Ставка налога на коммерческую недвижимость 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на коммерческую недвижимость 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 27.11.2020) «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 06.11.2019) «О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 23.08.2018) «Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий»

Рассчитать налог на коммерческую недвижимость 2021 году

Ставка, а соответственно и размер налога на доходы зависит от того, сдаете вы объект недвижимости как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или как организация. Рассмотрим различия в налогообложении и ставках налога. И определим, как лучше оформить помещение в собственность, чтобы налог на доходы был минимальным.

Сдача помещения в аренду от физического лица и уплата НДФЛ

При сдаче в аренду объекта недвижимости как физическое лицо, вы должны заплатить в бюджет 13 % от полученного дохода (НДФЛ). При этом если ваши доходы превысят 5 000 000 рублей в год, то с дохода свыше 5 миллионов вы должны заплатить 15 %. Прогрессивная шкала расчета НДФЛ начала действовать с 1 января 2021 года, в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Если в стоимость аренды не включены коммунальные платежи, и арендатор оплачивает их дополнительно, то от суммы полученной в счет компенсации коммунальных платежей вы также платите 13 %. Исключение – платежи арендатора по счетчикам. Они относятся к деятельности арендатора и НДФЛ не облагаются.

Преимуществом сдачи помещения от физического лица является возможность получить налоговый вычет по НДФЛ на величину 13 % от расходов на:

— Медицинские услуги;

— Образование;

— Покупку недвижимости (1 раз и не более чем от суммы 2 000 000 рублей);

— Средств, вложенных на индивидуальный инвестиционный счет.

Пример расчета НДФЛ.

Вы сдаете в аренду торговое помещение, площадью 60 квадратных метров за 100 000 рублей в месяц. Арендатор дополнительно оплачивает все коммунальные платежи, которые составляют 4 000 рублей в месяц, а также возмещает расходы на электроэнергию и воду по счетчикам.

Сдавать недвижимость в аренду от физического лица и платить НДФЛ целесообразно только в том случае, когда вы сдаёте небольшой офис или квартиру. И доходы от аренды не существенно больше, а может быть и меньше, чем расходы по категориям на которые можно применить налоговый вычет.

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

На ПСН вы также платите 6% от доходов, но не фактически полученных вами, а из расчета средних значений. Сумма патента зависит от региона, города и площади коммерческого помещения.

Важно, что с 1 января 2021 года плательщики налога по ПСН могут уменьшать сумму налога на величину уплаченных страховых взносов, также как плательщики УСН.

Соответственно этот вариант налогообложения выгодно применять, когда ставка аренды по вашему помещению выше средних значений по рынку.

Узнать стоимость патента по вашему помещению поможет сервис на сайте ФНС. Укажите регион, город, выберете вид деятельности «сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков», а также укажите площадь помещения.

Налог на профессиональный доход (НПД) — налоговый режим для самозанятых граждан, который действует с 2019 года. Планируется его действие до 2029 года. Действует он во всех субъектах РФ.

Ставки налогов по НПД составляют:

• 4 %, если вы сдаете помещение физическому лицу.
• 6 %, если вы сдаете помещение юридическому лицу или ИП.

Чтобы использовать эту систему налогообложения ваш доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

При уплате НПД вы освобождаетесь от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Соответственно будущих пенсионные выплат у вас не будет.

В 2021 году действует налоговый вычет для плательщиков НПД в размере 10 000 рублей в месяц, который уменьшает налоговую ставку по доходам от физических лиц до 3%, а по доходам от юридических лиц и ИП до 4%.

Для нашего примера налог НПД, если мы сдаем помещение юридическому лицу или ИП получается:

1 248 000 x 4% = 49 920 рублей в год.

Налог на имущество для юридических лиц в 2021 году

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации¹.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
• Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
• Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
• В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

• Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
• Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
• Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
• В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
• Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»². Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Налогоплательщикам остается посоветовать лишь одно: внимательно отнеситесь ко всем объектам организации, принятым на учет в качестве движимого имущества. Необходимо учитывать, что анкерное крепление или возможность сборки/разборки вещи не являются гарантией ее движимого характера. Оцените, насколько автономным является каждый принятый на учет объект, насколько сильно он задействован в глобальных технологических процессах предприятия, в каких местах и как он крепится к другому оборудованию или объекту, какие объекты он соединяет – движимые или недвижимые.

