Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый календарь для ИП на УСН в 2021 году без работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.
Июль
Календарь ИП на УСН на 2021 год
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Декабрь
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
- наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
- своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
- Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
- Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
- Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
- ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
- Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
- Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
- В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
- применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
- сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
- дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
- Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]).
Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.
Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.
К числу этих операций относятся:
- авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
- уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.
Для упрощенной системы налогообложения повысили лимиты:
- 200 млн рублей — новое ограничение на доход для УСН;
- 130 сотрудников — ограничение численности.
Это лимиты для переходного периода. Если вы в них втиснулись, то можете продолжать применять УСН, только ставки налогов для вас тоже будут выше:
- 8% — с объектом «доходы»
- 20% — с объектом «доходы минус расходы»
Повышенные ставки применяются, начиная с того квартала, когда организация или ИП перешагнут рубеж доходов и (или) численности сотрудников.
Даты перечисления авансовых платежей по УСН для ООО и предпринимателей остались прежними — не позднее 25-го числа следующего месяца:
I квартал — 26.04.2021
II квартал — 26.07.2021
III квартал — 25.10.2021
Дата уплаты годового налога тоже не изменилась, но не забудьте, что она разная для ООО и ИП:
31.03.2022 — для организаций
30.04.2022 — для предпринимателей
А теперь общая табличка сроков уплаты по всем налогам. Обратите внимание! Некоторые налоги уплачиваются разными способами — помесячно или поквартально. Мы расписали все варианты для вас.
| Среднесписочная численность | Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год | |
| Расчёт по страховым взносам |
До 1 февраля — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 30 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев |
Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье. |
| 6-НДФЛ |
До 1 марта — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 31 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев |
|
| Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год | До 1 марта 2021 года. | Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год. |
| Отчёт СЗВ-М в ПФР | Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. | Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников. |
| Отчёт СЗВ-ТД | Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. | Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки. |
| Отчёт 4-ФСС |
До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год. До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев. |
Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС. |
| Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности | До 15 апреля 2021 года |
Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД. |
Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте
| Период | Организации | ИП |
|---|---|---|
| Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу | ||
| 1 квартал 2021 года | 26.04.2021 | 26.04.2021 |
| Полугодие 2021 года | 26.07.2021 | 26.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | 25.10.2021 |
| Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год | ||
| 2020 год | 31.03.2021 | 30.04.2022 |
| 2021 год | 31.03.2022 | 03.05.2022 |
По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.
Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.
Изменения по наемным работникам
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.
-
Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
-
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
-
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
-
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
-
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
-
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
-
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
-
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом
Упрощенка для предпринимателя в 2021 году
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Как уже отмечалось, этот отчет отменен. Но данные о работниках налоговая все равно получает от вас, но через другой отчет.
Изменение сведений в реестре
Чтобы внести изменения в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у компаний и ИП теперь будет 7 рабочих дней, а не три как прежде.
Это снижает вероятность опоздания и получения штрафа.
С 2021 года появляются новые КБК при уплате штрафов.
Штрафы, выставленные ПФР, оплачивать надо будет по коду 392 1 16 01230 06 0000 140.
Код для штрафов ФСС иной — 393 1 16 01230 07 0000 140.
Это важные изменения, затрагивающие почти каждого предпринимателя. Их надо знать, чтобы безопасно работать в наступающем 2021 году.
С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:
-
годовой доход — не больше 200 млн рублей;
-
среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.
Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.
Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.
Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:
- за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
- за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.
Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).
Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:
- по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
- по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
- по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.
Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.
Основные новшества заключаются в следующем:
- формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
- список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
- у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
- для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
- субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
- ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.
Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.
Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.
Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.
На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.
Электронные трудовые книжки, изменения в формировании отчетности в 2021 году
Зайкова Наталья Николаевна — заместитель начальника Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц ПФР расскажет о последних изменениях в представлении СЗВ-ТД, на что следует обратить внимание, ответит на вопросы слушателей.
