КБК пени по форме 3 НДФЛ ИП в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК пени по форме 3 НДФЛ ИП в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2021 за сотрудников

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

Для ИП

Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

С дивидендов и работающих по патенту

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

• Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
• Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
• В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
• В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
• В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
• Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

• Все об ЭЦП с 1 июля 2021 года

  5,7 тыс. 10

  Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

  После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

  Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

  Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

  Фиксированный платеж	Взнос	Пеня	Штраф
  ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160
  ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160

  Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

  Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

  Наименование платежа	КБК
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  НДС, кроме импортного	182 1 0300 110
  Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
  Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 0500 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 0500 110
  ЕНВД	182 1 0500 110
  ЕСХН	182 1 0500 110
  НДФЛ для налогового агента	182 1 0100 110
  Транспортный налог	182 1 0600 110
  Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 0600 110

  Эта денежная повинность установлена для всех предпринимателей, независимо от системы налогообложения. Также не влияет на нее наличие или отсутствие ведения хоздетельности. Ранее для многих категорий самозанятых бизнесменов были предусмотрены льготы (военные пенсионеры и т.д.), теперь они отменены. Однако есть периоды, которые из расчета можно исключить:

  • служба в армии;
  • период ухода за ребенком, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
  • период нахождения с супругом за границей или в местностях, где трудовую деятельность невозможно было осуществлять.

  Обязательное условие для освобождения от повинности, конечно же, — подтвержденное декларациями отсутствие хоздеятельности с целью получения выгоды в этот период.

  Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

  Наименование платежа	КБК
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  НДС	182 1 0300 110
  Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
  Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 0500 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 0500 110
  ЕНВД	182 1 0500 110
  ЕСХН	182 1 0500 110
  НДФЛ для налогового агента	182 1 0100 110
  Транспортный налог	182 1 0600 110
  Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 0600 110

  КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2021 году.

  Наименование платежа	КБК
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
  НДС	182 1 0300 110
  Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
  Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 0500 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 0500 110
  ЕНВД	182 1 0500 110
  ЕСХН	182 1 0500 110
  НДФЛ для налогового агента	182 1 0100 110
  Транспортный налог	182 1 0600 110
  Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 0600 110

  КБК 2021 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя

  Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.

  Наименование платежа	КБК
  Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 0210 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0210 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0220 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0210 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0220 160
  Медицинские взносы	182 1 0213 160
  Социальные взносы	182 1 0210 160
  Взносы на травматизм	393 1 0200 160

  Фиксированные платежи в 2021 — 2021 годах ИП платят на следующие КБК (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020 году — от 29.11.2019 № 207н):

  • 182 1 0210 160 — по взносам на пенсионное страхование (ОПС), он единый для взносов как в пределах годового дохода 300 000 рублей, так и с превышающей его суммы;
  • 182 1 0213 160 — по взносам на медстрахование (ОМС).

  Размер фиксированных взносов в 2021 и 2021 годах одинаков (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • 32 448 руб. — на ОПС;
  • 8 426 руб. — на ОМС.

  Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях экономики, взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. составляли 20 318 руб.

  Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

  Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

  При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.

  Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году».

  Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

  А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
  2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

  Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

  ВАЖНО! С 2021 года перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н, а на 2020 год ― приказом от 29.11.2019 № 207н. Но КБК по НДФЛ ни один, ни другой НПА не изменили.

  Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс.
  

  Для НДФЛ существует несколько КБК, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем с зарплаты своих сотрудников, КБК будет 182 1 0100 110. Причем, неважно, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБК по НДФЛ с зарплаты сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для сотрудников-иностранцев.

  А вот для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который вносится иностранным лицом при оформлении патента, КБК другой: 182 1 0100 110. Этот авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно сам иностранный гражданин в порядке, описанном в статье 227.1 НК РФ. На сумму фиксированного авансового платежа будет уменьшен НДФЛ, который будет исчислять компания, куда трудоустроится иностранец (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

  КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

  НДС

  • 11.05.2021 Новые реквизиты счета-фактуры
  • 06.05.2021 Скорректирован список продуктов, которые облагаются НДС по ставке 10%
  • 06.05.2021 ФНС: компенсация за перенос имущества не облагается НДС

  Все новости по этой теме »

  Налог на прибыль

  • 29.04.2021 Депутаты разработают законопроект о прогрессивном налогообложении выводимой в офшоры прибыли
  • 06.04.2021 Минфин США предлагает ввести минимальную ставку корпоративного налога во всем мире
  • 19.03.2021 В Минкультуры просят отменить налог на прибыль для подведомственных учреждений

  Все новости по этой теме »

  Акцизы

  • 04.05.2021 В Новгородской области следствие выявило мошенничество с акцизами на 2 млрд рублей
  • 23.03.2021 Нюансы налогообложения акцизами альтернативного моторного топлива
  • 11.03.2021 Курский губернатор предлагает отменить транспортный налог и повысить акцизы на топливо