Во избежание ошибок при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого производственным компаниям может быть рекомендовано на основе полномасштабного анализа судебной практики разработать для своих сотрудников методические рекомендации по такой квалификации. Нужно будет подробно описать правила и руководящие принципы, которые следует использовать персоналу при квалификации вновь приобретаемого объекта основных средств и постановке его на бухгалтерский учет. Такие меры помогут нивелировать часть претензий налоговых органов в отношении объектов основных средств, по которым налог на имущество исчислять и уплачивать не планируется.

---

¹ Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

² Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

На федеральном уровне порядок налогообложения владельцев коммерческой недвижимости регулируется статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. Для Москвы, как и для любого другого субекта, есть свои нюансы. Тут ориентируются на Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» и Постановление Правительства Москвы от 14 мая 2014 года № 257-ПП «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения». Однако последний документ предусматривал постепенное введение изменений в порядок налогообложения и планомерное увеличение размера ставки. Кроме того, 2020 год внес некоторые, пусть и не кардинальные, изменения. Чтобы понять, что именно произолшо и что ожидает нас сейчас, рассмотрим суть этих поправок.

С 1 января 2020 года вступил в силу новый Федеральный закон под номером 325. Из-за этого Налоговый кодекс претерпел довольно значительные изменения, поэтому, даже если до этого вы имели представление о порядке налогообложения для владельцев коммерческой недвижимости, стоит обновить знания.

Прежде, чем приступить к обсуждению нововведений, стоит понять, в чем вообще заключается путаница с налогами на этот вид помещений. Во-первых, налоги на коммерческую недвижимость — это региональные платежи, поэтому порядок налогообложения (механизм расчета, сроки выплаты) определяется местным законодательством, однако, естественно, существуют и положения, общие для всей страны. До вступления в силу нового закона сумма налога исчислялась либо исходя из среднегодовой, либо (в некоторых регионах) исходя из кадастровой стоимости. Последний вариант в ряде областей долгое время считался нововведением и возникали споры вокруг того, когда же он может применяться. В основном кадастровой стоимостью руководствовались владельцы определенных типов объектов — располагающихся в торговых центрах и административных помещениях, площадью превышающих три тысячи квадратных метров; размещающие заведения общепита с площадью зала более ста пятидесяти квадратных метров и офисные помещения. Теперь же список существенно расширился, но путаница осталась. До сих пор региональные власти ежегодно утверждали списки объектов, ставка по которым высчитывается от кадастровой стоимости, — при том, что Министерство Финансов намерено в дальнейшем утвердить единые для всех субъектов правила.

В подавляющем большинстве случаев такой способ расчета увеличивает налог, поэтому, изначально внося изменения в законодательство, правительство планировало организовать постепенное повышение ставки.

Мы будем рассматривать, как с этим обстоит дело в Москве и Московской области. Указанную систему начали внедрять в 2014 году. До этого по общему правилу ставку исчисляли, ориентируясь на среднегодовую стоимость объекта. После изменений большинству владельцев пришлось рассчитывать величину налога исходя из кадастровой стоимости (поскольку теперь применяется только эта система, если кадастровая стоимость определена). Налог незначительно увеличивался с каждым годом, начиная с 2014-го. По плану постепенного повышения ставки с 2020 года она должна была составить 1,7 %, с 2021 года — 1,8 %, с 2022 года — 1,9 %, чтобы в итоге в 2023 году достигнуть максимального значения в 2 % (Налоговый кодекс РФ запрещает взимать налог выше 2 % от кадастровой стоимости). Заметим, что некоторые субъекты федерации достигли максимально установленного значения еще до 2019 года. Москве в этом плане на первый взгляд повезло больше, но, учитывая жесткий конкурентный рынок и городские цены, эта «мягкая» экономическая политика более, чем обоснованна.