Алла Назарова — методист-практик, преподаватель Учебного центра №1 фирмы 1С, расскажет о том, как подготовить и отправить сведения в ПФР из программы 1С:Зарплата и управление персоналом, ред.3.
Видеозапись лекции доступна для всех желающих.
Подробнее…
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
Приображенская Виктория Витальевна, к.э.н., советник Минфина РФ, расскажет о ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»:
- кто обязан применять новый стандарт;
- какие новые понятия вводит стандарт;
- что изменится для арендатора;
- что изменится для арендодателя;
- когда и как переходить на ФСБУ 25/2018.
Видеозапись лекции доступна для пользователей 1С:ИТС уровня ПРОФ.
Подробнее…
Диагностика и исправление ошибок в учёте взаиморасчётов с работниками в 1С:ЗУП, ред.3
Лектор Анастасия Тарханова, методист партнера фирмы 1С — компании Форус, на практических примерах в «1С: Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) расскажет, как распознать ошибки в учете взаиморасчетов с сотрудниками, покажет, как массово проверить взаиморасчеты по всему штату, а также приемы исправления ошибок.
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы – декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.
В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:
- титульный лист заполняют все;
- разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
- разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
- раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.
Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2021 года
Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:
- декларацию по НДС – если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
- декларацию по косвенным налогам – при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.
Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам – по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2021 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:
| Налог | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал или по итогам года | НПА |
| УСН* | Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля | Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля | Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября | Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля | ст. 346.21, 346.23 НК РФ |
| ЕСХН | — | Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля | — | Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта | ст. 346.9, 346.10 НК РФ |
| НДС** | Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно | Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно | Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно | Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно | ст. 174 НК РФ |
| НДФЛ | Авансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреля | Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля | Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября | НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля.
Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно |
ст. 227 – 229 НК РФ |
| Единая упрощённая декларация*** | Сдать не позднее 20 апреля | Сдать не позднее 20 июля | Сдать не позднее 20 октября | Сдать не позднее 20 января | ст. 80 НК РФ |
*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.
**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения.
Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2021 года. Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года.
ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:
- Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
- Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.
Взносы делятся на две группы:
- обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
- дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2022 года. Отчетности по взносам за себя нет.
Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.
Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.
Узнать подробности
На УСН два объекта налогообложения:
- «Доходы» — 6% от «грязной» прибыли;
- «Доходы минус расходы» — 15% («чистая» прибыль).
ИП вправе выбрать любую, выгодную на их взгляд, схему. Указывать ее нужно один раз в год. Сменить объект налогообложения удастся только после завершения годового периода.
Обратите внимание! Участники договора простого товарищества либо доверительного управления имуществом могут рассчитывать налог только от «чистой» прибыли.
Для ИП, работающих по схеме «Доходы минус расходы», предусмотрен «минимальный налог». Он составляет 1% от налоговой базы, исчисляемой по объекту «Доходы». Если по результатам отчетного периода у предпринимателя сумма налога окажется меньше минимального, ему придется уплатить 1% от «грязного» дохода.
Пример. Чистая прибыль за отчетный период составила 400 000 рублей, а вместе с расходами — 2 млн. руб. Расчет налога производится следующим образом: 400 000 * 15% = 60 000 руб. Одновременно выполняется расчет минимального налога: 2 000 000 * 1% = 20 000 руб. Уплате подлежит сумма 60 тыс. руб., так она выше.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.
|
Объект налогообложения |
Тариф при базовых лимитах |
Налоговая ставка при повышенных лимитах |
|
«Доходы» |
6% |
8% |
|
«Доходы с вычетом расходов» |
15% |
20% |
Льготы по налогам для ИП на УСН предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:
- от 1 до 6% — «Доходы»;
- от 5 до 15% — из «чистой» прибыли.
Как уменьшить налоги ИП на УСН? Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2017 по 2021 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.
Для налогоплательщиков, зарегистрировавшихся впервые, могут установить налоговую ставку в размере 0% на протяжении двух налоговых периодов. Это касается производителей, категорий, ведущих деятельность в научной либо социальной сферах, в области предоставления бытовых услуг населению и мест для временного проживания. Доля дохода от продажи товаров должна превышать 70% от общей прибыли.
