Нулевая декларация УСН ИП 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация УСН ИП 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Есть три способа подать отчетность на УСН:

1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

2. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
3. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Сотрудники ИФНС могут требовать при сдаче отчетности за 2020 год новую форму декларации.

Требование незаконно, ссылайтесь на Письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected], о котором говорилось выше.

Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности. Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

1. ИП на упрощенке (УСН 6%);
2. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
3. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
4. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
5. ИП существовал полный год;
6. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
9. Это не декларация при закрытии ИП.
10. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% для ИП без сотрудников за 2021 год?

Кроме формы декларации, которая разработана специально для упрощенной системы, существует еще один вид нулевой отчетности – ЕУД. Так называется единая упрощенная декларация, которая может быть подана по разным налогам.

ЕУД еще проще для заполнения, чем нулевая декларация по УСН, но подать ее можно только при следующих условиях.

1. Отчитаться за прошлый год надо не позднее 20 января. Например, за 2020 год ЕУД принимали до 20.01.2021 года.
2. Отсутствие движений по расчетному счету. Если ИП уже открыл расчетный счет, то он не может сдать ЕУД, если по счету проходили хоть какие-то операции.
3. Отсутствие объекта налогообложения. Это означает, что никаких доходов за отчетный период быть не должно.

В большинстве случаев ИП на УСН сдают все-таки нулевую декларацию по своему режиму, ведь крайний срок сдачи для нее наступает только 30 апреля.

Но если вас заинтересовала возможность сдачи ЕУД, то ее бланк можно найти в Приказе Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Мы же переходим к заполнению нулевой декларации по УСН.

К заполнению налоговой отчетности предъявляются требования, которые указываются в приказе ФНС, утвердившем определенный бланк. Это объясняется тем, что декларации проверяются машиночитаемым способом, поэтому все буквы и цифры, которые вписываются в поля, должны легко распознаваться.

Заполнить декларацию по УСН можно и от руки, но проще это сделать на компьютере, в этом случае ошибки легко исправить. В любом случае, обязательно соблюдайте следующие требования:

• буквы печатные, заглавные, цвет чернил черный или синий;
• на компьютере разрешен только шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• печать односторонняя, то есть на одной стороне листа;
• пустые ячейки при ручном оформлении заполняйте прочерками, на компьютере это необязательно;
• подаются только заполненные страницы декларации;
• страницы нельзя мять, сгибать, прошивать, пробивать степлером.

На нулевую отчетность распространяются те же условии сдачи, что и на обычную, с показателями. Сдать декларацию за прошлый год надо не позже 30 апреля текущего года. за опоздание штрафуют – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. А еще могут заблокировать расчетный счет ИП.

Способы подачи обычные – в ИФНС лично или через представителя; заказным почтовым отправлением; в электронном виде с ЭЦП. Сохраняйте у себя документы, подтверждающие сдачу декларации. Они уберегут от возможного штрафа, если ИФНС решит, что вы не подали отчет вовремя.

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

• отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
• лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
• передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Рекомендуется хранить свой экземпляр декларации, в т.ч. и нулевой, с квитанцией (отметкой о приеме) в течение 5-ти лет.

Основное, что должны помнить плательщики на УСН, которые не вели деятельность в течение прошедшего года — несмотря на отсутствие значимых показателей отчетность должна быть представлена фискальным органам не позже установленного срока. Иначе налоговики выпишут штраф за нарушение срока (1000 руб. – п. 1 ст. 119 НК РФ) и могут заблокировать расчетные счета.

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2021 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2021 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, их накажут в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней.

Заполнить декларацию помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП / Образец заполнения Доходы

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

Заполнить нулевую декларацию усн онлайн 2021

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

• до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:

• Организации сдают декларацию за год до 31 марта включительно.
• Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 30 апреля включительно.

Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.

Сдать декларацию можно в в электронном виде по ТКС, лично или через представителя в бумажном виде с двухмерным штрихкодом. Или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. У Почты России появился сервис, с помощью которого можно сделать опись вложения и много других полезных вещей.

