Какой код по октмо возврат из бюджета за обучение на ребенка 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой код по октмо возврат из бюджета за обучение на ребенка 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Какой код октмо указывать в заявлении на возврат НДФЛ 2021

2. Налоговые вычеты по расходам на обучение

3. Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

4. Образец заполнения 3-ндфл: бланк для стандартного вычета

5. Как заполнить налоговую декларацию на скидку (видеоинструкция)

6. Как оформить налоговую скидку на обучение ребенка

7. Вычет за обучение ребенка в 2021 году

7.1. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

О том, где узнать, с какого имущества в Москве в 2021 году придется платить налог, рассчитанный от кадастровой стоимости, читайте в материале «Москва утвердила «кадастровый» перечень на 2021 год» . Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не «1», а «2», т.

В строке 030 нужно будет указать стандартно код ОКТМО того муниципального образования, которое находится по месту регистрации налогоплательщика, в то время как в строках 040 и 050 в принципе ничего не нужно будет указывать. Заполнение сведений Следующей графой для заполнения является информация о том лице, которое несет ответственность за оформление этого документа. В первой вкладке нужно заполнить все поля в полном соответствии с той информацией, которая указан в паспорте уполномоченного лица.
Во второй вкладке нужно заполнить поля адреса проживания лица в России. В преимущественном большинстве случаев указание всех этих данных не вызывает каких-либо проблем, и единственной проблемой является именно указание кода ОКТМО.

Если по результатам проведенных расчетов были установлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, то в таком случае по тем налогам, которые были удержаны в разных территориальных образованиях, а также тем налогам, которые подлежат уплате на разные коды, нужно заполнять первый раздел в отдельности по каждому имеющемуся ОКТМО. Таким образом, может оформляться самое разное количество разделов №1 с указанием различных КБК и ОКТМО. В строке 010 данного раздела нужно указать один из следующих номеров: 1 Если после проведения расчетов были определены суммы налога, которые должны выплачиваться или доплачиваться в бюджет.

Том 1. Центральный федеральный округ
Том 2. Северо-Западный федеральный округ
Том 3. Южный федеральный округ
Том 4. Северо-Кавказский федеральный округ
Том 5. Приволжский федеральный округ
Том 6. Уральский федеральный округ
Том 7. Сибирский федеральный округ
Том 8. Дальневосточный федеральный округ

Откройте сайт ФНС.
Нажмите на кнопку входа в ЛКН.
На главной странице вашего кабинета откройте раздел «Жизненные ситуации».
Здесь найдите услугу для подачи декларации.
Вы можете заполнить новый отчет, загрузить имеющийся или установить программу. Выберите первое.
Весь процесс разделен на 7 этапов.
Первый этап — проверьте правильность перенесенных из «кабинета» сведений.
Второй этап — выберите доходы: российские или заграничные.
Третий этап — нужно избрать вычеты. Если у вас только за обучение детей, выбирайте социальные.
Четвертый этап — о месте работы.
Добавьте источник.
Укажите характеристики вашего работодателя.
Ставка остается 13-процентной.
Добавьте доходы.
Из перечня найдите код ваших доходов.
Укажите сумму — перепишите из справки 2-НДФЛ.
Если у вас есть и иные доходы, добавьте их.
Итоги перенесутся в специальные строки.
Вам нужно только записать сумму удержанного НДФЛ.
Пятый этап — о вычетах.
Выберите тип социального вычета.
Откроются графы.
В нужной строке запишите размер трат на учебу ребенка.
Прикрепите копии документов.
Шестой этап — результаты предыдущих шагов.
Здесь же вы можете ввести код от электронной подписи и отправить отчет.
Седьмой этап — это как раз отправка всего сформированного пакета.

Так, раньше в декларации 3-НДФЛ за обучение детей заполнялся Лист Е1, а теперь — Приложение 5. Это тот же лист, существенных изменений в нем не произошло, кроме смены названия, но стоит разобраться, как его правильно заполнить в совокупности с другими новыми страницами отчета.

Получившийся отчет не нужно сшивать — пронумеруйте его, приложите к нему копии документов (тоже с пронумерованными листами), запишите общее количество листов на титульной странице. По желанию вы можете заполнить 2 экземпляра отчета и оставить один себе с отметкой инспектора о приеме декларации.