К чему этот исторический экскурс? Чтобы понять, где представлены устаревшие сведения, а где актуальные — ведь, как мы видим, величина налоговой ставки определена на несколько лет вперед. 2020 год, тем не менее, внес свои коррективы в эти жесткие планы. Из-за пандемии коронавируса и последовавшего в результате экономического кризиса многие организации и органы власти выступили с предложениями снизить или вовсе отменить налог на коммерческую недвижимость. Пока что наиболее многообещающее из этих предложений находится на рассмотрении — это послабления для торговых и бизнес-центров, опускающие ставку до 0 %, содержащиеся в перечне мероприятий Совета Федерации по совершенствованию законодательства в связи с мерами по функционированию экономики и социальной сферы в новых условиях. Однако есть и уже обещанные меры. Так, еще в апреле мэр Москвы пообещал объектам торговли, питания, бытовых услуг и гостиницам 50 %-ную компенсацию налога на имущество и земельных платежей за II квартал. Помимо этого, город выделил более 15 млрд. руб. на поддержку собственников коммерческой недвижимости, снижающих из-за пандемии арендную ставку. Эти средства призваны компенсировать налоги на имущество и земельные платежи. Правда, эта мера с довольно жесткими условиями. Она сможем помочь только тем арендодателям, кто отчаянно хочет удержать съемщиков и готов идти на существенные уступки: для получения гранта необходимо снизить арендную плату на двукратный размер компенсации, но не менее, чем на половину от первоначальной ставки. И, конечно, сроки уплаты множества платежей продлены до 31 декабря 2020 года.

Безусловно, хорошо, что такой тяжелый период принес хоть какие-то отсрочки и послабления, но, как вы видите, увы, эти меры распространяются далеко не на всех собственников коммерческой недвижимости.

Во-первых, вам нужно выяснить, находится ли ваше помещение в списке объектов, соответствующих критериям налогообложения от кадастровой стоимости. Сделать это можно на официальном сайте мэра Москвы (или интересующего вас субъекта Федерации) в соответствующем разделе. Там же вы можете найти другую полезную информацию о ставках и льготах. Теоретически можно даже выразить свое несогласие с включением здания в перечень.

После того, как вы определились с этим пунктом, ход ваших действий зависит от того, физическое вы или юридическое лицо. Если вы намерены извлекать из объекта прибыль, что логично при приобретении коммерческой недвижимости, вам в любом случае придется оплачивать налоги как юридическому лицу (а налоги для юридических лиц, как мы помним, всегда выше. Хотя ИП по закону рассматривается как физическое лицо, в данном случае налог на имущество будет рассчитываться по схеме, применяемой для юридических лиц, даже при упрощенной система налогообложения.

Исчисляется он умножением налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая база в Москве на данный момент определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговая ставка в текущем году составляет 1,7 %. Для ряда организаций и объектов действуют льготы. Федеральные налоговые льготы отображены в Главе 30 Налогового кодекса РФ, а региональные (в нашем случае московские) — в статье 4, 4.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций».

Налоговым периодом считается календарный год, а отчетными периодами — I, II и III кварталы. В течение года необходимо исчислять авансовые платежи, составляющие одну четвертую кадастровой стоимости имущества, помноженную на налоговую ставку. Их нужно уплатить в бюджет не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода. По итогам года оплачивается налог за вычетом авансовых платежей, внесенных в течение года. Он должен быть уплачен не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае, когда вы продаете или покупаете недвижимость, сумма налога рассчитывается исходя из коэффициента времени владения (отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде). «Водоразделом» в отношении календарного месяца считается 15 число: он считается или не считается в зависимости от того, произошла сделка до или после.

Налоги на коммерческую недвижимость. Как не платить налог на имущество

H = (KC – B) × D× НC, где

• KC — цена объекта по кадастру;
• B — вычет имущественный;
• D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
• КД — коэфф. дефлятор;
• НC — налоговая ставка.

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

• инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
• получатели пенсий по старости;
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
• обладатели ордена Славы трех степеней;
• ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы:

• объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
• если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

---

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

Сумма налога без учета льгот в Москве рассчитывается по формуле:

налог = кадастровая стоимость недвижимости х 1,6%

Базовая ставка налога на имущество физических лиц за 2018 год по коммерческим объектам равна 1,5% от кадастровой стоимости. Напомню, что этот порядок налогообложения распространяется и на апартаменты, и на машино-места, расположенные в таких зданиях и сооружениях. А вот если недвижимость стоит более 300 млн рублей, ставка налога выше – 2%.

Есть в Москве льготы и для граждан, владеющих нежилой недвижимостью. Но они не распространяются на физических лиц, которые используют свою недвижимость в предпринимательских целях, то есть для извлечения прибыли.

