Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли платить аванс фиксированной суммой в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Следите за изменениями по закупкам с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте сообщения о новостях и поправках сразу, как они появляются в системе. А пояснения экспертов и сравнение редакций НПА помогут понять запутанные формулировки и разобраться в новых правилах. Попробуйте бесплатно!
Если премия выплачивается за достижение определенных показателей, ее целесообразно выдавать при окончательном расчете за месяц.
При расчете аванса пропорционально отработанному времени у бухгалтера могут возникнуть проблемы, если, к примеру, работник заболеет во второй половине месяца. НДФЛ следует удерживать при окончательном расчете с работником за месяц. Если вторую часть месяца сотрудник будет отсутствовать на работе, налог будет удерживать не с чего.
Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить
Если срок выплаты аванса или основной зарплаты выпадает на выходной, работодатель обязан рассчитаться с сотрудниками заранее, в последний перед этим рабочий день.
Из этой статьи вы узнаете, в какие сроки выплачивается аванс, в каком размере и в каком порядке его рассчитывать.
Однако имеется и ряд точек зрения, в соответствии с которыми эти две категории различаются между собой.
Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса.
Если компания установит фиксированную сумму аванса в рублях, придется платить аванс даже когда работник в отпуске, на больничном или отсутствует на работе по другим причинам.
Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам за месяц с учетом предоставления стандартных вычетов.
Согласно гражданскому законодательству предоплата по договору может быть выплачена исполнителю как в 100%-ном размере, так и частями (ст.487, 711, 781 ГК РФ). В зависимости от конкретной закупки размер аванса может составлять от 50 до 100 %.
НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам
Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал.
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений.
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Как правильно определить размер аванса?
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.
Локальные нормативные акты организации, где отражается размер, расчет и сроки выплат аванса: трудовой договор, коллективный договор, положение об оплате труда и т.д.
Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».
Локальные нормативные акты организации, где отражается размер, расчет и сроки выплат аванса: трудовой договор, коллективный договор, положение об оплате труда и т.д.
Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».
Корреспонденция счетов: Реализация товара комитента. Комиссионер не участвует в расчетах. Получение аванса в счет комиссионного вознаграждения, установленного в фиксированной сумме.
Нужно рассчитать аванс с учетом, что в рабочем месяце было всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
Советы заказчикам, как прописывать предварительную оплату в договоре по 44-ФЗ:
- Точно указывайте сумму предоплаты. Не используйте минимальные и максимальные интервалы при определении аванса.
- Не соотносите требования с целями применения аванса, если это не предусмотрено законодательством. Данные условия говорят о несоблюдении закона 44-ФЗ и являются основанием для возможного возбуждения материалов по ч.4.2 ст.7.30 КоАП. Об этом сообщается в Письме Казначейства № 07-04-05/09-319 от 19.05.2015 г., Решении ФАС по делу № К-67/15 от 28.01.2015 г.
- Если согласно контракту исполнитель должен выполнять работу этапами, то указывайте в документе авансирование в виде процента от каждого такого этапа. Так делать обязывает п.1 ч.13 ст.34 44-ФЗ.
При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты
Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц. Рассмотрим компенсации на предыдущем примере, если аванс перечислен 27.11.2021, то есть задержка составила 2 дня.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.
В качестве примеров таких сумм специалисты ведомства называют доплату за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы.
Такая выплата, предваряющая исполнение, бывает полной или частичной, полная предоплата — это выплата исполнителю всей суммы по договору до того, как он исполнит обязательства. Это понятие соответствует понятию стопроцентного авансирования.
Подпишитесь на рассылку, чтобы за несколько уроков узнать, как проверить нишу; подготовить все, что нужно для участия; правильно заполнить заявку и вести себя во время торгов.
Когда надо выплатить зарплату за первую половину месяца?
По ТК РФ не отражается нормативов размера аванса. До 14.10.2017 года действовало Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, определяющее размер аванса по соглашению организации с профсоюзом при заключении коллективного договора, а минимум – не ниже тарифной ставки отработанного времени по факту.
ТК РФ). Именно в этих документах перечисляются выплаты, которые относятся к заработной плате, а также определяются или конкретизируются правила их начисления.
Раньше минимальный размер предварительной оплаты составлял 30% от НМЦК, теперь минимальный порог этой суммы не может быть менее 50%.
Каждая выплата заработной платы (в том числе за первую половину месяца) должна производиться работодателем с учетом фактически отработанного работником времени (при повременной оплате труда) или выполненного объема работы (при сдельной оплате труда).
Как рассчитать аванс?
Таким образом, оплата аванса производится по тем значениям, которые прописаны в государственном или муниципальном контракте. Если контракт заключен в 2020 году и в нем указан аванс в размере 50%, то заказчик обязан оплатить такое финансирование.
В связи с тем, что до конца 2021 года требование о 30% авансировании временно приостановлены, заказчики вправе оплачивать тот аванс, который оговорен в госконтракте. Если стороны заключили соглашение с авансированием в 50%, заказчик переводит такую предоплату. Но срок действия послаблений ограничен. В 2022 году возможность увеличенного авансирования не предусмотрена.
Работодатель не может платить зарплату только раз в месяц, даже если сам сотрудник не против. Трудовой кодекс обязывает делать это минимум 2 раза. Первую часть выдают за первую половину месяца, а вторая часть – это окончательный расчет за месяц.
Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).
Это стало плюсом для поставщиков, так как многие из них при поиске закупок ориентируются на этот критерий. В связи с коронавирусом продажи мелкого и среднего бизнеса значительно просели, а выиграть контракт и еще до начала его исполнения получить деньги – хорошая поддержка со стороны государства. Сейчас даже не у всех бизнесменов есть деньги, чтобы начать какой-то проект.
Может ли работодатель выплачивать аванс в 2020 году фиксированной суммой, например, 3000 руб. для рабочих и 5000 руб. для служащих и ИТР?
Расчетный листок обязательно выписывается работнику и в нем отражаются все начисления и удержания. Но при начислении аванса – только размер аванса, т.к. из аванса удержаний нет. Организация вправе разработать форму расчетного листка самостоятельно, но с обязательным отражением всех начислений и удержаний.