при оплате собственного обучения любой формы: очной, заочно, очно-заочной, дистанционной и т.п.;
при оплате обучение за детей, как родных, так и опекаемых или подопечных, братьев или сестер (полнородных или не полнородных). Возраст перечисленных лиц – до 24 лет, форма обучение должна быть обязательно Очная.

Согласно справке 2-ндфл, полученной у своего работодателя, доходы налогоплательщика в 2021 году составили 98 700 рублей, сумма уплаченного налога – 12 831. Таким образом, максимальная сумма возврата налога за 2021 год составляет 12 831, несмотря на право на получение 14 300 рублей. Недополученная разница «сгорает» и не переносится на следующий год.

Обратите внимание! После того как налоговая инспекция проведет проверку в месячный срок, она дает уведомление, что работодатель может предоставить налогоплательщику возврат налогового вычета.

Возвращение налоговых вычетов происходит за счет того, что налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму расходов. А само уменьшение согласно статье 219 Налогового кодекса РФ является видом социальных налоговых вычетов.

код и наименование отдела налоговой инспекции, куда подается заявление,
основание для получения налогового вычета,
данные о налогоплательщике, желающем вернуть вычет (фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика, данные паспорта, место регистрации),
данные расчетного счета и банка, в котором он открыт,
подпись и дата.

Таблица 1.1 Заполнять должны только те наниматели, которые направляли своих сотрудников по соглашениям с другими работодателями для выполнения временной работы. Таблица 2 Используются данные, взятые из бухгалтерского учета нанимателя, про состояние расчетов по данному виду страховых взносов. Таблица 3 Заполнение является обязательным в том случае, если имели место расходы по травматизму, например, выплачивались больничные в связи с наступлением несчастного случая на производстве или получением сотрудником травмы, производилась оплата отпуска для прохождения курса лечения в санатории, финансировались мероприятия, которые носят предупредительный характер. Таблицы 3 и 4 Расположены на одной странице.

Если процедура проводится с помощью уполномоченного представителя, то в таком случае при подаче декларации потребуется предоставление копии паспорта.После этого нужно заполнить раздел по доходам, полученным в РФ. Изначально выбирается стандартная ставка в 13%, после чего определяется источник выплат, то есть работодатель физического лица, указывая его КПП, ОКТМО, ИНН и остальную информацию, которую можно найти в справке 2-НДФЛ, полученной от работодателя. Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же. Проще всего заполнить 3-НДФЛ, воспользовавшись , размещенной на сайте ФНС. Она поможет быстро сформировать декларацию, заполнив за вас некоторые ее реквизиты, в том числе КБК.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Аналогично обстоят дела с переплатой, которая возникает из-за уточнения деклараций, приводящих к снижению налога. Чаще всего переплата по налогу может возникнуть из-за совершения ошибок в платежных документах. Узнать об этом можно путем проведения периодических сверок с бюджетом по расчетам.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания.

[attention type=yellow]

Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс.

[/attention]

Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 8 февраля 2021.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2021 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2021 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2021 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2021 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение, должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

: Торговля Бадами Оквэд 2021

Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр, дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.

Четвертая, пятая и шестая цифры показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Шаг 4 — вносятся данные на вторую страницу заявления. Здесь следует подробно указать данные о банке, где открыт счет, куда должны поступить возвращаемые средства подоходного налога, а также внести реквизиты получателя — ФИО и паспортные данные. Заполнение данной страницы заявления приведено на фото ниже:

Если возвращается налог за родственника, то также нужны копии документов о родстве. Социальный налоговый вычет распространяется также на расходы на лечение, чтобы вернуть НДФЛ за медицинские услуги, нужно подать такое заявление в ФНС. Прежде чем заполнять заявление, нужно убедиться, что право на социальный вычет в связи с обучением имеется.