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговый орган и направляет уведомление собственнику до 1 ноября текущего года. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года.

Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:

• квартира, комната в коммуналке, общежитии;
• частный дом;
• строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
• недостроенные сооружения;
• гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
• доли в вышеуказанных объектах.

Упрощенная формула расчета выглядит так:

Н = (Б-НВ)*Д*С.

Н – непосредственно налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта);
Д – доля владения;
С – ставка.

Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:

• 50 кв. метров для частных домов;
• 20 кв. метров для квартир;
• 10 кв. метров для комнат.

При владении помещением в долевой собственности, вычет применяется к общей кадастровой стоимости жилья. При этом налог начисляется каждому пропорционально его доле. Например, если брать вышеуказанный случай: дом 100 квадратов, два собственника, владеющие в равных долях, кадастровая стоимость – 1 млн.

В этом случае облагаемые налогом квадратные метры делятся пополам и умножаются на ставку. Так рассчитывается налог каждого собственника.

Налоги на коммерческую недвижимостью

Базовая налоговая ставка установлена Налоговым кодексом. Она может быть увеличена или уменьшена муниципалитетом.

Вид объекта	Ставка, %
Жилые дома, квартиры, их части, а также гаражи	0,1
Объекты «роскоши» с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб	2
Прочие недвижимые имущественные объекты	0,5

Калькулятор для расчета налога на имущество физлиц работает на официальном сайте ФНС. Для работы с ним понадобится кадастровый номер объекта.

С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2020 или 2021 году.

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке — дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход — 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

В России есть термин «минимальный срок владения недвижимым имуществом» в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Налог на недвижимость для физических лиц в 2021 году

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.

При продаже недвижимости, купленной после 01.01.2016 года, налог НДФЛ составит 13% от суммы договора купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог будет начислен на бОльшую стоимость. Узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог можно на сайте ЛИВЛА в разделе КАДАСТР.

К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру — 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.

Недвижимое имущество, которое принадлежит физическим и юридическим лицам, делится на две категории – личное и коммерческое. Под личное недвижимое имущество обычно попадают жилые помещения, гаражи для личного использования и другие типы зданий и помещений, которые не используются в коммерческой деятельности.

Коммерческим же считается помещение, которое предварительно выводится из жилого фонда. После этого его владелец использует его в коммерческих, а не личных целях, то есть для получения выгоды финансового или альтернативного плана.

Рамки, в которые можно вписать коммерческую недвижимость, довольно широкие – начиная от складов и заканчивая простыми квартирами. По сути, любое помещение, которое сдается в аренду, особенно с уплатой определенного денежного эквивалента, считается коммерческим:

• склад;
• кафе;
• офис;
• место общепита;
• торговый или развлекательный центр (часть помещения в том числе);
• квартиры;
• частные дома и т.д.

Налог на коммерческую недвижимость нужно уплачивать обязательно во всех ситуациях, когда она используется в финансовых целях. Коммерческая недвижимость бывает пяти типов:

• социальная;
• индустриальная;
• офисная;
• свободного использования;
• апартаменты.

Под социальную недвижимость попадают помещения общего использования, которые являются частью социальной жизни – библиотеки, аэропорты, бассейны и так далее. Далее идут помещения индустриального характера – склады, парковки, цеха, автомойки, СТО и так далее. С офисной недвижимостью все предельно просто – любое помещение, которое используется в качестве офиса, подпадает под этот пункт. Последними идут апартаменты. Апартаментами считаются жилые помещения, которые не выводятся из жилого фонда, но сдаются в аренду или внаем – частные дома и квартиры.

Вся эта недвижимость попадает под коммерческое налогообложение, которое отличается от личного. Система налогообложения таких помещений была немного другой до 2015 года, но после этого все изменилось.

Раньше начисление происходило путем вычисления средней стоимости за весь год, после чего проводилась уплата налогов. После 2015 года появилась привязка к кадастровой стоимости помещения. Основной задачей таких изменений в законодательстве было предотвращения сокрытия доходов и расходов физическими и юридическими лицами, которые связаны с коммерческой недвижимостью.

