Как рассчитать пени по налогам в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать пени по налогам в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Онлайн калькулятор для расчета пени по налогам — примеры и формулы

2. Расчет пеней по налогам (взносам)

3. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

3.1. Сумма пени

4. Калькулятор неустойки (пени) 1/300, 1/150, 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ 2021 года

5. Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

6. Пени по налогам: когда и как их нужно рассчитывать

7. Калькулятор пеней по налогам, сборам, взносам

8. Новая электронная услуга позволит самостоятельно рассчитать пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Онлайн калькулятор для расчета пени по налогам — примеры и формулы

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:

до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/[email protected]);
после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

Порядок расчета пеней по авансам аналогичен расчету пени по налогу. Но учитывайте, что количество дней просрочки нужно считать со дня, следующего за сроком уплаты авансового платежа и до наиболее ранней из двух дат:

дата фактической уплаты платежа;
установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

Расчет пеней по налогам (взносам)

Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110
УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

День погашения задолженности не включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, Письмо ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/[email protected]).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Сумма пеней превышает размер недоимки. На основании п. 3 ст. 75 НК РФ уплате подлежат пени в размере рублей.

Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (). По правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (). По правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени

Все поля обязательны к заполнению.
Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.

В хозяйственных правоотношениях непременно нужны гарантии, практические способы обеспечения выполнения обязательств. В их качестве лучше всего работают финансовые рычаги, одним из которых является начисление пеней.

Рассмотрим, как рассчитать сумму пеней, которые могут быть начислены ИП, с помощью специализированного инструмента – формализованного калькулятора пеней.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.

Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.

ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.

Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.

Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.

Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.

Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.

Сумма пени

Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:

пропуск авансового платежа по очередному налогу;
выплата аванса по налогу с опозданием;
неуплата налога в отчетном периоде;
выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.

Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.

Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.

К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.

НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.

Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.

Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.

ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.

Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:

задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
необходимые средства были внесены только частично;
просрочка по уплате продолжается и по сей день.

Для расчета нужно знать следующие исходные данные.

Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).

Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:

СП = РП х ЦП х Т_пр, где:

СП – сумма пени;
РП – размер просрочки (в рублях);
ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
Т_пр – время просрочки (в днях).

Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.

Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса.

По долгам, возникшим до 1 октября 2017 года, пени считали исходя из ставки рефинансирования Банка России по следующей формуле. Сумма налога, не уплаченная в срок, умножалась на 1/300 ставки рефинансирования Банка России в период просрочки и на количество дней просрочки.

К долгам, возникшим с 1 октября 2017 года, применяется другой расчет, который применяют по сей день. Пени считают исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России, только если просрочка по налогам или взносам составила до 30 календарных дней включительно. За просрочку уплаты налогов или взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Количество дней просрочки по налогам и взносам определяют со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день его уплаты.

До вступления в силу новых правил в Налоговом кодексе была прямо прописана только дата начала начисления пеней. Это день, следующий за установленным сроком уплаты налога. А фактический день уплаты налога или взносов не учитывался при расчете пеней (письмо Минфина России от 5 июля 2016 года № 03-02-07/39318).

С 28 декабря 2018 года порядок расчета пеней изменился. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ внес коррективы в пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса.

Во-первых, сумма пеней, начисленная на налоговую недоимку, не должна быть больше суммы самой недоимки.

Во-вторых, пени за просрочку уплаты налога начисляют по день фактической уплаты налога включительно, а не дня его уплаты, как раньше.

Обратите внимание

Эти правила применяют в отношении недоимок, возникших с 28 ноября 2018 года. Что касается порядка разделения ставок рефинансирования в зависимости от периодов просрочки (1/300 до 30 календарных дней и 1/150 после), то он продолжает действовать и при новых правилах.

Если ставка рефинансирования, действовавшая в периоде просрочки, менялась, то пени нужно рассчитывать отдельно по каждой ставке.

Пример. Расчет пеней

Предположим, срок уплаты взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сентябрь – 16 октября. Сумма взносов к уплате в бюджет – 200 000 руб.

Компания перечислила страховые взносы с опозданием – 25 декабря.

Период просрочки составляет 70 календарных дней (с 17 октября по 25 декабря).

С 18 сентября ставка рефинансирования составляет 8,5%.

Предположим, что ставка рефинансирования за 70 дней не менялась.

Для расчета пеней нужно дни просрочки разделить на два периода: просрочка до 30 календарных дней включительно и просрочка с 31 календарного дня по день, включающий день уплаты страховых взносов.