Страница содержит данные об:

отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
налоговом отделении, куда сдается декларация;
налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
количестве страниц декларации;
о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

010 — 13;
020 — 07;
030-060 — информация о работодателе;
070 — размер зарплаты за год;
080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

Какой код октмо указывать в заявлении на возврат НДФЛ 2021

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами: В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

По общему правилу, заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 8 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2021 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2021 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2021 года по подоходному налогу.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

Откройте программу.
Первое возникшее перед вами окно — своего рода «шапка» титульного листа.
Здесь впишите номер ИФНС — откройте кнопку с точками, в списке ищите свою ИФНС по первым двум цифрам, это ваш регион.
Если вы не можете найти ИФНС, обратитесь к сервису «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
Корректировку пропустите.
ОКТМО — также найдите в сервисе «Адрес и… реквизиты».
Откройте второе окно.
Это основная часть титульного листа.
Укажите ваши данные по паспорту.
Выберите код документа — паспорт.
Запишите реквизиты паспорта.
ИНН вы указывать не обязаны, несмотря на сообщение программы.
Номер тоже записывается по желанию.
Откройте третье окно.
Это аналог Приложения 1 и Разделов 1-2.
Добавьте источник.
Источник — ваш работодатель. Нужно дать ему идентификацию.
Перепишите из справки 2-НДФЛ данные работодателя. Если вы получаете вычеты за детей, ставьте галочку в этой строке:
Он появится в таблице.
Теперь добавьте доходы.
Вы можете указать общие доходы за год или помесячно. Если у вас есть несовершеннолетние дети, за которых вы получаете стандартные вычеты, то нужно указывать зарплату по месяцам.
Если зарплата всегда одинаковая, можно добавить ее один раз и дальше просто копировать 11 раз.
Внизу появится итоговая сумма доходов. Впишите сумму удержанного налога.
Откройте окно вычетов.
Если иных вычетов у вас нет, переходите к социальным.
Поставьте флажок в строке «Предоставить… вычет».
Добавьте расходы за ребенка.
Нужно указывать сумму, не превышающую 50 000. Внимание — такой вычет дается за одного ребенка. Если у вас их 2, то нужно добавлять еще одну строку издержек.

код и наименование отдела налоговой инспекции, куда подается заявление;
основание для получения налогового вычета;
данные о налогоплательщике, желающем вернуть вычет (фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика, данные паспорта, место регистрации);
данные расчетного счета и банка, в котором он открыт;
подпись и дата.

Чтобы вернуть налог на доходы физических лиц за обучение, нужно написать заявление, которое является обязательным для получения вычета. Подается такой документ в отдел налоговой инспекции за 12 месяцев.

У работодателя чаще всегда есть образец заявлений на возврат налогового вычета. Даже если бланка нет, то работники бухгалтерии помогут правильно оформить заявление, тем более что четкой формы для него нет.

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

по покупке недвижимости;
плате за обучение;
оплате лекарств и лечения;
перечислениям на благотворительность;
перечислениям на накопительную часть пенсии.

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

В результате продажи имущества, за исключением продажи:

движимого имущества, которое находилось в собственности более 5 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 5 лет;
недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.

О нюансах обложения налогом доходов от продажи недвижимости читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
Резидентами — физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
От частной практики нотариуса и адвоката.
В результате выигрыша.
От продажи акций, долей в уставном капитале.
В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:

налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
члены семей госслужащих.

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

социальный;
стандартный;
имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.

В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:

титульный;
первый раздел и приложение к нему с заявлением;
второй раздел;
приложение 1;
приложение 5.

В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2020 год. Он будет ограничивать сумму к возврату.

Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5. Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы.

Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.

Ежегодно в Налоговую службу тысячи физических лиц предоставляют документальный отчет по налогу на доход. Делается то посредством заполнения декларации 3-НДФЛ. Чаще всего декларацию в ФНС подают лица, которые продали объект недвижимости, получили доход из-за рубежа, являются ИП и пр.

Декларация 3-НДФЛ подается также при оформлении различных налоговых вычетов. Если гражданин является простым наемным работником, НДФЛ отчисляет за него работодатель и на получение вычета он не претендует, декларацию не подают.

Если физическое лицо претендует на социальные налоговые вычеты, ему нужно направить декларацию в ФНС. Сделать это можно следующими способами:

Передать при личном визите инспектору на бумажном или электронном носителе.
Направить бумажный вариант декларации с копиями прилагаемых документов заказной корреспонденцией на адрес отделения ФНС.
Подать электронный вариант декларации. Сделать это можно на официальном сайте через личный кабинет. К сожалению, такой вариант доступен немногим, т.к. требует наличия у заявителя личной ЭЦП.