Кадастровая оценка охватывает:

• весь торговый комплекс и помещения, которые находятся в нем (не только помещение, которое является объектом налогообложения);
• недвижимость, которая принадлежит иностранцам, но находится на территории России;
• различные центры и здания административного характера;
• любые нежилые помещения, которые используются или могут быть использованы, как офис, торговая точка, здание общепита или для других типов обслуживания населения.

Для лиц, которые владеют коммерческой недвижимостью любого другого типа, система налогообложения не изменилась, и все еще зависит от балансовой стоимости, которая рассчитывается за весь год. В случае, если физическое лицо или организация имеют в своем владении разные типы зданий или помещений, все они будут облагаться налогами строго индивидуально. То же самое касается и льгот – общие льготы, которые сохранились, будут учитываться вместе со всеми зданиями, но есть и новые типы льгот, которые могут вас избавить от части налогов на имущество. Они касаются таких групп недвижимости:

• бюджетные учреждения и здания религиозного характера;
• ЖСК, ТСЖ;
• учреждения культурного направления;
• метрополитен;
• предприятия, на которых работают инвалиды (только при их наличии в штате организации);
• автомобильные компании;
• предприятия оборонительного характера (имеющие государственные контракты или связанные с ними).

Все эти группы помещений полностью освобождаются от уплаты налогов на недвижимость. Частичные льготы предоставляются всем типам недвижимости, которые задействованы в сферах науки, образования и медицины, даже если речь идет об исключительно частной коммерческой деятельности.

Налоговый кодекс РФ предусматривает льготы по налогу на имущество вплоть до полного освобождения от его уплаты для тех объектов, которые используются в конкретных видах деятельности. Определены и категории льготников: к ним относятся, например, общественные организации инвалидов, учреждения уголовно-исполнительной системы, резиденты особой экономической зоны и так далее.

Юрист юридической службы «Единый центр защиты» Артем Морозов разъяснил, что в Нижегородской области полностью освобождены от уплаты налогов следующие организации:

• FIFA и ее дочерние компании;
• национальные футбольные ассоциации (в частности, РФС);
• организационный комитет «Россия-2018» и его дочерние подразделения;
• производители медиаинформации FIFA;
• поставщики товаров, работ и услуг FIFA;
• профсоюзы;
• организации городского транспорта (наземного и подземного), а также организации, занимающиеся перевозками на канатных дорогах и фуникулерах;
• организации, занимающиеся оборонными заказами;
• организации почтовой связи и некоторые другие.

В отношении зданий, строений, сооружений, помещений налоговые вычеты не предусмотрены, а налоговые льготы применяются в том случае, если собственник объекта недвижимости применяет спецрежимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН), а объект при этом не входит в перечень объектов, определяемых в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, — проинформировали в региональном Управлении ФНС России.

Наталья Ненашева считает, что у организации есть два основных пути для снижения налога на коммерческую недвижимость. Прежде всего, компания может оспорить применение в расчетах кадастровой, а не остаточной стоимости. Для этого нужно доказать, что объект недвижимости должен облагаться по ст. 375 НК, а не по ст. 378.2 Налогового кодекса.

Если оспорить правомерность применения кадастровой стоимости не удастся, можно попробовать снизить ее величину, которая не должна превышать рыночную стоимость объекта. Для этого нужно подать заявление в комиссию при Росреестре о проверке правильности установления кадастровой стоимости. Если решение вас не устроит, его можно будет оспорить в суде.

управляющий партнер консалтинговой компании TOP LINE

Наталья Ненашева рекомендует сначала обратиться к профессиональному оценщику и провести экспертизу его заключения через оценочное СРО.

После этого нужно подать исковое заявление в суд, который назначит дополнительную экспертизу за счет истца, если разница стоимости по кадастру и оценке составляет более 5%. Вся процедура может занять до четырех месяцев. Если суд принят решение в пользу истца, то будет установлена новая кадастровая стоимость объекта недвижимости, — уточнила эксперт.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

Сейчас продажа коммерческой недвижимости без консультаций юриста является задачей практически невыполнимой. Все из-за особенностей законодательства, которое менялось на протяжении последних лет. При создании договора должен учитываться тип здания, его назначение, кадастровая оценка – все это влияет на ставку налога на недвижимость, а значит, и на расходы для обеих сторон сделки.

Если рассматривать сценарий для физических лиц, то им нужно сначала уплачивать НДФЛ, ставка которого определяется местными властями – обычно это 13% от суммы, которая уплачивается по договору купли-продажи, но она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости (часть нового законодательства).

Юридические лица могут снизить свои налоги через вычет. Для этого нужно документальное подтверждение расходов при продаже, после чего они могут быть вычтены из итоговой суммы, которая подпадает под налогообложение. Так можно спуститься ниже отметки в 70% от кадастровой оценки. Для иностранных резидентов налоговая ставка выше – 20% от сделки или ранее указанной кадастровой стоимости, причем в этом случае налоговый вычет применять нельзя.

С 2021 года был изменен только один критерий, определяющий необходимость расчета и уплаты налога с продажи. Все объекты, приобретенные с этого времени, должны быть во владении хозяина не меньше 5 лет. В этом случае платить налог с продажи не нужно.

Если недвижимость куплена до 2021 года, то налог не нужно платить от продажи помещений, которые в собственности больше 3 лет. В новых правилах есть исключения. Необходимо 3 лет владения, чтобы не платить налог:

• недвижимость получена как подарок;
• передана в наследство;
• была приватизирована.

Есть право использования налогового вычета. Его размер равен 250 тыс. рублей. Доход от продажи объекта является прибылью гражданина, поэтому для физических лиц применяется ставка НДФЛ – 13%. Если он не живет в России 183 дня в году и не получал за это время доходы, то считается нерезидентом. В этом случае ставка равна 30%.

Как легально уменьшить налог на недвижимое имущество? Согласно Налоговому кодексу РФ, льготы по налогу на имущество (вплоть до полного освобождения для объектов в конкретных видах деятельности) предусмотрены для общественных организаций инвалидов, учреждений уголовно-исполнительной системы, резидентов особых экономических зон и некоторых других категорий налогоплательщиков.

В некоторых регионах, как например в Нижегородской области, налоговые льготы применяются в том случае, если собственник объекта недвижимости применяет спецрежимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН), а объект налогообложения не входит в перечень объектов согласно пункта 7 статьи 378.2 НК РФ.

Чтобы снизить налог, в налоговой нужно оспорить применение в расчетах налога кадастровой, а не остаточной стоимости, чтобы объект недвижимости облагался не по ст. 378.2 Налогового кодекса, а по ст. 375.

Если это сделать не получится, то выходом может стать снижение величины кадастровой стоимости объекта (в случае если она превышает рыночную стоимость) — в комиссии при Росреестре или в суде. Если будет принято решение в вашу пользу, итогом станет новая кадастровая стоимость объекта коммерческой недвижимости.

• Земельный налог, налог на имущество и налог с продажи недвижимости
• Способы увода недвижимости. Договор купли-продажи
• Рыночная цена для определения налогооблагаемой базы
• Как самому рассчитать налог на недвижимость по-новому
• Сдача физлицом нежилого помещения в аренду и уплата НДС
• Как рассчитать эффективность инвестиций в недвижимость
• Расчет налога на коммерческую недвижимость и как снизить налог на имущество организаций
• Инвестиции в коммерческую недвижимость Саратова, интересное видео с канала Sergio Mioni в Youtube

Для раскрытия темы налогообложения коммерческой недвижимости необходимо сначала определиться с понятием коммерческой недвижимости. Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора, предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.

Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе.

Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время ( в 2021 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.

• Здания сетей общественного питания (от столовых и до баров).
• Торговые центры.
• Офисные помещения.
• Цехи производства.
• Складские помещения и т.д.

Также, коммерческая недвижимость делится на разные виды по своему назначению. Недвижимость бывает:

• Свободного назначения.
• Социальная (например, библиотека).
• Индустриальная (складские помещения).
• Предназначенная для сдачи в аренду.

Ответы о налоге на коммерческую недвижимость

• Еще одна группа новаций будет введена для налогоплательщиков с 2021 года:
• — будет отменена обязанность по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие налоговые периоды;
• — налоговые органы начнут направлять организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленной сумме транспортного и земельного налогов;
• — сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций станут едиными — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Остановимся подробнее на каждом новшестве.

С 2020 года установлен заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам. Заявление о предоставлении такой льготы налогоплательщик заполняет на основании документов, подтверждающих право на льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и подает в любой налоговый орган.