Период просрочки до 30 календарных дней – с 17 октября по 15 ноября включительно.

Расчет пеней за этот период: (200 000 руб. х 8,5% / 300) х 30 дн. = 1700 руб.

Период просрочки с 31 календарного дня – с 16 ноября по 25 декабря включительно.

Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 8,5% / 150) х 40 дн. = 4533,33 руб.

Всего за весь период размер пеней составил 6233,33 руб. (1700 руб. + 4533,33 руб.).

С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.

Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.

Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.

Начиная с 2017 года закон, который призван регламентировать налоговые платежи, теперь касается и страховых взносов: медицинских, пенсионных, больничных, декретных выплат.
Пени начисляется в одинаковом размере для всех граждан и организаций, но процентная ставка будет разной. А также изменилась процентная ставка для юридических лиц.

Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей пени начисляются по процентной ставке, которая равна одной трёхсотой ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Для организаций ставка выглядит иначе.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Компании, которые просрочили взнос не более, чем на месяц, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и обычные люди).

Формула расчёта пени для юридических лиц по общему правилу

Компании, которые просрочили взнос более, чем на месяц за период тех самых тридцати дней, будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.

Формула расчёта пени для юридических лиц для первых 30 дней просрочки

Формула расчёта пени для юридических лиц, начиная с 31 дня просрочки

Давайте рассмотрим пример. Компания «Белый слон» должна выплатить ЕНВД в размере 10000 рублей за третий квартал года не позднее 25 октября 2018 года. По факту денежные средства поступили государству 30 ноября 2018 года. При этом ставка рефинансирования составляла 8,5 процента. Получается, что компания должна будет внести пени в размере 113,3 рубля.

Благодаря новым взводным формула для расчёта первых тридцати дней просрочки будет такая: 10000 х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Затем расчёт будет другой: 10000 х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Калькулятор неустойки (пени) 1/300, 1/150, 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ 2021 года

Есть случаи, когда такой вид неустойки не нужно уплачивать. К ним относятся:

Переплата по налоговым сборам, которая полностью перекрывает ещё не внесённый взнос.
Переплата по налоговым сборам, которая перекрывает сумму пени.

Под переплётной понимается излишняя сумма, которая была перечислена самим плательщиком или ошибочно снята самой налоговой службой. Тогда вся лишняя сумма будет в автоматическом режиме перечислена в счёт имеющихся пеней или долгов. Если человек знает о таком излишке, то сообщать дополнительно об этом не нужно. Учреждение самостоятельно сделает весь пересчёт.

Пример. Сидоров Николай имеет автомобиль Форд 2006 года выпуска. За него он ежегодно вносит налог в размере 900 рублей. Если в 2017 году он внесёт сразу 2000 рублей, то в 2018 году ему уже не нужно будет делать взносы. Пени также не начисляться. Если же Николай в 2017 году внёс 1000 рублей, а потом просрочил платёж на три месяца, но пени платить всё равно не нужно.
По формуле расчёт будет такой:(900 рублей х 8,25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7,75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7,5% х 1/300 х 19 дней) = 21 рубль 76 копеек. Получается, что переплата в сто рублей полностью покрывает платёж.

Такой вид неустойки, как пени, знают практически все граждане и организации. В случае неуплаты налоговых и других видов платежей пеня будет начислена. Если человек вовремя узнал о долге, то пеня будет составлять небольшую сумму. А вот организациям важно быть начеку, здесь суммы по просрочкам будут гораздо серьёзнее.

Дарья Черепанова

Размер пеней для ИП
Расчёт пеней для ИП на примере
Калькулятор расчёта пеней
Пени для ООО
Сроки уплаты пеней в ИФНС
Как оплатить пени по налогам ИП?
Как Эльба поможет оплатить пени?
Штрафы налоговой инспекции
Полезно запомнить о пенях и штрафах

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Что касается пеней по налогам и сборам, то с их оплатой сталкиваются время от времени даже самые добропорядочные бухгалтеры и предприниматели. Начисляются они в случае, если платеж просрочен либо уплачен в срок, но не полностью.

Пени могут быть начислены налоговым органом при выявлении им недоплаты и предъявлены налогоплательщику к уплате вместе с суммой долга. Если же компания (ИП) знает о недоимке и собирается ее погасить, то следует самостоятельно рассчитать и уплатить пени.

Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?

Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.

А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.

Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Показатели для расчета пени
Процентная ставка пени
Что такое ставка рефинансирования и откуда ее брать?
Период задолженности
Формула расчета
Учет пеней
Освобождение от уплаты пеней

Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.

Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.

Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.

Согласно п.

3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя. В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке, он необходим когда делается расчет суммы, для перечисления в бюджет. Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:

Рассчитать сумму пеней.
Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
Сдать уточненную декларацию.

Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.

Сумму санкций определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:

Это важно знать: Новые требования по уплате НДФЛ

Пени по налогам: когда и как их нужно рассчитывать

Важно! В расчете пеней участвует ставка рефинансирования ЦБ РФ (с 2021 года она приравнена к ключевой ставке), действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.

Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В открывшемся окошке кликом мышки отвечаем на вопрос кто должник: компания (сюда же относятся организации, предприятия) или ИП;
Так же мышкой выбираем ответ на следующий вопрос, какой платеж просрочен – взносы или налог. Если речь идет о взносе, то откроется дополнительное маленькое окошко, где также кликом нужно будет выбрать вид взноса
С помощью клавиатуры введите просроченную сумму: рубли и копейки отдельно, если копеек нет, то впишите 00;
Кликните на календарик «Срок уплаты», и путем нажатия на стрелочки вправо-влево установите месяц, когда вы должны были заплатить данный налог или взнос, Выбрав месяц, не забудьте кликнуть на соответствующее число уплаты;
Кликните на следующий календарик «Фактическая дата уплаты», и путем нажатия на стрелочки вправо-влево установите месяц, когда вы непосредственно заплатили этот налог или взнос. Выбрав месяц, не забудьте кликнуть на соответствующее число уплаты;
Последним вашим действием будет щелчок по кнопке «рассчитать пени».

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

Калькулятор пеней по налогам, сборам, взносам

Бывают случаи, когда налоговая инспекция затягивает перечисление денежных средств. Оправданий может быть множество: большая загруженность, недостаток людей, отпуска и прочее. Однако нас, тех, кто ждет свои денежки, это волнует мало. Итак, как же считается сумма пени за просрочку возврата налога?
Она напрямую зависит от ставки рефинансирования и количества дней просрочки.

С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Новая электронная услуга позволит самостоятельно рассчитать пени

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Пеня используется налоговым органом в качестве стимулирующего средства вносить все обязательства вовремя. Но она не начисляется в целом ряде случаев. Рассмотрим основные из них:

Взыскание осуществляется в принудительном порядке, на все имущество плательщика наложен арест.
Имеется судебное решение о приостановлении проведения операции по счетам в банках. Выплата выполняется с учетом имеющихся средств.

Необходимости в этом случае в штрафе нет, так как осуществляется процедура взыскания. Поэтому налоговая к основному долгу пеню не добавляет. Если же при оплате налога была допущена ошибка и внесенная сумма меньше необходимой, то ее начислят в полном объеме.

Отказ от внесения средств по обязательному платежу за начисленный транспортный налог наказывается со стороны государства несколькими способами. Вначале наступает административная ответственность, а если гражданин не выполняет поставленных перед ним требований, его привлекают к уголовному наказанию.

Важно знать! Если задолженность образовалась по независимым от человека причинам, то ему могут начислить дополнительно штраф в размере 20% от всей сумме. Для злостных неплательщиков, осознающих свои действия, он составит 40%.

Через 3 месяца после неоплаты и получения гражданином всех уведомлений о необходимости внесения средств, госорган начинает готовить обращение в суд. В рамках этого разбирательства налоговая служба имеет право потребовать за неуплату ареста на имущество должника, а также списания средств с его счетов, если таковые имеются.

При невыполнении платежного обязательства перед государством, налоговая имеет право начислить пеню.

Пени по налогам (калькулятор упростит задачу их расчета) уплачиваются сверх причитающейся суммы несвоевременно внесенного в бюджет налога. Порядок расчета пени указан в ст. 75 Налогового кодекса.
Онлайн-калькулятор пеней по налогам и взносам поможет произвести точный расчет имеющейся задолженности по пеням в зависимости от количества дней просрочки исполнения обязательства налогоплательщиком.

Пени уплачиваются как одновременно с суммой недоимки по налогам, так и позднее (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса).

Рассчитать сумму НДС вам поможет наш онлайн-сервис «Калькулятор НДС».

О правилах расчета пени по налогу на добавленную стоимость см. материал «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

А о нюансах расчета пени по иным налоговым платежам читайте в статье «Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?».