Для подачи декларации физическими лицами отведен срок, которого обязательно нужно придерживаться. Сделать это надлежит до 1 мая того года, который следует за отчетным.

Одной декларации, чтобы получить налоговый вычет, будет недостаточно. Дополнительно потребуется представить целый ряд документов:

Справки НДФЛ о доходах. Если заявитель получает только доходы с заработка, нужно обращаться за справкой к работодателю. При прочих доходах, оформлять ее в ФНС.
Платежные документы, которыми заявитель подтверждает факт расходования средств.
Удостоверение личности.
Заявление установленного образца.

В зависимости от того, какие налоговые вычеты оформляются, могут быть запрошены дополнительные документы. Например, если оформляется вычет за обучение, потребуется договор с образовательным учреждением и копия его лицензии.

За вычетом на обучение обращаться следует в ФНС по месту своего жительства или временной регистрации.

Чтобы получить бумажную форму декларации, можно попросить бланк при личном визите в ближайшее отделение ФНС или скачать нужную форму через интернет. Она представлена и на официальном сайте Налоговой. Следует обратить внимание, что декларацию для возврата налога необходимо заполнять за каждый год,

Начиная с 2015 года, все формы представлены в программе «Декларация» ФНС. Желающие могут заполнить электронный вариант и после распечатать. Или скачать и заполнить документ уже на бумажном носителе.

Общая форма декларации включает 20 листов. Порядок их заполнения зависит от цели подачи декларации. Если заявитель намеревается только вернуть часть НДФЛ за обучение, ему нет необходимости заполнять их все. Заполнению подлежат лишь пять листов.

Если кроме расходов на обучение гражданин намеревается задекларировать иные расходы, чтобы получить еще ряд социальных вычетов, нужно заполнить дополнительные страницы.

К заполнению декларации для оформления налогового вычета можно привлечь сторонних лиц. Такую услугу оказывает множество бухгалтерских фирм. Если заявитель решит обойтись своими силами, он может оформить документ следующими способами:

Внести все сведения от руки.
Напечатать данные при помощи печатающего устройства.
Воспользоваться специальной электронной программой.

Гражданин может сам выбирать наиболее удобный для него способ.

Если заявитель решит заполнить декларацию от руки, ему следует придерживаться ряда правил:

вся информация вносится печатными заглавными буквами;
каждый знак речи вписывается в отдельную ячейку по порядку;
если остаются пустые ячейки, в них нужно ставить прочерк;
числа нужно выровнять по правому краю;
писать только синей или черной пастой;
начинать строку от левого края;
не указывать сумму в копейках. При их наличии число нужно округлить согласно правилам математики.

При заполнении не допускаются помарки, исправления, зачеркивания. Скреплять листы не нужно, чтобы избежать повреждения штрих кода. При распечатывании бланка необходимо следить, чтобы отпечаталась полностью вся форма.

Если гражданину удобней заполнить декларацию при помощи компьютера, нужно сперва скачать на него определенную программу на выбор:

Acrobat Reader;
Microsoft Excel.

Если бланки будут скачиваться с сайта ФНС, следует остановить выбор на Acrobat Reader, т.к. документ предоставляется в формате pdf.

Если информация вносится при помощи компьютера, нужно придерживаться следующих правил:

используются только заглавные буквы;
печатают при помощи шрифта Courier New размера 16 – 18.

Таких серьезных требований, как при заполнении от руки не предъявляют.

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Предусмотрено несколько электронных программ, которые помогают заполнению декларации НДФЛ. Они содержатся и на официальных сайтах государственных структур, и у сторонних финансовых организаций. Все желающие могут воспользоваться программами:

Налогоплательщик ЮЛ.
Декларация.

Они имеются на сайте ФНС и на сайте ГНИВЦ ФНС России.

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

касающиеся государственных поступлений;
имеющие отношение к расходам;
обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
отображающие операции госуправления.

упорядочивают финансовую отчетность;
обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Образец заполнения 3-ндфл: бланк для стандартного вычета

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

1. Копию лицензии учебного заведения, заверенную печатью учебного заведения

2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты за обучение в конкретном году, в котором Вы хотите получить налоговый вычет.

