле «Код по ОКВЭД» указывается код согласно ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по основному виду экономической деятельности страхователя. То есть компаниями и ИП указывается код основного вида экономической деятельности, который влияет на расчет тарифа страховых взносов на травматизм. Начиная с 11 июля 2016 года, при регистрации компаний и ИП налоговики используют ОКВЭД по классификатору ОК 029-2014 (приказ ФНС РФ от 25.05.2016 №ММВ-7-14/333, письмо ФНС РФ от 24.06.2016 г. №ГД-4-14/11306). Поэтому такие страхователи указывали новый код ОКВЭД уже в отчетах за 2016 г. Вновь созданные компании указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах ФСС (п.5.1.1 Приложения №2 к приказу №83).
  Обратите внимание! Страхователям до 17 апреля 2017 года нужно подтвердить в ФСС РФ свой вид экономической деятельности. В противном случае ФСС выберет вид деятельности из ЕГРЮЛ, с самым высоким классом профессионального риска.
  2	Показатель «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами»	Данный показатель должен быть больше 0, если сведения, указанные в таблице 5 строке 2 графы 7 > 0.	В том случае если у страхователя есть «вредники» и в таблице 5 «Сведения о результатах аттестации рабочих мест…» заполнено число таких работников, то и на титульном листе также должны быть приведены эти сведения.
  Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»
  3	Таблица 1 строка 4 графа 3 4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя. Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных. Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2021 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2021 и вступила в силу с января 2021 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2021 года приказом от 7 июня 2017 № 275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС. Опубликовано 12.06.2014 19:38 В этой статье пойдет речь о том, как проверить данные отчета 4-ФСС на правильность: с какими бухгалтерскими счетами нужно выполнять сверку, какие отчеты нам в этом помогут и самое главное — как исправить найденные ошибки, если они присутствуют. Ведь очень важно не просто подкорректировать цифры в самом бланке отчета, но и сделать так, чтобы программа сама заполняла его верно. Иначе ошибки будут накапливаться в течение года как снежный ком и заполнять отчет автоматически станет невозможно. Описывать алгоритм проверки я буду на примере работы в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (с выгрузкой данных в бухгалтерию) и 1С: Комплексная автоматизация 8. Начинать проверку отчета я рекомендую с таблицы 3, потому что в этой таблице указывается общая сумма начислений и величина облагаемой базы — это те показатели, на которых основывается весь остальной расчет. Сверку стоит производить с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 70 и дополнительно можно проверить с расчетной ведомостью по всем сотрудникам. Первым делом, смотрим общую сумму начислений по месяцам (строка 1, графы 4-6). Если значения сходятся и с ОСВ по 70 счету, и с расчетной ведомостью, то всё замечательно. Если же обнаружены расхождения в каком-то месяце только со счетом 70, то возможно, стоит перезаполнить документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» и перевыгрузить данные о зарплате (когда бухгалтерская программа у вас установлена отдельно). Также возможен вариант, что были какие-то еще движения по кредиту счета 70, например, возврат излишне выданных сумм в кассу. Чтобы их обнаружить, можно сформировать анализ счета 70, из которого будет хорошо видно, были ли какие-то движения по счету, кроме начисления зарплаты. На основании полученной информации уже нужно делать выводы о том, есть ли ошибка в отчете. Если данные не сходятся с расчетной ведомостью, то имеет смысл их расшифровать и произвести сверку по сотрудникам. Для этого нужно выделить интересующую сумму и нажать кнопку «Расшифровать» на верхней панели инструментов. ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2021 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю. По проекту форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения, которые еще не утверждены. По данным ФСС в 1 квартале 2021 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2021 года, надо учитывать следующее: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3. Работодатели, имеющие в штате 25 человек и более, обязаны представлять в ФСС рассматриваемую форму в электронном виде (п. 1 ст. 24 закона «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Подробности см. в материале «Кто и в какой форме обязан сдавать расчет по страховым взносам». Данный формат документа может быть заполнен (и проверен на предмет ошибок) двумя популярными способами: с помощью специальной программы (например, «1С»), то есть офлайн; через сайт ФСС онлайн. Оба способа предполагают формирование файла 4-ФСС в формате XML, который впоследствии подписывается с помощью ЭЦП и отправляется в ведомство (также разными способами). Поэтому не принципиально, какой из указанных вариантов формирования файла предпочтителен для пользователя. Главное, чтобы XML-файл был корректен — как с точки зрения подлинности, так и с точки зрения полноты отражения в нем отчетных данных. Если у пользователя нет специальной программы, то задействование ресурсов сайта 4-ФСС будет одним из самых удобных вариантов исполнения обязательства по представлению в ведомство электронного расчета. Онлайн-инструменты от ФСС позволяют сформировать XML-файл отчета, полностью подготовленный для подписания и отправки в фонд. Изучим подробнее то, каким образом заполняется и проверяется 4-ФСС онлайн через сайт ведомства. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Обзор важных изменений законодательства за март 2021 Законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ установлено, что подача и проверка формы 4-ФСС – обязанность всех типов работодателей. Документ ими готовится с поквартальной частотой. Бланк имеет унифицированный шаблон, который закреплен Приказом от 26.09.2016 г. № 381. Также см. “Бланк 4-ФСС в 2021 году“. Расчет по утвержденной форме может подаваться в бумажном варианте или в электронном виде. В зависимости от используемого способа оформления готового бланка различаются предельные сроки его представления в контролирующий орган: при подаче документа на бумажных носителях проверка 4-ФСС в 2018 году и факт приемки формы ответственным лицом в госоргане должны быть осуществлены датой до 20 числа в месяце, следующем за отчетным квартальным интервалом; при подаче бланка через ТКС в электронном виде временные ограничения зафиксированы в пределах 25 дней после окончания отчетного квартала. Также см. “Сроки сдачи 4-ФСС в 2021 году“. За сдачу бумажного отчета вместо электронного назначат штраф 200 рублей. Дополнительно возможны предупреждение или штраф для должностных лиц — 300-500 рублей. Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов. Также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — штраф 300-500 рублей. Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя. После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета. Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации. Титульный лист отчета 4-ФСС Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя). Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет). Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09». Для года — код «12». Вписываем расчетный 2021 год в графу «Календарный год». Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД. В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование. Таблица 1 содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчетного квартала и об общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов. Дополнительно указывается размер страхового тарифа с учетом процента скидки или надбавки к нему. Таблица 2 заполняется на основе записей бухучета. Содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не нужно заполнять тем, кто работает по проекту прямые выплаты. Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась спецоценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2021. Эти и другие таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2021 года. В 2021 году организации и ИП отчитываются по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Название расчета осталось прежним, но саму форму изменили в 2017 году. Из нее убрали все пункты, которые касались взносов по временной нетрудоспособности и материнству, — эти взносы теперь администрирует налоговая. Указывают страховой тариф, затем скидку или надбавку к нему и итоговый тариф. Заполнение обязательно. В этой таблице есть строки для задолженностей по взносам, самих взносов и доначисленных сумм по результатам проверки. Здесь же обозначают не принятые к зачету расходы и расходы, возмещенные фондом, а также взносы, возвращенные компании. Заполнение обязательно. Для 2021 года скорректировано междокументное КС 2.2, сравнивающее некоторые сведения РСВ с расчетом 6-НДФЛ. Кроме того, подправили соотношения, проверяющие наличие хозсубъекта в реестре МСП – теперь будут проверять также отсутствие факта исключения из реестра. В формулах указаны реквизиты элементов Файла Расчета в формате XML согласно вышеприведенному описанию формата Файла Расчета в электронном виде. Расчет начислений производится по каждой строке. По закону форму 4-ФСС за 1 квартал 2021 года формируют и сдают организации (коммерсанты), которые за этот отчётный период производили физическим лицам в рамках трудовых и ряда гражданско-правовых договоров вознаграждения и иные выплаты, на которые необходимо начислять взносы по травматизму. Соответственно, по данным суммам нужно отчислять страховые взносы по установленным тарифам. Что такое инвентаризация — это регулярная процедура сверки учетных данных с фактическими показателями с целью выявления некачественных товаров, недостачи или излишков ТМЦ. Форма состоит из титула и 6 таблиц. Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями. Расчет начислений по каждой СКЕ или ИФ проводится аналогично пунктам «а» и «б». Для каждой СКЕ или ИФ учитывается свой страховой тариф. Форма состоит из титула и 6 таблиц. Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями. Расчет начислений по каждой СКЕ или ИФ проводится аналогично пунктам «а» и «б». Для каждой СКЕ или ИФ учитывается свой страховой тариф. Кто присоединяется с июля отчетного года, в форме за 9 месяцев не заполняют графу 1 строки 15 таблицы 2 по строкам 1 месяц, 2 месяц, 3 месяц. В таблице 3 отражают данные по расходам за счет ФСС, которые произведены на 1 июля года вступления в пилотный прект. Начиная с I квартала следующего года, таблицу 3 не сдают. Нарушение сроков представления расчета по форме 4-ФСС влечет наложение штрафа в размере 5% суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Строки правой части таблицы заполняются так: Строка 12 — сума задолженности ФСС на начало периода, в том числе: строка 13 — за счет превышения расходов; строка 14 — за счет переплаты. Строка 14.1 — сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению. Строка 15 — общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трех последних месяцев (графа 1) Строка 16 — суммы уплаченных взносов: на начало периода; за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения). Строка 17 — суммы списанной задолженности, если применимо. Строка 18 — сумма строк 12, 14.1 — 17. Строка 19 — сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца. Строка 20 — сумма недоимки в составе суммы из строки 19. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С. Учтите, что «обособки» сдают 4-ФСС по тем физлицам, которые получали именно у них за работу соответствующие выплаты. С нашего сайта скачать бесплатно новый бланк формы 4-ФСС за 1 квартал 2021 года можно по прямой ссылке здесь. Утвержденные ранее контрольные соотношения расчета по страховым взносам не упразднены, они продолжают действовать в полном объеме. Для этого используются встроенные сервисы различных бухгалтерских программ либо операторов электронного документооборота (ЭДО), через которых отчеты направляются в налоговую. Утверждены изменения как в КС для разделов расчета, так и в междокументарных КС. В частности, данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов. Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчетный период. В этих строках отражаются такие данные; строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам; строка 2 — суммы, не облагаемые взносами; строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе; строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3. При обнаружении в 4-ФСС ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, работодатель должен представить в ФСС уточненный расчет. В таком случае уточненный расчет, представленный после истечения срока подачи 4-ФСС, не считается представленным с нарушением срока. Обязательные листы расчета: титульный, Таблицы 1, 2 и 5. Если в течение года были пособия при производственной травме или другие расходы, зачитываемые в счет взносов на травматизм. Также заполните Таблицу 3. А при несчастном случае на производстве — Таблицу 4 (п. 2 Порядка заполнения). Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Согласно проекту приказа ФСС вносятся следующие изменения: Расчет больше не включает информацию о расходах на оплату страхового обеспечения. Все выплаты работникам перечисляет Фонд. Старые таблицы 2 и 3 полностью исключаются. Из-за перехода на прямые выплаты соответствующие расходы больше не отражают в 4-ФСС. В таблице 1 исключили строку “Дата назначения скидки по тарифу” и добавили строку – “Исчислено страховых взносов”. Новая таблица 1.1. предусматривает расшифровку сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. Ее заполняют страхователи, у которых имеются обособленные подразделения, применяющие отдельный тариф по взносам на травматизм. Данные о работниках, которые направляются в другие организации, теперь отражаются в новом информационном разделе расчета – таблице 2 (п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Таблица 2 дополнена специальными графами: для КПП фирмы, в которую направлены работники отчитывающегося страхователя; численность инвалидов среди персонала, предоставленного иным компаниям; применяемые скидки, льготы и надбавки к тарифу по взносам на травматизм. Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения. В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года. Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений. Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году. Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года. Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах. Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу. Теперь рассмотрим детально заполнение Таблицы 2 4-ФСС. Важно, что заполнение Таблицы 2 формы 4-ФСС должно происходить на основе записей бухгалтерского учета работодателя-страхователя. Реквизит Таблицы 2 отчёта 4-ФСС Что отражать Как заполнить строку 1 Таблицы 2 формы 4-ФСС Долг по страховым взносам на травматизм на начало расчетного периода. Он должен быть равен строке 19 (долг за страхователем на конец периода) за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода остаётся прежним. Строка 1.1 Здесь на основании ст. 23 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ страхователь-правопреемник показывает долг, перешедший к нему от реорганизованного лица в порядке преемства прав и обязанностей; юрлицо показывает долг снятой с учета обособки. Как заполнить строку 2 Таблицы 2 4-ФСС Показывают сумму начисленных взносов с начала расчетного периода согласно установленному тарифу с учетом скидки (надбавки). Эту сумма членят: «на начало отчетного периода»; «за последние 3 месяца отчетного периода». Строка 3 Показывают взносы, начисленные территориальным отделением ФСС согласно актам выездных и камеральных проверок Строка 4 Расходы, которые ФСС не принял к зачету за прошлые расчетные периоды согласно актам выездных и камеральных проверок Строка 5 Взносы, которые страхователь начислил за прошлые расчетные периоды к уплате в территориальный ФСС Строка 6 Суммы, полученные от ФСС на банковский счет в возмещение затрат, превышающих начисленные страховых взносов; Строка 7 Суммы, перечисленные ФСС на банковский счет в качестве возврата переплаты (излишне взысканных) взносов, зачет переплаты (излишне взысканных) взносов в счет погашения долга по пеням и штрафам, подлежащим взысканию Строка 8 Носит контрольный характер. Здесь приводят сумму показателей по строкам с 1 по 7. Строка 9 Долг за ФСС на конец отчетного (расчетного) периода по данным бухучета страхователя Строка 10 Долг за ФСС на конец отчетного (расчетного) периода от превышения понесённых расходов по обязательному соцстрахованию над взносами к уплате в ФСС Строка 11 Долг за ФСС на конец отчетного (расчетного) периода от переплаты взносов Строка 12 Долг за ФСС на начало расчетного периода Строка 13 Долг за ФСС на начало расчетного периода от превышения понесённых расходов по обязательному соцстрахованию над взносами к уплате в ФСС (на основе бухучета страхователя). Последние на протяжении расчетного периода не меняются. Строка 14 Долг за ФСС на начало расчетного периода от переплаты взносов Строка 14.1 Страхователь-правопреемник показывает долг за ФСС, перешедший к нему от реорганизованного лица в порядке преемства прав и обязанностей и/или юрлицо показывает долг за ФСС перед снятой с учета обособкой Как заполнить строку 15 Таблицы 2 4-ФСС Расходы на травматизм и профзаболевания по нарастающей с начала года с членением: «на начало отчетного периода»; «за последние 3 месяца отчетного периода». Строка 16 Уплаченные взносы на лицевой счет Отделения ФСС, открытый в Федеральном казначействе, с указанием даты и номера платежки Строка 17 Размер долга по взносам, списанный на основании закона конкретному страхователю или отрасли, а также как безнадёжный долг в силу ч. 1 ст. 26.10 Закона № 125-ФЗ Строка 18 Эта строка носит контрольный характер. В ней отражают сумму показателей по строкам 12, 14.1 – 17 Строка 19 Долг за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода по данным его бухучета Как заполнить строку 20 Таблицы 2 4-ФСС Недоимка по взносам (например, из-за повышения тарифа) Допустим, что общество с ограниченной ответственностью «Гуру» (ООО «Гуру») зарегистрировано в Москве. В нем числится 3 сотрудника (вместе с руководителем). При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ. За 1-й квартал 2018 года их число не менялось. За 1 квартал 2018 года сотрудникам ООО «Гуру» начислены выплаты, подлежащие обложению взносами на травматизм: Период Облагаемые выплаты, начисленные работникам (руб. коп.) без учета выплат в пользу работающего инвалида выплаты инвалиду Всего, с учетом выплат инвалиду Январь 65 000,00 32 000,00 97 000,00 Февраль 65 000,00 32 000,00 97 000,00 Март 65 000,00 32 000,00 97 000,00 Итого за I квартал 2018 года 195 000,00 96 000,00 291 000,00 Иные выплаты за I квартал 2018 года общество не начисляло. ООО применяет общий тариф по взносам без скидок и надбавок в размере 0,50%. В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф в размере 0,30% (60% от 0,50%). За I квартал 2018 года общество начислило по нему следующие суммы взносов на травматизм: Период Начисленные взносы на травматизм (руб. коп.) Январь 421,00 ((65 000,00 × 0,50% ) + (32 000,00 × 0,30%)) Февраль 421,00 Март 421,00 Итого за I квартал 2018 года 1263,00 На начало I квартала 2018 года у ООО «Гуру» нет задолженности перед территориальным ФСС и наоборот. Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами. Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, как рассчитать показатели по контрольным соотношениям РСВ, которую они вправе применять для самопроверки перед отправкой данных. Зачастую для проверки применяются специальные программы, так как отчетность заполняется и сдается в электронной форме. Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Ее страхователи будут впервые сдавать за 1-й квартал 2021 года. В ней содержится среднесписочная численность работников и учтены другие изменения, в связи с которыми контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году изменились. Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2021 году сроки сдачи этой формы выглядят так: за 1-й квартал — до 30.04.2021; за 6 месяцев — до 30.07.2021; за 9 месяцев — до 01.11.2021 (перенос с субботы 30.10.2021); за 2021 — до 31.01.2022 (перенос с воскресенья 30.01.2022). ФСС подготовил контрольные соотношения по взносам Новшества коснулись нескольких действовавших ранее соотношений, а также были добавлены абсолютно новые контрольные значения – как внутренние, так и междокументарные. Во-первых, изменились контрольные соотношения 1.84, 1.139, 1.140: была уменьшена допустимая погрешность, на которую возможно отклонение некоторых показателей Расчета. Если прежнее значение составляло 0,05 руб. (то есть, 5 коп.), то теперь оно равно 0,5 коп. Во-вторых, были добавлены 7 новых соотношений для проверки (в общем списке им присвоены номера 1.193 – 1.199). Эти новшества связаны с введением нового кода тарифа «20» и кодов категории застрахованного лица – «МС», «ВЖМС» и «ВПМС» (письмо ФНС № БС-4-11/5850 от 07.04.2020). Данные коды при заполнении Расчета применяют субъекты МСП, уплачивающие с апреля 2020 г. взносы по общему тарифу 15%. Пониженные взносы начисляют на облагаемые выплаты застрахованным лицам, превышающие 12 130 руб. (размер МРОТ в 2020 г.). На выплаты в пределах этой суммы страхвзносы начисляют по базовому тарифу 30%. Учитывая новое соотношение 1.193, страхователи, применяющие пониженные тарифы (15%), должны заполнять приложение 1 к разделу 1 РСВ следующим образом: одно приложение 1 заполняется с кодом «01» по строке «Код тарифа плательщика» и включает данные о начислении взносов с выплат в пределах МРОТ; второе приложение 1 заполняется с кодом «20» по строке «Код тарифа плательщика» и включает данные о начислении взносов с выплат, превышающих размер МРОТ. Согласно соотношениям 1.194 – 1.199, вышеуказанные страхователи дважды заполняют и подраздел 3.2.1 раздела 3 по каждому застрахованному лицу: один подраздел 3.2.1 заполняется с кодом «НР» или «ВЖНР», «ВПНР» (поле 130) – по выплатам в пределах МРОТ. Соответственно, значение каждой строки 150 (база для исчисления страхвзносов в каждом месяце последнего квартала) не должно превышать 12130 руб.; второй подраздел 3.2.1 по тому же физлицу заполняют с кодом в поле 130 «МС» или «ВЖМС», «ВПМС» – в части выплат, превышающих размер МРОТ. Третий блок добавленных соотношений – междокументные соотношения 2.8 – 2.10. Они означают введение междокументарной проверки по Единому реестру МСП. Плательщик страхвзносов, который указал код «20» в приложениях 1 и 2 к разделу 1, должен числиться в реестре МСП на начало каждого месяца, в котором им применялся пониженный тариф. С 01.01.2018 расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ): раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица; есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов); сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета; сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета. Эти поправки нужно иметь в виду уже при подготовке и сдаче расчета по итогам 2017 года. С учетом новшеств ФНС доработала функционал программы подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности и расчетов по страховым взносам «Налогоплательщик ЮЛ», а также разработала дополнительные контрольные соотношения для проверки РСВ (Письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]). Действующие контрольные соотношения РСВ утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2020 года приняли Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ, в соответствии с которым с 01.04.2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженной ставке 15%: на обязательное пенсионное страхование — 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%; на обязательное медицинское страхование — 5%. Льготные ставки применяются к части доходов, превышающих МРОТ (в 2021-м —12 792 рублей). Этот порядок действует в 2021 году, и его учитывают новые контрольные соотношения в расчете по взносам. В них сохранены идентификаторы 1.84, 1.138 и 1.140 и 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше одного МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами. Изменения в соотношениях довольно сложно отследить при проверке формы РСВ вручную. Наиболее оптимальный вариант – проверить заполненный «Расчет по страховым взносам» при помощи специальных программных средств, которые можно скачать на официальном ]]>сайте ФНС]]>: Программа «]]>Налогоплательщик ЮЛ]]>» позволяет страхователям заполнить Расчет страхвзносов, произвести автоматический расчет показателей, проверить корректность форматов, выгрузить файлы для отправки в ИФНС и т.