Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП перейти с ЕНВД на УСН в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В связи с этим до конца текущего года организации и ИП на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим. Рассказываем, как это правильно сделать.
Одними из главных преимуществ этой системы являются невысокая налоговая нагрузка на бизнес и схожесть с ЕНВД: обладая патентом на какой-либо вид деятельности, предприниматель платит налог не с фактического, а с потенциального дохода.
Заявление необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя не позднее 31.12.2020 (письмо ФНС России от [email protected] № СД-4-3/[email protected]).
Что будет, если не перейти на УСН
Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %.
Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.
В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. В представленном уведомлении нужно указать иной объект налогообложения и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется.
Перейти на уплату ЕСХН могут организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, у которых не менее 70% от суммарной выручки составляют доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства или от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
ООО «Спектр» применяло единый налог на вмененный доход. Организация прекратила осуществлять деятельность по ремонту бытовой техники 23.09.2020 (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В этот же день в налоговую инспекцию было представлено заявление о прекращении деятельности по ЕНВД и произведена уплата налога, исчисленного за период с 01.09.2020 по 23.09.2020.
Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас.
При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.
Компания или ИП, отвечающие всем утвержденным критериям, могут документально оформлять переход с ЕНВД на УСН.
Условия перехода организации на УСН
Как и раньше, важно, чтобы покупка не использовалась во «вмененной» деятельности. Понятно, что в отношении услуг (и часто — работ) это правило мало применимо. Ведь чаще всего услуги и работы потребляются в том же периоде, когда оказываются (выполняются).
Можно выбрать один из двух вариантов.\n\r\n\r\n\nПервый — применять облагаемую базу «доходы» и платить налог по ставке 6% (в общем случае).\n\r\n\r\n\nВторой — применять базу «доходы минус расходы» и платить налог по ставке 15% (в общем случае).\n\r\n\r\n\r\n\r\nВАЖНО\r\n\r\n\r\n\n\r\n\nВ большинстве случаев компании на УСН не платят налог на прибыль и налог на имущество.
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно.
Можно выбрать один из двух вариантов.\n\r\n\r\n\nПервый — применять облагаемую базу «доходы» и платить налог по ставке 6% (в общем случае).\n\r\n\r\n\nВторой — применять базу «доходы минус расходы» и платить налог по ставке 15% (в общем случае).\n\r\n\r\n\r\n\r\nВАЖНО\r\n\r\n\r\n\n\r\n\nВ большинстве случаев компании на УСН не платят налог на прибыль и налог на имущество.
Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).
При этом в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» в соответствии с пунктом 4 статьи 346.12 Кодекса отражается величина доходов по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020 года.
По мнению финансового ведомства, налогоплательщики при возникновении данного положения должны перейти на общую систему налогообложения, УСН или ЕСХН. Воспользоваться правом перехода на УСН плательщик налога может только в начале следующего года в соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ (письма Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/5963, от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).
Пошаговая инструкция о том, как перейти с ЕНВД на УСН, а также порядок, условия и критерии смены режима налогообложения.
Перед налогоплательщиками встает вопрос — как учитывать переходящие доходы и расходы. Налоговый кодекс не на все вопросы дает ответы. Налоговая служба представила разъяснения по вопросу учета доходов от реализации товаров, работ, услуг в переходный период.
Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК.
Для юридических лиц установлены дополнительные ограничения:
- доходы за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн руб. ;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
- доля участия других компаний не более 25%, за исключением общественных организаций инвалидов, НКО, потребкооперации, компаний, учрежденных бюджетными и автономными научными организациями для использования интеллектуальной собственности;
- отсутствие филиалов.
Основные средства и НМА, приобретенные и оплаченные до перехода на УСН, принимаются к учету по остаточной стоимости.
Как перейти с ЕНВД на УСН
В ближайшее время каждому «вмененщику» придется решить, на какой налоговой системе работать в 2021 году.
При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС. Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.
Общая система налогообложения — это самый обременительный режим для организаций и ИП, не предусматривающий каких-либо льгот и послаблений.
Законопроект, переносящий дату, был принят Госдумой в третьем чтении. Теперь у бывших вмененщиков есть еще два месяца, чтобы принять решение.
Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.
Переход на упрощенку необязателен. Но если у предпринимателей есть возможность выбора из нескольких режимов налогообложения (это УСН, ПСН, НПД и ЕСХН), то у организаций вариантов меньше — только УСН и ЕСХН. О возможности применения этих режимов налогообложения бывшими вмененщиками мы расскажем в отдельных статьях.
До 2021 года некоторые сложности имеет переход на УСН, связанный с тем, что организация или индивидуальный предприниматель перестали подпадать под условия применения ЕНВД. Если у вас остались вопросы по переходу с ЕНВД на иные режимы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)
Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.
Сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года. Если не успеете, то ФНС автоматически переведет вас на ОСНО с 1 января 2021 года.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.
Поможем перейти с ЕНВД на УСН «под ключ»
Одной из возможных ситуаций является превышение физических показателей, прописанных в ст. 346.26 НК РФ. Фактически организация или ИП перестают быть плательщиками ЕНВД.
Дополнительно все плательщики УСН освобождаются от НДС, кроме случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента. Эльба» прошло менее трех месяцев\n\r\n\r\n\n\r\n\n\r\n\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\nКак перейти с ЕНВД на патент (ПСН) в 2021 году\r\n\r\n\nПатентная система налогообложения доступна только для ИП (см. «Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)»). Предприниматель покупает патент на период от месяца до года.