3. Копию договора о платном обучении, в котором четко и ясно прописана стоимость обучения в конкретном году

4. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия вашей организации, в которой вы работаете. дело в том, что возврат 13 % от потраченной на обучение суммы происходит за счет уплаченного государству так назваемого подоходного налога.

Как заполнить налоговую декларацию на скидку (видеоинструкция)

Год бланка декларации должен совпадать годом, за который возмещаются расходы. Бланк можно получить в любом отделении налоговой или скачать с ее официального сайта. Заполнять его можно при помощи компьютера или от руки. Рассмотрим правила для каждого из видов заполнения.

Документ заполняется в виде ПДФ или эксель-файла. Ниже вы можете документа и его пример заполнения.

Для заполнения используется шрифт Courier New размером 16-18.
При распечатке бланка нельзя печатать с двух сторон, скреплять документы.

Справки в ФНС для получения налоговых вычетов в текущем году оформляются за период трех предыдущих лет (о получении компенсации за обучение за 3 года читайте тут). Для удобства заполнения можно воспользоваться специальным ПО:

Личный кабинет налогоплательщика.
Программа «Декларация».
Программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Самой адаптированной для пользователя является программа «Декларация», т.к. при заполнении данных через личный кабинет налогоплательщика необходима цифровая подпись.

Сведения в документ заполняются заглавными печатными буквами.
Буквам и знакам препинания отводится отдельная ячейка.
Данные пишутся справа-налево. Числа выравниваются по правому краю.
Пустые ячейки необходимо зачеркнуть прямыми черточками (одна черта на клетку).
Штрих-код сверху не должен быть поврежден.
Заполненный бланк не должен содержать ошибок, исправлений, помарок.

1. Тип деларации — 3-НДФЛ. Примечание: нерезидент — это не гражданин РФ, скорее всего не Ваш случай.

2. Номер инспекции — это четырехзначный код Вашей ИФНС по спрвочнику СОУН, первые две цифры совпадают с регионом вашего места жительства. Для Смоленска — это 6732 ИФНС России по г. Смоленску.

3. Номер корректировки — если за данный год вы подаете декларацию впервые, то указываем здесь ноль. Если вы что-то неправильно укзали в декларации и заполняете ее во второй раз, то указывате номер корректировки 1. Если будете заполнять третий раз, то укзываете номер корректировки 2 и так далее по возрастающей.

4. Признак налогоплательщика — здесь при заполнении для вычета за обучение Вы ставите Иное физическое лицо.

5. В графе «Имеются доходы» ставим галочку напротив пункта «учитываемые справками о доходах физического лица, …»

6. Ну и в пункте «Достоверность подтверждается» ставим переключатель «Лично», так как гораздо проще подать декларацию самомтоятельно в налоговый орган, меньше будет заморочек.

Рассмотрим на примере, как надо заполнять декларацию 3-НДФЛ и каким образом может отразиться стоимость учебы на возврате подоходного налога по ставке 13%.

Пример документа на возврат подоходного налога за учебу:

В 2020 году Анна решила получить водительские права и прошла очное обучение в автошколе, оплатив 20 000 рублей. В этом же году она работала дизайнером в с ежемесячной зарплатой в размере 30 000 рублей.

На следующий год она решила вернуть себе налоговый вычет. Для этого ей нужно знать, как заполнить декларацию 3 НДФЛ за обучение, чтобы получить налоговый вычет.

Как оформить налоговую скидку на обучение ребенка

Если гражданин получает зарплату официально, то он должен знать, что почти пятую часть месячного дохода у него забирает государство.

18% от зарплаты выплачиваются в виде налога на доходы физлиц (НДФЛ), которые идут в государственный (25%) и местный бюджеты (75%). Еще 1,5% предназначенные для уплаты военного сбора, в августе 2014 года ввели как временный налог, однако до сих пор не отменили.

Отдельный налог за каждого наемного работника платит работодатель. Речь идет о 22% единого социального взноса (ЕСВ). Эти средства через специальные фонды идут на пособие по безработице или временной потере трудоспособности.

