Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты УСН в 2021 году для ООО за 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году.
Календарь бухгалтера 2021 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции.
Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2021 году?
Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН. Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ.
Отличаются лишь сроки платежи упрощенного налога за год. Единый или минимальный налог за 2021 год организациям нужно заплатить до 31 марта 2022 года, а предпринимателям — не позднее 30 апреля 2022 года. Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки.
Системы налогообложения организаций
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты.
Главным изменением упрощенной системы налогообложения в 2021 году стали новые лимиты. Теперь для работы на этом налоговом режиме необходимо не превышать лимит в 150 млн. рублей и численность сотрудников до 100 человек. Но превышение этих лимитов по новым поправкам в закон не заставит налогоплательщиков сразу перейти в ОСНО.
Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.
На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.
Их продлили до 2023 года для только открывшихся ИП в производственной, социальной, научной деятельности и сфере бытовых услуг.
Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
- наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
- своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2021 года
Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.
Налоговые ставки при УСН дифференцируются в зависимости от выбранного режима и региональных особенностей. Так:
- по режиму «доходы» ставка составляет 6%. Регионы обладают правом снижения ставки до 1%;
- по режиму «доходы – расходы» ставка равна 15% с региональными вариациями снижения до 5%. При условии, что начисленный налог по результатам годовых доходов составил менее чем один процент, округление идет в сторону увеличения, а значит, сумма налога составит 1 процент.
Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.
Переход на УСН (при соблюдении вышеперечисленных условий) возможен при подаче соответствующего уведомления о переходе при условии, что доход субъекта предпринимательской деятельности за 9 последних месяцев будет не выше 112 500 000 рублей.
При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.
Для применения УСН его размер составляет 1,032. В 2021 году на этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн рублей и 150 млн рублей.
Вновь зарегистрированные граждане также попадают под эту льготу. Если предприниматель когда-то закрыл ИП и потом вновь открыл его после принятия закона о налоговых каникулах в его регионе, он вправе получить на нулевую ставку по налогам.
Для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет. ИП на любой системе налогообложения должен проверить, принят ли в его регионе закон о налоговых каникулах. Регионы могут отменять и устанавливать льготу по своему усмотрению. Например, в Татарстане такой закон не действует.
Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности и размера доходов. С 2021 года лимиты увеличили, позволяя большему количеству ИП и организаций перейти на «упрощенку».
Основные изменения коснулись земельного и транспортного налогов. До 2021 года сроки уплаты этих взносов устанавливали местные власти. С 1 января 2021 года начал действовать единый срок платежа по транспортному и земельному налогам. Дата уплаты теперь не зависит от региона.
В обязанности организаций и ИП, применяющих УСН, в числе прочего входят предоставление декларации по налогу при УСН, а также уплата самого налога и авансовых платежей по нему.
Что же касается представления УСН-декларации за 2021 год, то организациям ее нужно будет представить не позднее 31.03.2022, а ИП — не позднее 03.05.2022 (30 апреля — суббота). Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
При перечислении авансовых платежей ИП или ООО может зачесть сумму заплаченных в ПФРФ взносов, причем при отсутствии работников, зачет разрешается производить в полном объеме, а при наличии сотрудников, только в размере 50% от суммы всех отчислений.
Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ».
Как определить доходы и расходы на УСН
Упрощенная система как один из существующих режимов налогообложения может применяться субъектами предпринимательской деятельности при условии наличия критериев допустимости, к которым относятся:
- наличие наемных сотрудников в количестве не более 100 человек;
- доходность и остаточная стоимость не более 150 000 000/год рублей;
- долевое участие других субъектов предпринимательской деятельности – не более 25%;
- отсутствие филиалов.
Шаг 3. Упрощенцы на базе «доходы» имеют право применить налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников, а также больничных, которые оплачены работодателем.
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года.
Особенности уплаты налога на прибыль
Авансовые платежи исчисляются налогоплательщиками УСН самостоятельно, по итогам каждого отчетного периода, исходя из налоговой базы и ставки по налогу в зависимости от выбранного объекта налогообложения и уплачиваются по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф в размере 20 % или 40 % от неуплаченной суммы.
При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
Если 25 число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на ближайший следующий рабочий день.
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Чтобы перейти на УСН с 2021 года, подать уведомление нужно было до 31 декабря 2020. Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах. При представлении налоговой декларации по УСН по итогам налогового периода (календарного года), авансовые платежи учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму налога к уплате.