---

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

• номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
• налоговый период (для отчета за год «34»);
• отчетный год;
• код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете. Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.

Этот раздел предназначен для варианта «Доходы минус расходы». Заполняется аналогично разделу 1.1. Если декларация нулевая, в ней тоже проставляют прочерки в соответствующих строках.

В этом разделе плательщики УСН Доходы показывают, как формировался налог к уплате. Поскольку мы заполняем нулевую декларацию, то в строках 110-113 и 130-133 проставляем прочерки. Это означает, что в рамках упрощенной системы доходов не было, поэтому и нет исчисленного налога.

Также проставляются прочерки в строках 140-143, потому что в них указывают суммы взносов, уменьшающих налог. Ведь в нулевой декларации налога нет, поэтому уменьшать нечего.

Но в этом разделе есть строки, которые надо заполнить даже при отсутствии доходов:

• строка 101: проставьте значение «1», потому что не превышен стандартный лимит доходов 150 млн рублей;
• строка 102: выберите нужное значение – «1» для работодателей или «2» для ИП без работников;
• строки 120-123: проставьте значение налоговой ставки, действующей в вашем регионе, для УСН Доходы это обычно 6%.

Этот раздел заполняют на УСН Доходы, но только те, кто платит торговый сбор. Сейчас этот платеж установлен только в Москве для торговых объектов. В нулевой декларации этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают формирование налоговой базы. Поскольку ни доходов, ни расходов в нулевой декларации нет, в большинстве строк тоже будут стоять прочерки. Заполнить надо только строку 201 и строки 260-263, где отражают налоговую ставку.

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

С 20 марта 2021 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2021 год. А вот декларацию за 2020 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135):

• старой, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;
• новой, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

В новой форме учли, что в налоговом периоде может увеличиться налоговая ставка — это связано с увеличением налоговой нагрузки после превышения базовых лимитов. Также добавили поля для обоснования льготной налоговой ставки.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2020 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 030, 060, 090 содержат ОКТМО. Если он не менялся в течение года, то указывается только в строке 010.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, отражается в строке 100. Если она рассчитана к уменьшению, то указывается в строке 110.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

• код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
• код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО – образец заполнения в 2021 году

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас. Строки 110-143 заполняются только по деятельности, с которой уплачивается сбор.

Доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

Непосредственно торговый сбор нарастающим итогом впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется теми, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если срок использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы. Такие суммы включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда были нарушены условия их получения.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать, если в течение года выплат сотрудникам не было. В этом случае индивидуальный предприниматель не считается налоговым агентом, а значит и отчитываться ему не нужно.

Это не относится к форме 3-НДФЛ. Её вместе с остальными декларациями подавать нужно строго в назначенное время, даже в том случае, если в течение налогового периода ИП было закрыто.

В нулевой декларации 3-НДФД заполняется титульный лист, строки 001, 010 и 020 в первом разделе и строка 201 во втором разделе. Во всех остальных пунктах ставится прочерк.

Нулевая декларация для ИП на упрощенке

Заполнение налоговой декларации осуществляется вручную, с помощью специальных программ или онлайн-сервисов. Нулевая отчетность отличается от других аналогичных документов отсутствием расчетов. Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

Титульный лист содержит следующие данные:

• ИНН бизнесмена;
• номер корректировки (указывается цифра 0);
• год, соответствующий налоговому периоду;/li>
• код налогового периода (при реорганизации ставится 50, в остальных случаях — 34);
• ОКВЭД, согласно информации из Росстата;
• наименование ИП;
• номер телефона предпринимателя;
• число страниц документа;
• коды налогового органа и места учета.

На титульном листе обязательно ставится дата, подпись налогоплательщика и печать, если она имеется.