В итоге на каждого работника, которому ставку 10 тыс. грн, работодатель фактически тратит 12 200 грн, а работник на руки получает 8050 грн. Таким образом налоговые отчисления составляют 4150 грн.

Неудивительно, что работодатели часто пытаются уклониться от налогов из зарплаты, ведь так можно, не уменьшая собственных расходов на работника, мотивировать его большей наградой.

Однако существуют легальные методы снижения налогов: налоговая социальная льгота (НСЛ) и налоговая скидка. Они позволяют экономить гражданам сотни и даже тысячи гривен на налогах без каких-либо проблем с законом.

До принятия второго пакета законов чужих детей не бывает, на социальную скидку от государства могли рассчитывать только студенты-контрактники высших учебных заведений или их родители. Однако, недавно принятым законом были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины, и теперь правом на налоговую скидку могут воспользоваться и родители, которые платят деньги за обучение детей в учреждениях дошкольного и внешкольного образования.

Налоговая скидка вводится для того, чтобы родители, которые вкладывают средства в своих детей имели возможность получить от государства помощь в виде уменьшения уплаты налогов от своего официального дохода,
– отметил в эксклюзивном комментарии Министр юстиции Павел Петренко.

Расчет вычета выполняется на основании доходов и расходов гражданина в рамках налогового периода, то есть года. Сумма налога к возврату ограничена следующими факторами:

сумма НДФЛ, перечисленного работодателем налогоплательщика – невозможно вернуть больше, чем уплачено в бюджет в течение года;
не более 13% от затрат за год обучения одного ребенка;
не более 6500 руб. – это 13% от максимально возможного вычета – 50000 руб. на одного ребенка.

Льгота предоставляется при оплате «очного», то есть дневного или постоянного образования. К декларации налогоплательщик прикладывает справку о том, что его ребенок является студентом очной формы обучения. Справка не потребуется, если в соглашении об оказании услуг указана данная информация.

Льгота действует при оплате услуг любого лицензированного учебного заведения. Это может быть детский сад, школа, дополнительные курсы, автошкола, лицей, колледж, вуз, а также ИП, указавший данный вид деятельности при регистрации. Стоит помнить, что с платы за пребывание и питание воспитанника в детском саду или на продленке вычет не предоставляется, так как это не образовательная услуга.

Существует два варианта получения налоговой компенсации с затрат на обучение детей.

По завершении календарного года (трех лет), в котором возникли расходы, сдать декларацию в налоговую инспекцию. Налог будет возвращен в пределах вычета за весь год или несколько лет.
В текущем календарном году обратиться в налоговую службу для подтверждения права на вычет. Получить уведомление и передать работодателю. После этого бухгалтер не будет удерживать из заработной платы НДФЛ, пока вычет не исчерпает себя. Если расходы на обучение были понесены в прошлые годы, придется подавать декларацию.

Вычет за обучение ребенка в 2021 году

Идеален вариант, когда все бумаги от образовательного заведения оформлены на одного или обоих родителей. В соглашении мама/папа указан как заказчик услуг, кто из них платит неважно, так как семейные расходы считаются совместными, согласно СК РФ. Все квитанции, ПКО тоже выписываются на родителя. На практике данная рекомендация не всегда выполняется. Рассмотрим, как разрешить часто возникающие вопросы по поводу заполнения документов.

При варианте 1 и 2 решение зависит от позиции налогового инспектора, который будет проверять пакет бумаг. Если сотрудник налоговой службы откажется принимать документацию, налогоплательщик может подать жалобу. Требования к документам лучше узнать заранее в конкретном отделе ФНС.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Образование – важный этап в жизни любого человека. И если обучение в школе преимущественно бесплатное, то поступить на бюджет в университет может не каждый. Если человек поступил на платное отделение, он может оформить налоговый вычет за обучение при выполнении определенных условий. Сегодня поговорим о том, кто, когда и сколько может вернуть за платное образование.

Специфика предоставления налогового вычета предполагает, что человек может вернуть часть уплаченного с зарплаты или иного дохода НДФЛ. Отсюда возникают требования относительно:

официального трудоустройства (если вы работаете неофициально, то оформить вычет не получится);
получения дохода (ведь при его отсутствии НДФЛ не удерживается, следовательно, и вычету неоткуда взяться).