  Все новости по этой теме »

  НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

  • 11.05.2021 По какому коду уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК?
  • 06.05.2021 В России упрощен процесс получения налоговых вычетов
  • 06.05.2021 ФНС не обязана заверять справку о доходах и суммах НДФЛ, выдаваемую налоговым агентом

  Все новости по этой теме »

  Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

  • 20.04.2021 Минприроды разработало предложения для «Татнефти» по вычету из НДПИ по сверхвязкой нефти
  • 22.03.2021 Предприниматели и Минэкономразвития проработают налоговое стимулирование инвестиционной деятельности
  • 22.03.2021 В правительстве собираются ввести налоговый вычет для металлургов и химиков

  Итак, если с КБК по НДФЛ определились, необходимо произвести перечисление. Здесь нужно четко знать и всегда придерживаться правил, установленных НК РФ по порядку оплаты. Вот ключевые моменты данного регламента:

  • подоходный налог уплачивается в срок, не превышающий суток после перечисления заработной платы работнику;
  • взнос за сотрудников, находящихся на больничном или в отпуске, уплачивается не позднее последнего дня соответствующего месяца;
  • отчетность заполняется ежеквартально по каждому работнику, необходимо отображать все начисления;
  • уплачивается сбор организациями — по месту регистрации, ИП — по месту жительства. Существует одно исключение для ИП: если они работают по системе налогообложения ПСН или ЕНВД, то перечислять взнос и отчитываться нужно в ИФНС по месту регистрации в связи с осуществлением данной деятельности.

  Этих правил надо строго придерживаться, чтобы избежать начисления пени и штрафов.

  Рассмотрим, что значит «КБК НДФЛ 2021 за сотрудников». Код бюджетной классификации — это необходимый реквизит при осуществлении перечислений в пользу государства, субъектов РФ, местных властей. С его помощью производится распределение поступивших средств. Эти данные законодатель периодически меняет. Однако изменения не коснулись КБК «подоходный налог с физических лиц в 2021 году с зарплаты»: изменения 2021 года в Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013, устанавливающий коды, данный вид платежа не затронули. Таким образом, все реквизиты остались прежними.

  КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:

  • налоговый агент, то КБК 182 1 0100 110;
  • физическое лицо, то КБК 182 1 0100 110;
  • индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 0100 110.

  В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:

  • налоговый агент, то КБК 182 1 0100 110;
  • физическое лицо, то КБК 182 1 0100 110;
  • индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 0100 110.

  КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

  1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
  2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
  3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
  • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
  • 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
  1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

  О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов.

  КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

  В декларации 3-НДФЛ сложнее всего заполнить листы с доходами и вычетами и даже раздел 2 требует сосредоточенности и вычислений, а титульный — указания многочисленных данных. Лист раздела 1 — самый легкий и быстрый по заполнению, в нем требуется указать только 3 значения:

  • КБК;
  • ОКТМО;
  • сумма к уплате или к возврату.

  Строка 020 в 3-НДФЛ предназначена для указания КБК. Почему этот код так важен? Действующая в России бюджетная система делится на 3 уровня — федеральный, региональный и местный, а также каждые вид поступлений имеет свой код. Подобные коды необходимы для упорядоченности и учета всех доходов и расходов консолидированного бюджета.

  Указывая КБК для заполнения декларации 3-НДФЛ, вы идентифицируете сущность своего отчета — чем подытожены все расчеты: поступлений в бюджет или возмещением из бюджета. В зависимости от кода формируется база ежегодных движений в казне государства.

  Важно! Чтобы правильно указывать КБК в 3-НДФЛ за 2021 год, необходимо опираться на сведения ФНС России, а также обратить внимание, каков результат вашей декларации: доход или расход консолидированного бюджета страны.

  Код бюджетной классификации в 3-НДФЛ за 2021 год для физических лиц вы можете посмотреть на сайте ФНС России. Как это сделать:

  1. Откройте сайт ФНС и на главной странице найдите графу для поиска.
  2. В строке поиска укажите — «КБК».
  3. В выданных данных выберите первую строку — коды.
  4. В загруженной странице нажмите на вид плательщика.
  5. Выберите налог.
  6. Перед вами откроется таблица с кодами. Здесь нужно выбрать КБК в 3-НДФЛ, который подходит для вашей ситуации — уплата налога, перерасчет, пеня и пр.

  Индивидуальные предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

  • они работают на общей системе налогообложения;
  • они работают на спецрежиме, но в части доходов облагаются подоходным налогом.

  А за доходы, не связанные с индивидуальным предпринимательством, такие лица являются обычными гражданами — физическими лицами, и вписывают тот же КБК по уплате НДФЛ физического лица для 3-НДФЛ.