• 1. Первый раздел состоит из двух подразделов (для разных объектов налогообложения). Предприниматель заполняет тот, который соответствует его работе. Раздел 1 содержит информацию об авансовых платежах. Но поскольку в данном случае они нулевые, нужно поставить прочерки. Однако указать коды ОКТМО, которые соответствуют территориальной принадлежности ИП, все-таки придется.
• 2. Второй раздел декларации содержит данные о суммах налоговых платежей. В представленном случае они также нулевые, поэтому, как и в предыдущем разделе, ставятся прочерки. Но указываются значения налоговой ставки.
• 3. Нулевая отчетность для ИП не требует заполнения третьего раздела.

Налоговая декларация на НДС подается каждый квартал. Она состоит из титульного листа и обязательных разделов. Ее можно подавать только в электронном виде. Заполнение на бумажном носителе недопустимо. Декларация подается до 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Общепринятая декларация по НДС может не использоваться при отсутствии деятельности. Если нет оборота, продаж и движения денег, предприниматель имеет право подать единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Она заменит несколько видов отчетности, которые необходимо предъявить.

Титульный лист декларации по НДС на ОСНО содержит стандартные данные (ИНН, налоговый период и прочие). Однако начиная с 4 квартала 2021 года, действует обновленный вариант отчетности. Изменения коснулись оформления титульного листа, в котором теперь не содержится реквизит ОКВЭД. В первом разделе добавлены строки для отражения данных по соглашениям о защите и поощрению капиталовложений. Отдельные изменения внесены в коды операций, в том числе для IT-компаний.

Разделы декларации по НДС содержат данные о суммах налога, а также другую информацию, подтверждающую ведение деятельности. Если предпринимателем она не осуществлялась, во всех строках будут стоять прочерки. Указываются только необходимые коды, как и при сдаче нулевой отчетности для ИП на УСН.

3-НДФЛ подается не позднее 30-го апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Титульный лист содержит следующие данные:

• номер корректировки;
• код налогового периода;
• личные данные налогоплательщика;
• данные документа, подтверждающего личность;
• прочее.

Остальные разделы содержат информации о суммах доходов, налогов, вычетов и прочего. Поэтому, как и в предыдущих случаях, в большинстве строк стоит прочерк.

Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП

Если у предпринимателя имеются наемные сотрудники, значит, за них требуется платить страховые взносы. Отсутствие деятельность не освобождает от отдельных видов отчетности.

Рассмотрим подробнее виды отчетов по страховым взносам:

• 6-НДФЛ — сдавать не требуется, если предприниматель не перечислял деньги в пользу сотрудников;
• 2-НДФЛ — отчетность не сдается при отсутствии деятельности;
• данные о среднесписочной численности — нужно сдавать до тех пор, пока в штате числится хотя бы один сотрудник;
• расчет по страховым взносам — нужно подать нулевую отчетность ИП;
• СЗВ-М и СЗВ-стаж — подаются при наличии действующих трудовых договоров.

Сроки подачи отчетности по страховым взносам стандартные.

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете: в Экселе или в ПДФ. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Большинство начинающих предпринимателей считают, что если вновь созданное юридическое лицо еще не начало вести деятельность, то сдавать отчеты в контролирующие органы не нужно. Однако данное мнение является заблуждением.

Независимо от того, осуществляется ли деятельность, отражаются ли хозяйственные операции обязанность предоставлять отчетную документацию в ИМНС, ФСЗН, Белгосстрах, статистику сохраняется. Даже если ваша организация является вновь созданной, или вы еще просто не приступили к ведению бизнеса, но подошел срок, то все равно надо будет сдать в контролирующие органы нулевые отчеты.

Важно понимать, что нулевые декларации и отчеты сдаются обязательно, как и основные, независимо от того, как давно зарегистрировано ваше юридическое лицо, какую систему налогообложения для своей компании вы выбрали (УСН, ОСН, ПН, ЕН).

Похожие записи:

• Стоит ли идти в армию 2021 году
• Какие нужны документы для возврата налога после покупки машины в 2021
• Образец письма-ответа на запрос о предоставлении документов