В категорию получателей относятся трудоустроенные граждане разных возрастных категорий, включая пенсионеров, студентов и лиц среднего возраста. В плане гражданства тоже есть ограничения. Вычет доступен:

россиянам;
иностранцам, являющимся резидентами РФ (т. е. на территории России они в год проводят не меньше 183 дней).

Просто удовлетворять заявленным требованиям недостаточно. Нужно еще наличие расходов, связанных с обучением. Причем вычет может оформить только то лицо, которое в договоре на оплату указано плательщиком. Чаще всего им является либо сам студент, либо его родители. Вообще же все возможные варианты прописаны в ст. 219 НК РФ. Так, будучи плательщиком оформить возврат могут:

сам обучающийся;
его родители;
его опекуны;
его братья и сестры.

Однако в каждом рассматриваемом случае есть свои нюансы, например, требования к форме обучения. Вне зависимости от получателя вычета, учебное заведение должно иметь лицензию на ведение образовательной деятельности.

*Кто оформляет вычет?*	Форма обучения	Разновидности обучения	Местопо-ложение учебного заведения
Сам обучающийся	Дневная, вечерняя, заочная, дистанционная.	Высшие и средне специальные учебные заведения. Сюда же относятся КПК, обучение вождению, платные тренинги.	В России или за ее пределами (но нужно принести перевод лицензии учреждения, предвари-тельно заверив его у нотариуса).
Родители	Исключительно очное обучение и только до исполнения ребенку 24 лет.	Обучение в любом образовательном учреждении, даже в частном детском саду, музыкальной или художественной школе. Но вычет распространяется на траты, связанные исключительно с обучением (за питание и присмотр – нет).	Не имеет значения.
Опекуны	Только очное обучение. До 18 лет вычет оформляется непосредственно как опекуну, с 18 до 24 лет – как бывшему опекуну.	Разные формы обучения в образовательных организациях.	Любое.
Братья и сестры (могут быть полнород-ными или неполнород-ными)	Очное обучение брата или сестры, но только до достижения им 24 лет.	Обучение в образовательных организациях.	Не имеет значения.

Для подготовки ребенка к поступлению в ВУЗ некоторые родители прибегают к услугам репетиторов. Если последний является ИП и работает по патенту, то также можно оформить возврат, предварительно заключив официальный договор с репетитором.

Кстати, иногда родители оплачивают обучение детей из средств материнского капитала. В этом случае фактических затрат они не несут (платят деньгами государства), поэтому и права на вычет не имеют.

Статья 219 НК РФ, п. 1, пп. 2

Иногда получить вычет за обучающегося пытаются и супруги, аргументируя это тем, что они несут затраты и содержат жену/мужа. Но такое право им не предоставляется, как и иным родственникам кроме матери, отца, сестер и братьев (за исключением случаев оформления опекунства).

Выполнение требований законодательства дает право на оформление вычета. Но для этого придется собрать и принести немало бумаг. Многие не знают, какие документы нужны для возврата. Их можно разделить на несколько групп:

стандартные (нужны при оформлении любого вычета);
связанные с обучением.

Итак, первый пакет бумаг включает в себя:

российский паспорт (оригинал + копия);
справка о доходах (используется форма 2-НДФЛ, оформить необходимо у работодателя);
заявление на получение вычета (важно прописать в нем платежные реквизиты для возврата с подтверждающими подписями банка);
заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

К этим бумагам также нужно приложить документы, связанные с обучением, а именно:

договор на оказание платных образовательных услуг (обязательно должен содержать сведения об обучающемся и плательщике);
копию лицензии учебного заведения (если сведения об этом документе не прописаны в договоре);
квитанции и иные платежные документы;
справку о форме обучения, если она не прописана в договоре.

Т. к. круг получателей вычета ограничен, плательщик (если, конечно, он оформляет возврат не на себя) должен подтвердить свое родство с обучающимся. Для родителя это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об установлении опеки. Братья и сестры для возврата приносят два свидетельства о рождении: свое и обучающегося (чтобы подтвердить факт наличия у них общего родителя).

Отчетный период	Файл для скачивания
2019 год	Excel	PDF

Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2021 года, рекомендованный ФНС)