д. В программу также интегрирована функция проверки правильности заполнения в соответствии с контрольными соотношениями. «]]>Tester]]>» – программа проверки отчетности на соответствие форматам и соотношениям. Обе программы бесплатны и размещены в свободном доступе для скачивания. Помимо программ, разработанных ФНС, подготовка и проверка РСВ может производиться с помощью ПО, применяемого для бухгалтерского и налогового учета. Конечно, при условии своевременного их обновления. В показателях ФНС фигурируют коды тарифа и категорий застрахованных лиц, которые определяют, как проверить РСВ в 2021 году: Для пониженных страховых взносов с части выплат, превышающих 1 МРОТ, — 20. Для застрахованных физлиц — граждан РФ к части выплат от 1 МРОТ — МС. Для застрахованных в системе ОПС иностранцев и лиц без гражданства, которые временно проживают в России, и временно пребывающих в РФ иностранцев или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище, — ВЖМС. Для иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты), — ВПМС. В контрольные соотношения по страховым взносам внесены дополнительные формулы: для кода тарифа плательщика; для кода категории застрахованного лица. Данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов. ФСС напомнил об особенностях заполнения формы 4-ФСС в 2021 году ✉ с иллюстрацией и пояснениями Как заполнить за 2021 г. Обязательные листы расчета: титульный, Таблицы 1, 2 и 5. Если в течение года были пособия при производственной травме или другие расходы. Зачитываемые в счет взносов на травматизм. Таблицу 3 заполнять НЕ НУЖНО!!!. А при несчастном случае на производстве — Таблицу 4. В поле «Среднесписочная численность работников» поставьте среднесписочную численность за 2020 году. В Таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2021. Спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 г., не отражайте. В форме за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой. В случае отсутствия каких-либо показателей. Предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период. Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше). После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие. Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета. Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками. На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные. В 3 разделе в карточке сотрудника достаточно лишь скорректировать необходимые данные (кроме ФИО и СНИЛС). Обратите внимание, что ИНН, дату рождения и паспорт надо корректировать таким способом, а не через аннулирование. Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения и в приложения раздела 1. В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 со всеми приложениями включается в отчёт без изменений. В корректирующий отчёт должны попасть оба сотрудника: Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010. Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010. Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить. С одной стороны, форматно-логический контроль (ФЛК) включает в себя проверку контрольных соотношений конкретных цифр. С другой — предполагает гораздо более углубленный анализ различных показателей в отчете. Например, в целях выявления ошибок в самих цифрах (которые при этом могут соотноситься вполне корректно). Данный контроль также проводится автоматически — с применением специальных ведомственных программ ФНС. Особенность форматно-логического контроля в том, что он проводится полностью ФНС. Пользователь не может принять в нем участие. Но знать основные критерии, используемые налоговиками, в любом случае полезно. Эти критерии прописываются главным образом на уровне внутриведомственной документации и не публикуются в нормативных актах, подобных административным регламентам ФНС. К числу основных действующих документов, в которых отражены действующие критерии по ФЛК, можно отнести разработанный ГНИВЦ ФНС России классификатор ошибок файлов, принятых по ТКС. В нем сказано, к примеру, что распространенный код ошибки 0400400011 в расчете по страховым взносам обозначает, что нарушено равенство значения суммы страховых взносов по работодателю совокупной сумме взносов по застрахованным лицам. Ознакомимся с примерами некоторых частых ошибок в РСВ, которые могут быть обнаружены как при проверке контрольных соотношений, так и в процессе проведения ФЛК. Избежать ошибок при заполнении РСВ в 2021 году вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Еще больше полезной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+ Подпишитесь на рассылку Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram Похожие записи: Закон о тишине в Ростове на дону 2021 году многоквартирном Программа аварийное жилье 2021 г Без загранпаспорта куда можно поехать 2021 из России