  Как найти коды для ИП:

  1. При выборе плательщика перейти к предпринимателям.
  2. Здесь так же выбрать подоходный налог.
  3. В таблице будут все необходимые вам коды.

  Возврат налога за расходы на лечение и пр. относится к вычетам — имущественным, социальным, стандартным или специальным. Возврат в таких случаях может быть разный:

  • полный возврат уплаченного налога за прошедший календарный год (один и 3 последних лет; в одной декларации заполняются данные по одному году);
  • получение вычета по месту работы — подача заявления работодателю, чтобы он прекратил взимать подоходный налог с вашей зарплаты; здесь нет возврата, но на время прекращается обложение вас налогом.

  Чаще всего за лечение используют первый вариант. При этом КБК в 3-НДФЛ при оформлении вычета будет такой же, как и при уплате, но вместо цифры 3 в коде используется цифра 1:

  Продажа квартиры отражается в отчете точно так же, как и продажа машины. А покупка недвижимости дает покупателю право воспользоваться правом на возмещением 13% от расходов на квартиру, т. е. имеет место возврат из бюджета. КБК для 3-НДФЛ в 2021 году на имущественный вычет таков:

  .

  Важно!

  Если вы получаете вычет у работодателя, вы также заполняете декларацию и вам нужны и КБК, и другие реквизиты.

  В декларации штрафы не указываются, эти отчеты предназначены исключительно для отражения налогов — к уплате или возврату. Но если вы допустили налоговое правонарушение и были оштрафованы, вам необходимо оплатить его в срок, указанный в налоговом уведомлении или требовании.

  ИФНС всегда прикладывает к письму квитанции с реквизитами для правильной транзакции. При потере таковых вы легко можете самостоятельно оплатить налог — например, с карты или электронного кошелька, зная КБК и другие реквизиты.

  Бюджет страны – сложная многосоставная и разноуровневая финансовая система. Он делится не только на доходный и расходный сегмент, но и дробится на уровни – федеральный, региональный, местный. Коды БК представляют собой аналог данных адресата на почтовых конвертах, они указывают маршрут движения средств, адресатов и целевую направленность.

  Ошибка в написании КБК в лучшем случае спровоцирует логическую ошибку в построении маршрута движения денег и остановит платёж, в худшем – уведёт деньги нецелевому получателю. Непонимание значения этого числового ряда приводит к невольному халатному отношению при его указании и, как следствие, к последующим проблемам во взаимоотношениях с налоговой.

  Перед тем, как говорить о том, что такое код бюджетной классификации, как узнать 3 НДФЛ, следует уточнить ряд не менее важных вопросов:

  Форма 3-НДФЛ

  • что такое 3 НДФЛ;
  • в каких случаях представляется отчётность:
  • кто сдаёт;
  • какие КБК 3 НДФЛ указывать;
  • порядок представления;
  • исправление ошибок при заполнении.

  В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

  ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА	КБК 2021
  Стра­хо­вые взно­сы на ОПС	182 1 0210 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ	182 1 0210 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ОМС	182 1 0213 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 0210 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя	182 1 0213 160
  До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
  для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 0210 160
  для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 0210 160

  По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

  ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА	КБК 2021
  Стра­хо­вые взно­сы на ОПС	182 1 0210 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ	182 1 0210 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ОМС	182 1 0213 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 0210 160
  Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя	182 1 0213 160
  До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
  для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 0210 160
  для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)	182 1 0210 160

  Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

  КБК на уплату налога на профессиональный доход

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог на профессиональный доход	182 1 05 06000 01 1000 110	182 1 05 06000 01 2100 110

  КБК по страховым взносам в ПФР в 2021 году: пени и штрафы изменения

  Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

  КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160
  Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160

  КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

  КБК для ИП на патенте

  Вид территории	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110
  в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110
  в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110
  в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110
  в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110	182 1 05 04060 02 2100 110

  На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

  КБК налогов на основной системе налогообложения

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
  НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110
  Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
  Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
  НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
  НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

  КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

  КБК налогов на упрощенной системе налогообложения

  Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
  Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110
  Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110

  Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

  С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

  1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
  2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
  3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

  Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

  КБК состоит из 20-ти цифр, каждая группировка цифр отвечает за свою определенную часть (административная, доходная часть, программная, и часть классифицирующая)

  • Первые три цифры—администратор прибыли.
  • Одна цифра кода—групп дохода.
  • Две цифры—тип дохода.
  • Пять цифр—статья и подстатья дохода.
  • Две цифры—уровень бюджета.
  • Предпоследние три цифры—как производился сбор дохода.
  • Последние три цифры—вид экономического дохода.