Форма заявления, порядок ее заполнения и формат представления заявления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

Если документы-основания, указанные в заявлении, у налоговой инспекции отсутствуют, она запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

Ответы на наиболее частые вопросы, касающиеся применения заявительного порядка предоставления налогоплательщикам-организациям льгот по транспортному и земельному налогам, приведены в Письме ФНС РФ от 10.12.2019 № БС-4-21/[email protected]

С 01.01.2021 изменяется дата уплаты транспортного и земельного налогов — ее перестанут устанавливать субъекты РФ и муниципальные образования. Налоги надо будет уплачивать до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. А авансовые платежи по указанным налогам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Начиная с 2021 года отменяется представление деклараций по транспортному и земельному налогам.

В течение 2021 года налоговые органы будут принимать декларации (в том числе уточненные) по транспортному и земельному налогам только за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненные декларации, если первоначально они были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

С 2021 года инспекции сами проинформируют организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах за прошедший период.

Всю необходимую информацию налоговая служба автоматически получит от регистрирующих органов (территориальные управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС РФ, органы гостехнадзора и т. п.).

Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, ему направят требование об уплате налога. Такая технология позволит налоговикам взаимодействовать только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчетности для остальных участников налоговых отношений[6].

Готовясь к вступлению в силу вышеперечисленных новаций, налогоплательщики-организации, имеющие объекты обложения транспортным и (или) земельным налогом, уже сейчас могут обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением по ним сверки сведений, содержащихся в ЕГРН. Для проведения этой процедуры целесообразно запросить в налоговом органе выписку из ЕГРН об автономном учреждении, где указываются все учтенные транспортные средства и земельные участки.

Такая выписка выдается бесплатно. Детали процедуры сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций раскрыты в Письме ФНС РФ от 16.01.2020 № БС-4-21/[email protected]

Если будут выявлены расхождения сведений, содержащихся в ЕГРН, и сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, целесообразно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка), транспортного средства. В сообщении надо указать сведения, в отношении которых выявлены расхождения, и по возможности приложить к нему документы-основания с характеристиками соответствующих объектов.

На официальном сайте Мэра Москвы опубликован предварительный перечень нежилых объектов, налог на имущество по которым в 2021 году будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости.

Окончательный перечень будет утвержден Правительством Москвы до 30 ноября 2020 года, сообщил министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Кирилл Пуртов.

В предварительный перечень включены торговые, офисные объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания. Цель публикации — заранее проинформировать владельцев объектов коммерческой недвижимости о соответствии принадлежащих им объектов критериям налогообложения от кадастровой стоимости, чтобы они смогли скорректировать сведения о своих объектах, если они неактуальны.

В предварительный перечень на 2021 год включено более 35 тысяч объектов коммерческой недвижимости совокупной площадью 95,9 млн кв. м. По сравнению с 2020 годом число объектов в перечне выросло на 9,3 процента — в основном за счет увеличения числа нежилых помещений и зданий, признанных торгово-офисными по результатам обследований Госинспекции по недвижимости.

В соответствии с Законом города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» в предварительный перечень включены объекты, соответствующие одному из следующих условий:

• нежилое здание расположено на земельном участке, который может быть использован под торговлю, офисы, бытовое обслуживание или общественное питание;
• нежилое здание площадью свыше 1 тыс. кв. м либо нежилое помещение в жилом доме (если совокупная площадь нежилых помещений превышает 3 тыс. кв. м) фактически используется не менее чем на 20 процентов общей площади для торговли, офисов, бытового обслуживания или общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости;
• нежилое здание либо нежилое помещение, расположенное на пешеходных зонах (список таких зон утвержден постановлением Правительства Москвы от 16.03.2016 № 78-ПП), фактически используется не менее чем на 20 процентов общей площади для размещения торговли, офисов, бытового обслуживания или общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости, либо имеет соответствующее назначение в документах технического учета.

Кирилл Пуртов напомнил, что в Москве с 2014 года начался перевод торгово-офисной недвижимости на налогообложение от кадастровой стоимости.

Максимальная ставка налога в размере 2 процентов, установленная федеральным законодательством, должна была начать действовать в Москве с 2019 года.

Однако в прошлом году переходный период был продлен еще на четыре года: ставка будет увеличиваться постепенно с 1,6 процента в 2019 году до 2 процентов в 2023 году.

Ознакомиться с объектами недвижимости, включенными в предварительный Перечень, можно на официальном сайте Мэра Москвы, воспользовавшись специальным сервисом.

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

1. Деловых и торговых центров.
2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

• 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
• 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
• 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

• Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.
• Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.
• Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Для физических лиц и ИП для оплаты налога на имущество установлен срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть платеж за 2018 год налогоплательщик обязан внести до 1 декабря 2019 года.

Юридические лица обязаны передавать информацию в следующие сроки:

• Ежеквартальный расчет – в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
• Декларация – до 1 апреля следующего за отчетным года с учетом переноса.

Некоторые регионы вводят иные сроки отчетности, поэтому необходимо уточнять даты передачи отчетности в зависимости от субъекта РФ.

При владении коммерческой недвижимостью, физические лица имеют право на льготные условия так же, как и владельцы жилой недвижимости. От оплаты, в соответствии со статьей 407 НК РФ, освобождаются:

1. Ветераны войны и участники боевых действий.
2. Пенсионеры, ветераны труда.
3. Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица.
4. Инвалиды детства.
5. Инвалиды I и II групп.

Следует учесть, что преференция в отношении физических лиц действует только на один объект недвижимости. Если гражданин, имеющий право на льготы, имеет в собственности два и более помещений, налог необходимо платить за второй и последующие. В этом случае имеет смысл выбрать объект с наибольшей величиной налога.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущество, так как они платят общий налог, заменяющий отдельные. Однако объекты недвижимости, внесенные в кадастровый перечень, подлежат налогообложению по налогу на имущество.

Ставки налога для физлиц и организаций заметно отличаются. Так, для граждан ставка, определяемая по инвентаризационной стоимости объекта, не должна превышать показатели, закрепленные на федеральном уровне:

• Если недвижимость оценивается не больше, чем в 300 000 руб., необходимо перечислять в бюджет 0,1%.
• За объекты стоимостью от 300 000 до 500 000 руб. уплачивается от 0,1 до 0,3%.
• Дорогостоящие помещения, цена которых начинается от полумиллиона рублей, облагаются налогом в размере от 0,3 до 2%.

Максимальная ставка налога на имущество организаций, предназначенное для целей коммерции, составляет 2,2%. Если расчет производится по кадастровой цене, предельная ставка не может превышать 2%

Порядок расчета в зависимости от ситуации может несколько отличаться. Так, в процессе подсчета по среднегодовой стоимости налоговая ставка умножается на среднюю цену имущества за отчетный период. Когда за основу берется кадастровая стоимость, налоговая ставка умножается на кадастровую цену, зафиксированную на 1 января отчетного периода.

Поскольку налог на недвижимость относится к региональным платежам, местные власти имеют право самостоятельно вводить льготы. Если привилегии предоставил муниципалитет, право на нее нужно периодически подтверждать. Если же соответствующая льгота указана на сайте ФНС РФ – в подтверждении нет необходимости.

Общий перечень объектов, которые на 100% освобождаются от налога во всех регионах, выглядит так:

1. Культурные и бюджетные учреждения.
2. Религиозные организации.
3. Метрополитен и автомобильные компании.
4. ЖСК и ТСЖ.
5. Компании, имеющие в штате инвалидов.
6. Оборонные предприятия.

Частичному освобождению от взимания налогов обычно подлежат объекты научной, медицинской, образовательной сферы.

В случае продажи коммерческого помещения налогообложению подлежит разница между кадастровой стоимостью и ценой реализации. Поэтому в процессе подготовки сделки нужно запросить выписку из ЕГРП. В этом документе всегда указывается кадастровая цена объекта. Стоимость, по которой предстоит продать недвижимость, стоит определять с учетом этого показателя.

Если коммерческое помещение реализует обычный гражданин, ему придется заплатить налог на доходы по стандартной ставке 13%. Соответственно, за основу будет приниматься разница между ценой реализации и кадастровой стоимостью. Юридические лица уплачивают налог на прибыль согласно поданной декларации по имущественному налогу

Похожие записи:

• Как расплатиться с долгами по квартире
• Штрафы ГИБДД 2021 проверить по номеру автомобиля Рязань
• На каком месяце уходят в декрет по закону в 2021 году