Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по патенту в 2021 году при переходе с ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете.
Уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов и сумму выплаченного работнику больничного за первые 3 дня болезни.
Какие налоги платят на патенте, а какие нет
Как и прежде, в 2021 году работать на ПСН можно тем, у кого средняя численность персонала, занятого в «патентной» деятельности, не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).\n\n\n\r\n\r\nСПРАВКА\r\n\r\n\r\n\n\n\nНапомним, что с 2021 года отменен отдельный отчет о среднесписочной численности.
В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.\n\n\n\n\n\n\n\nПоявятся и дополнительные ограничения (новая редакция п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
УСН. Упрощёнка – один из лучших вариантов для бизнесменов, бывших на вменёнке. Ограничения похожи. Разница в следующем: средняя годовая выручка и стоимость предприятия могут достигать 150 миллионов, а штат сотрудников может достигать 100 человек.
Так что пока ясно, что по льготному патенту можно будет работать до 31 марта 2021 года. А это значит, что после этой даты региональные власти могут принять закон о применении ПСН, в котором будут установлены другие значения потенциально возможного годового дохода по этим видам деятельности.
Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции.
Продажа этих товаров не относится к розничной торговле, поэтому не может производится на патетной системе налогообложения.
Во многих регионах установлена ставка на патент 0%. Это льгота предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу закона субъекта и занятым в производстве, науке, социальной сфере, оказывающим бытовые услуги. Конкретный ОКВЭД утверждает регион. Законы приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове, Ярославле.
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.
Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима.
Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям (новая редакция подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).\n\n\r\n\n\r\n\n\r\n\n\n\n\n\n\n\nВеличина потенциально возможного дохода\n\n\nСтоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.\n\n\n\nВ 2020 году и ранее существовало правило.
Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине.
С 2021 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы. В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН.
Как посчитать налог по «федеральному» патенту
Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения.
С 2021 года патент значительно изменится, станет удобнее и выгоднее. Появятся новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешат уменьшать на налоговый вычет. Расскажем подробнее, что изменится.
Новые виды деятельности на ПСН
Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде. Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть.\n\n\n\n\n\n\n\nПолучив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия.
Кроме того, с 2021 года отменены все ограничения по размеру потенциального дохода для патента. Поэтому власти каждого региона смогут устанавливать стоимость патента для любого вида деятельности по своему усмотрению.
В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.
Деятельность, запрещенная на ПСН
При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости.
Продлить патент нельзя. Можно оформить новый на следующий срок. Например, один покупаем с 15.03.21 на месяц и 1 день. Второй — с 17.01.21 до конца года.
При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности.
Плательщикам, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, закон разрешает в 2021 году приобрести патент с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.
Для получения суммы налога, подлежащего к оплате, исчисленную сумму по формуле ПВД необходимо умножить на ставку налога 6%.
Чтобы «патентные» новшества заработали с 1 января, поправки в региональные законы надо было внести до 30.11.2020. И некоторые субъекты РФ успели это сделать.
Такая ситуация особенно опасна, если доходы предпринимателя вплотную подобрались к сумме лимита: доказать налоговикам, что вы не превысили сумму в 60 млн руб. будет весьма затруднительно, так как при расчетах они будут ссылаться в том числе на возможный к получению доход ИП. Его величина устанавливается местными законами и отличается в разных регионах.
Чтобы обеспечить «бесшовный» переход предпринимателей с ЕНВД на ПСН, срок временно продлили: теперь последний день для подачи заявления на патент с января не 17.12.2020, а 31.12.2020. Заявление можно подать лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика ИП».
Елена, Если не работали в предшествующие периоды, то заработок для оплаты больничного рассчитывается по МРОТ.
Чтобы смягчить переход ИП от ЕНВД к ПСН, законодатели решили сделать для них стоимость патента за январь, февраль и март 2021 г. приближенной к ЕНВД. «Льготными» на этот период сделали четыре вида деятельности. Доступен такой патент будет только до тех пор, пока в региональный закон не внесут поправки и не установят потенциальный доход по этим видам деятельности.
С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:
- Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
- Производства подакцизных товаров.
- Добычи и продажи полезных ископаемых.
- Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
- Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.
Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.
А еще региональные власти вправе не расширять перечень видов деятельности для ПСН или не увеличивать лимит площади зала розницы и общепита.
Для сравнения: в 2020 году и ранее субъекты РФ в обязательном порядке придерживались списка, приведенного в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Единственное, что им дозволялось — добавить те или иные бытовые услуги.\n\n\n\nВ обновленной версии статьи 346.43 НК РФ тоже есть перечень видов «патентной» деятельности.
Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.
Перечень видов деятельности в п. 2 ст. 346.43 НК РФ останется, и даже будет расширен. Но теперь это уже не закрытый список, как раньше, а лишь рекомендация для региональных властей, которые будут утверждать свои законы о патенте.
Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.
Например, чтобы торговать в розницу по патенту, а онлайн по УСН, общая сумма доходов не должна превышать 60 млн.