При использовании ставки 0% на ИП могут накладываться определенные ограничения:
- на количество сотрудников;
- на предельный размер прибыли от реализации (уменьшен не более чем в 10 раз).
В каждом регионе ставка рассматривается индивидуально. Как правило, льготные налоговые выплаты устанавливаются на определенные виды деятельности, которые требуют усиленного развития в конкретной местности.
Размеры налогов и взносов ИП на УСН зависят от количества сотрудников и прибыли.
Действуют следующие ставки:
- 22% в Пенсионный Фонд (при предельной базе до 1 292 000 руб.) или 10% (до 912 000 руб.);
- 2,9 (или 1,8 для нерезидентов) — отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС);
- 5,1% на обязательное медицинское страхование (ОМС).
С 1 апреля 2020 года действуют сниженные ставки: 10% на ОПС, 0% на ОСС и 5% на ОМС.
Если деятельность связана с опасными и вредными условиями труда, к основным тарифам добавляются дополнительные.
За самого себя предприниматель также платит взносы на ОПС и ОМС. Что касается выплат в Пенсионный Фонд (ПФР), их величина зависит от дохода:
- прибыль до 300 тыс. руб. — 32 448 руб.;
- прибыль свыше 300 тыс. руб. — дополнительно 1%, но не больше 8-кратного размера страхового взноса в ПФ (259 584 руб.).
Выше представлены суммы, действующие в 2020 году.
Рассмотрим на примере, как платить налоги ИП на УСН.
Предприниматель на УСН «Доходы» оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды на дому, работая без сотрудников. Он имеет небольшие расходы, поскольку материалы оплачивает заказчик. Аренду ИП также не оплачивает. Свои услуги он предоставляет у себя дома.
За 2020 году его доход составил 740 тысяч рублей.
Поквартально ( в рублях):
- 183 тыс.
- 119 тыс.
- 152 тыс.
- 286 тыс.
Соответственно авансовые платежи за каждый квартал следующие:
- 183 000 * 6% = 10 980 руб.
- 119 000 * 6% = 7 140 руб.
- 152 000 * 6% = 9 120 руб.
Но в марте была внесена часть страховых взносов, размер которых полностью покрыл авансовый платеж за 1 квартал. Поэтому платить налог не пришлось.
В мае размер страховых взносов составил 7 тыс. руб. Поскольку платеж за полугодие, который нужно было выплатить до 25 июля, составлял 7 140 рублей, с учетом страховых взносов ИП внес всего 140 руб.
Страховые взносы в сентябре составили 9 020 руб. Поэтому авансовый платеж за 9 месяцев обошелся в 100 руб.
В конце года была выплачена оставшаяся часть страховых взносов. Их фиксированная сумма составила 40 874 руб. С учетом уже внесенных платежей, получилось: 40 874 – (10 980 + 7 000 + 9 020) = 13 874 руб.
Размер годового налога составляет: 740 000 * 6% = 44 400 рублей.
Остаточная сумма рассчитывается следующим образом: 44 400 – 240 (авансовые платежи за три квартала) – 40 874 (страховые взносы) = 3 286 рублей.
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Упрощённая система налогообложения — одна из самых удобных и выгодных, но отчётность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой
есть свои сроки.
Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове всё сразу — пользуйтесь налоговым календарём, подготовленным специалистами компании «Моё дело». В нём расписана вся отчётность за год для ИП и ООО на УСН, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчётов и платежами.
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
- количество сотрудников менее 100 человек;
- деятельность не связана с производством подакцизных товаров — исключение составляют вина, виноматериалы и другие продукты, изготовленные из собственного сырья;
- не ведется работа по добыче и продаже полезных ископаемых;
- годовой доход не превышает 150 млн. рублей.
Дополнительно предусмотрены условия для организаций. Если говорить точнее, отбор на «упрощенку» осуществляется по численности сотрудников, виду деятельности и годовой доходности.