  Как бы понятно с обычными кодами КБК которые, например, выглядят так—182 1 0100 110 (это налог на прибыль для перечисления в Федеральный бюджет). А что это за КБК 00000000000000000130? Некоторые бухгалтера организаций, сталкиваются с таким КБК. Куда же перечисляются денежные суммы по этому реквизиту?

  Перечень КБК очень большой, есть специальный справочник, куда внесены все коды для перечисления в казну государства. На каждый код Российское законодательство определяет свои статьи расхода, для перечисления сумм за те или иные операции. К примеру, в статье 226 БК РФ приведен список услуг, работ, которые относятся к КБК 00000000000000000130 в 2021 году. А что это такое рассмотрим ниже.

  В декларации 3-НДФЛ КБК указывается в разделе 1.

  Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ — непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.

  В отличие от таблицы соответствия кодов на 2021 год в новой убрали увязку показателей КВР 113 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда учреждений, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» с подстатьей 211 «Заработная плата» КОСГУ в части расходов на оплату труда осужденных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности по п. 10 ст. 241 Бюджетного кодекса РФ.

  Отражение в 2021 году некоторых расходов по КОСГУ в учете изменилось. 21.10.2020 Минфин скорректировал правила применения кодификаторов. На этот раз исключили всего одну увязку, которая предназначена для расчетов с военнослужащими. Речь идет о КВР 133 и подстатье 262 КОСГУ в части выплат пособий по уходу за ребенком.

  Коды видов расходов используются при определении структуры КБК расходных операций. Если составляется код для доходного поступления, то используйте АГПД в бюджете — это код аналитической группы подвида доходов. Шифры представляют собой укрупненную группировку кодов ОСГУ. Например, при отражении субсидии на выполнение муниципального задания АГПД — 130, а КОСГУ — 131.

  • в выплаты тренерам, спортсменам и учащимся включили компенсации расходов на проезд, проживание и питание при их направлении на различные мероприятия;
  • к имеющимся видам выплат учащимся образовательных учреждений добавили суточные, компенсацию стоимости проезда к месту прохождения преддипломной практики, компенсацию расходов на питание (при невозможности приобретения этих услуг).
  • подстатьей 12К «Доходы от концессионной платы» КОСГУ, на которую относятся доходы концедента от концессионной платы, возникающие в рамках реализации концессионного соглашения.
  • подстатьей 12Т «Доходы от простого товарищества» КОСГУ, на которую относятся доходы по операциям, осуществляемым в процессе совместной деятельности по договору простого товарищества.
  • подстатьей 137 «Доходы от предстоящей компенсации затрат», на которую относятся доходы в виде сумм ожидаемых возмещений по встречным требованиям или требованиям к другим лицам при исполнении обязательства, по которому предусмотрено формирование соответствующего резерва;
  • подстатьей 13S «Доходы по выполненным этапам работ по договору строительного подряда»;
  • статьей 190 «Безвозмездные неденежные поступления в сектор государственного управления» (ранее учитывались в числе иных доходов по подстатье 189 КОСГУ).

  Кроме того, в 2021 году у учреждений не будет права выбора подстатьи КОСГУ для начисления НДС и налога на прибыль. В соответствии с положениями Порядка N 209н операции по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по начислению НДС по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг относятся на подстатью 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ) » КОСГУ.

  отражение возмещения (компенсации) персоналу расходов, связанных с осуществлением служебных, трудовых обязанностей, таких как расходы на компенсацию за использование личного транспорта для служебных целей, расходы, связанные со служебными командировками (за исключением выплаты суточных), компенсация стоимости вещевого имущества, иные аналогичные расходы, по соответствующим подстатьям статьи 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ;

  1. Страховые взносы в ФСС НС – дебет (КВР 119) Х 109 ХХ 213 (Х 401 20 213) кредит (КВР 119) Х 303 06 730.
  2. Деньги на различные предупредительные мероприятия – Х 109 ХХ 226 (Х 401 20 226, Х 105 ХХ 340) и Х 302 ХХ 730.
  3. Покупка товаров и услуг для осуществления предупредительных мер – Х 302 ХХ 830 и Х 201 11 610 (1 304 05 ХХХ).
  4. Компенсация расходов организации – Х 209 34 560 и Х 401 10 134.
  5. Расходы средств из ФСС – Х 303 06 830 и Х 209 34 660.

  При перечислении удержания бухгалтеру государственного либо муниципального учреждения необходимо в отчетах и квитанциях указывать тот код видов расходов, за счет которого была начислена та или иная выплата. Такая специфика обуславливается тем, что удержание является частью выплат, которые организация обязана перечислять в государственный бюджет либо другому лицу.

  
  

  Похожие записи:

  • Кто лишает водительских прав суд или ГИБДД
  • Свидетельство ИНН физического лица образец 2021
  • Соц поддержка в Липецке ветеранов труда в 2021