Код бюджетной классификации на 2021 год

ИП платят обязательные взносы на пенсионное страхование — ОПС и медицинское страхование — ОМС. В 2021 году их сумма равна 40 874 ₽. Из них ОПС — 32 448 ₽ и ОМС — 8 426 ₽.

Когда платить

В течение года. Крайний срок — 31 декабря 2021.

Для уплаты по ОПС:

• Взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160
• Штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160
• Пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160

Для уплаты по ОМС:

• Взносов — 182 1 02 02103 08 1013 160
• Штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160
• Пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

В них указаны данные, которые помогают определить — за что вы платите. Также коды позволяют упорядочить платёжи и избежать их потери. Все КБК утверждены в приказе Минфина РФ 06.06.2019 № 85Н.

Что будет, если ошибиться в КБК

Тогда деньги будут числиться на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах, и уплату придётся уточнять.

— Напомнит о сроках.
— Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
— Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
— Уменьшит налог на страховые взносы.

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

Также есть новшества по КБК для административных штрафов, которые назначены в рамках главы 15 КоАП РФ за нарушения, связанные с налогами.

В 2021 году для некоторых штрафов следует использовать отдельные коды, а в 2021 году применялся один общий КБК (см. табл. 2).

Заполняйте платежки в веб‑сервисе для ИП бесплатно

Таблица 2

КБК для уплаты административных штрафов за нарушения, связанные с налогами

С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 0700 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Обобщим новые КБК-2021 в таблице:

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

Новые КБК с 1 января 2021 года

2

КБК – это аббревиатура «код бюджетной классификации». Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов России. Это длинная цепочка чисел, представляющих собой особый шифр из 20 цифр, которые объединяются в 7 групп. Каждое число в этой последовательности цифр кодирует определенную целевую группу бюджетных поступлений в систему финансов РФ.

Расшифровка групп цифр в КБК 2020-2021 года

• 1-3 Код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления
• 4 Показывают группу денежных поступлений
• 5-6 Отражает код налога
• 7-11 Элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода
• 12-13 Отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств
• 14-17 Указывают причину выполнения финансовой операции
• 18-20 Отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством

Нужны коды для совершения платежей в бюджет страны — для уплаты:

• налогов
• штрафов
• пени

Используют КБК чаще всего бухгалтеры и банковские работники когда заполняют поле 104 в платежных поручениях. Сопоставив очередность чисел в группах КБК можно определить, откуда поступил платёж, какова его цель, кто именно является адресатом и на какие цели переводятся денежные средства, благодаря чему перенаправить их далее не составит труда.

Коды вносить в платежные бумаги при перечислении налогов, штрафов или сборов. В форме, указанной в приложении 3 Положения № 383-П Банка России, для КБК отведено специальное поле 104.

Важно!
В платежном документе допустимо указывать только один КБК. При необходимости совершения нескольких перечислений требуется заполнить каждую форму отдельно.

Допускается формирование платежек для налоговой, используя для этого декларационные данные. Отчетность в этом случае сотрудник отправляет с использованием интернет-ресурсов.

Указывать КБК сотрудник должен на таких налоговых декларациях, как НДС, на прибыль, транспортный налог. Данная мера позволяет инспекторам отслеживать задолженности.

• реализуемые в России,
• ввозимые в Россию из Беларуси и Казахстана,
• ввозимые в Россию (администратор платежей – ФТС РФ).

• источником которых является налоговый агент, кроме тех, с которых налог исчисляется и уплачивается по статьям 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ,
• полученных гражданами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, частных нотариусов и других лиц с частной практикой по статье 227 НК РФ,
• полученных гражданами по статье 228 НК РФ,
• НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента по статье 227.1 НК РФ.

• Единый налог при упрощенке (доходы) и (доходы минус расходы),
• Минимальный налог при УСН,
• Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов, муниципальных районов и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

• не входящее в Единую систему газоснабжения,
• входящее в Единую систему газоснабжения.

• на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии,
• на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии,
• на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии.

• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС.