Штраф за непробитие чека для ООО 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за непробитие чека для ООО 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Ответственность за неприменение ККТ в 2021 году

2. Штрафы за нарушения при использовании ККТ увеличат с 2021 года

3. Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

4. С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам

5. За расчеты с физлицами по безналу без чека будет штраф

5.1. Штраф за неиспользование ККТ для предпринимателей

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Ответственность за неприменение ККТ в 2021 году

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/[email protected] При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Штрафы за нарушения при использовании ККТ увеличат с 2021 года

Кому нужно ставить кассовый аппарат?
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Маркировка одежды
Маркировка постельного белья и других видов текстиля

1. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.

2. МТС Касса сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернет-соединения, а при восстановлении сети, отправляет сохраненные данные в ОФД.

3. В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности. Например, признак расхода и возврат расхода в чеке для организаций, которые принимают товар и отдают за него деньги (ломбарды, пункты приема лома).

Признак маркировки в виде буквы М — при продаже маркированной продукции, при продаже табака код маркировки – тег 1162. Для тех кто работает по агентскому договору в чеке должен стоять признак агента.

4. Удобно настроена работа с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

узнать подробности

Для начала разберемся, кому же не стоит волноваться по поводу введения штрафов. В связи с поэтапным массовым переходом на онлайн-кассы, для некоторых категорий предпринимательской деятельности были предусмотрены отсрочки и принят мораторий на штрафные санкции за отсутствие кассового оборудования. Согласно вступившему в действие Федеральному закону № 129, последняя отсрочка дается только бизнесменам, которые осуществляют свою деятельность в одиночку. К примеру:

Специалисты, оказывающие услуги массажа, косметологические, услуги по перевозке, уход за животными, клининговые услуги и другое.
Специалисты, выполняющие некоторые виды работ: авторемонтные, строительно-монтажные работы, ремонт техники и оборудования, и прочее.
Люди, занимающиеся продажей товаров или продуктов собственного приготовления: самодельные украшения, аксессуары, кондитерские изделия, предметы декора и интерьера, и многое другое.

Если ваш бизнес подпадает под такую категорию, то у вас еще есть время подготовиться к нововведениям без лишней спешки.

Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

Рассмотри подробнее, какие штрафные санкции грозят предпринимателям в настоящем году, и что нужно делать, чтобы не оказаться в неприятном положении перед Налоговой службой.

Использование кассового оборудования и фиксирование доходов обязательно для предприятий. Если бизнесмен или предприятие отказываются выполнять данные требования и фиксировать свою выручку, налоговые службы имеют право наложить штрафные санкции:

Штраф за кассу ИП и должностным лицам составит до 50% от неучтенных продаж, при этом не меньше 10 000 рублей.
Предприятиям могут выписать штрафы до 100 % от всех неучтенных продаж, при этом не меньше 30 000 рублей.

В случае повторного нарушения требований по онлайн-кассам и не учете продаж на сумму более 1 млн рублей, на предприятие могут наложить следующие запреты:

Должностным лицам может грозить дисквалификация сроком до 2 лет.
Предпринимателям и организациям грозит запрет на деятельность сроком до 3 месяцев.

Давайте рассмотрим наложение штрафов на определенном примере. Розничная точка, торгующая товарами для животных, зарегистрированная как ООО, осуществляет продажу товаров без кассового оборудования. За все время была осуществлена продажа товаров на сумму 600 000 рублей. Во время проверки и выявлении нарушений налоговые органы могут наложить штрафные санкции на организацию за реализацию товаров без применения кассового оборудования в размере до 600 000 рублей. А также в случае не установки предприятием оборудования, в следующую проверку, на предприятие могут наложить запрет на деятельность в течение 3 месяцев. Штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы для ИП в таком случае составили бы до 300 000 рублей. В том числе штраф будет наложен, если касса имеется, но по каким-либо причинам не была использована при продаже.

Наличие номенклатуры (реквизиты товара) в чеке является обязательным условием в 2021 году. Начиная с февраля, данные требования коснулись бизнесменов всех областей, в том числе упрощенцев, а также тех, кто осуществляет деятельность на патенте и ЕСХН. Отныне все заведения при оказании услуг обязаны указывать в чеке точное наименование и стоимость.

Предприятия с малым списком предоставляемых товаров или услуг, имеют возможность ввода номенклатуры ручным способом, тем самым сэкономив, купив бюджетную кнопочную кассу. При ассортименте более ста наименований, такая касса вряд ли подойдет. Есть несколько решений данной проблемы: полная загрузка справочника до определенного времени или приобретение смарт-терминала. Второй способ удобен наличием облачного сервиса, который может вмещать несколько тысяч наименований.

Таким образом, на данный момент наличие номенклатуры в чеке является обязательным, а за ее отсутствие предполагается штраф в размере:

должностным лицам полагается от 1 500 до 3 000 рублей;
для организаций и предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей.

Квитанция без номенклатуры, выданная при покупке товара или услуги, является недействительной на данный момент.

Сотрудники любой организации в обязательном порядке предоставляют покупателю квитанцию об оплате за продукт: бумажную или в электронном варианте. Использование кассового аппарата удаленно разрешено согласно федеральному закону для следующих категорий:

сайты интернет-магазинов и приложения;
вендинги (торговые автоматы);
доставочные организации;
службы по ремонту, уборке и прочее;
жилищно-коммунальные хозяйства;
службы такси, автобусные и трамвайные парки.

Организации из данных категорий имеют право на предоставление потребителю ссылки на сайт с квитанцией, доступной для скачивания, а также другими разрешенными федеральным законом способами, взамен бумажного чека.

Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.

Штрафы за кассу в 2021 году также включают в себя нарушения кассовой дисциплины. Центробанк России регламентирует движение денежных средств в организациях. Именно поэтому за нарушения по регламентам предусмотрены наказания в виде административной ответственности. А именно, штрафы за превышение лимитов по кассе составят:

Должностным и частным лицам от 4 000 до 5 000 рублей.
Для организаций значительно больше – от 40 000 до 50 000 рублей.

Такие же наказания предусмотрены и за остальные нарушения кассовых дисциплин:

Трата наличных средств без определенной цели.
Оплата наличными средствами, превышающая лимит (сто тысяч рублей в 2021 году).
Неоприходование денежных средств.

Для избежание штрафных санкций за несоблюдение кассовой дисциплины, необходимо следовать следующим правилам:

1. Назначить работника, который будет отвечать за остаток средств в кассе.
2. Обеспечить сохранность денежных средств и документации. К примеру, использовать денежный ящик.
3. Определить максимальный допустимый остаток наличных в кассовом оборудовании. Это число нужно рассчитывать для каждого предприятия индивидуально, в зависимости от объема поступлений или выдачи налички. Лишние средства нужно внести на счет компании.
4. Отражать операции приходными и расходными ордерами.
5. Исключить нецелевые затраты доходных средств.

Запомните: административные наказания имеют определенный срок действия — до 2 месяцев максимально.

Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено несколько видов санкций за нарушение порядка работы с онлайн-кассами:

За неприменение контрольно-кассовой техники
Это самый распространенный штраф в нынешней практике. Он установлен в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Магазину придется заплатить от 75 до 100 процентов от суммы операции, но не меньше 30 тысяч рублей.

Налоговая выпишет такой штраф в двух случаях:

Если компания или предприниматель продолжают использовать кассовый аппарат старого образца без фискального накопителя, способного сохранять информацию обо всех выданных чеках и передавать ее в налоговую.
Если онлайн-касса зарегистрирована в ФНС, но по какой-либо причине магазин не выдает чеки покупателям.

Если после получения штрафа предприятие продолжит игнорировать требования законодательства, то ему грозит административное приостановление деятельности на срок до 3 месяцев.

За использование контрольно-кассовой техники с нарушением установленного порядка
Компанию в подобных случаях ждет предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
За невыдачу чеков покупателям
По закону чеки направляются клиентам в электронном виде или печатаются на бумажном носителе. За нарушение требований налоговики вынесут предупреждение либо оштрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
За нарушение порядка обмена информацией с налоговыми органами
Тем, кто предоставит необходимые документы или ответит на запрос налоговиков позже установленного законом срока, грозит предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.

С 1 января 2021 года федеральный закон № 54-ФЗ перестанет действовать, а правила работы с контрольно-кассовой техникой, которые изложены в нем, будут перенесены в Налоговый кодекс.

За неприменение контрольно-кассовой техники теперь придется заплатить всю сумму чека, но тоже не менее 30 тысяч рублей.
Сумма штрафа в 5 тысяч рублей больше не будет применяться, если компания использует ККТ с нарушением установленного порядка или предоставляет документы в ФНС с задержками.

Теперь штрафовать будут за регистрацию мнимых или притворных расчетов.

Мнимыми, согласно проекту, называют операции, которые были зарегистрированы только для вида. А целью притворных расчетов является маскировка других операций.

Индивидуальный предприниматель в таких случаях заплатит 50% от суммы чека, но не менее 50 тысяч рублей, а юридические лица — не менее 100 тысяч рублей.

Начиная с 2021 года, помимо появления новых штрафов и увеличения старых, налоговые инспекторы получат более широкие полномочия.

Появится возможность применить к нарушителям дополнительные меры ответственности:

приостановить операции по расчетному счету в банке,
ограничить доступ к сайту и социальным сетям компании,
приостановить деятельность стационарного торгового объекта.

Меры будут применяться к продавцам, которые игнорируют обязанность по фиксации расчетов через онлайн-кассы.

Да, есть законный способ в ряде случаев не платить штрафы: добровольно сообщить в Налоговую службу о нарушении. К заявлению необходимо приложить документы, которые будут подтверждать все обстоятельства конкретного случая.

Как заявляют, этого будет достаточно, чтобы на вашу компанию не наложили административный штраф.

При этом должны выполняться два условия:

Налоговая инспекция на момент подачи заявления не знала о факте нарушения.
Вы устранили его.

Подобная ситуация может возникнуть, даже если вы добропорядочный бизнесмен и ведете свое дело честно.

Например, в вашей торговой точке отключили электричество, а вы продали товар покупателю. В данном случае нужно просто пробить чек, направить в налоговую инспекцию заявление, указать в нем реквизиты чека и причины, почему продажу не зафиксировали по правилам.

С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам

Сначала нужно выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Найдите подходящую для вашего бизнеса модель. Для большого супермаркета нужна продвинутая POS-система, небольшому магазинчику или салону будет достаточно смарт-терминала или фискального регистратора. Если ваша деятельность связана с работой на выезде — например, это курьерская доставка, оказание услуг на дому или служба такси — тогда понадобится мобильный кассовый аппарат, способный автономно работать в течение долгого времени.

Устройство можно купить в специализированной компании, у оператора фискальных данных или взять у банка. Все решения имеют свои достоинства и недостатки, о которых мы писали в статье о выборе кассового аппарата.

После того, как кассовый аппарат куплен, нужно заключить договор на обработку и передачу фискальных данных. Этим занимаются специализированные организации, уполномоченные и аккредитованные налоговой службой. Таких операторов 18, выбрать можно абсолютно любого. Для заключения договора потребуется зарегистрироваться на сайте ОФД, заполнить анкету и оплатить счет. Стоимость услуг всех операторов одинакова — 3 тысячи рублей в год. Если ваш парк контрольно-кассовой техники насчитывает тысячи устройств, можно рассчитывать на серьезные скидки от ОФД. Сеть супермаркетов “Магнит” вообще зарегистрировалась в качестве оператора фискальных данных и теперь передает данные в ФНС через собственные серверы, да еще и подрабатывает на сторону.

Как и раньше, кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ФНС. Сделать это можно двумя способами — лично наведаться в налоговую или зарегистрировать кассу через интернет. Второй способ гораздо быстрее и удобнее, но требует наличия усиленной электронной подписи. В обоих случаях госпошлина не берется.

Регистрация через интернет делается в личном кабинете налогоплательщика. Для работы понадобятся:

марка и модель онлайн-кассы;
заводской номер;
договор с ОФД;
данные ИП или организации;
электронная подпись;
адрес установки и использования контрольно-кассовой техники.

При регистрации непосредственно в отделении налоговой нужно принести те же документы, да еще и захватить сам кассовый аппарат для осмотра. Правда, здесь можно сэкономить — электронная подпись в этом случае не понадобится, а стоит она около 1500 рублей.

После постановки на учет выдается карта регистрации и устройству присваивается индивидуальный регистрационный номер. Остался последний шаг — подключить сам кассовый аппарат к сети интернет.

Кассы подключаются к интернету двумя способами — по мобильной сети или проводной связи. Для первого варианта нужно заключить договор с мобильным оператором — они предлагают тарифы специально для онлайн-касс. Стоимость услуги от “Билайна” и “МТС” — 1160 рублей в год, “Мегафон” обойдется в 100 рублей в месяц. После этого кассовый аппарат готов к работе и можно не беспокоиться о том, что вам выпишут штраф.

Теперь нужно проинструктировать продавцов и кассиров о правилах работы с онлайн-кассами. Работники должны следить за отправкой документов в облачное хранилище, ежедневно закрывать смену и отправлять электронные чеки покупателям и клиентам. О любых сбоях в работе кассовых аппаратов нужно своевременно докладывать администратору или ответственному лицу.

Для оплаты существует множество способов. Начнем с классического — “Почта России” или отделение любого банка. Вы приходите с постановлением в офис, отдаете деньги и реквизиты оплаты в окошечко — и все готово.

Можно оплатить штраф через терминалы. Внимательно введите реквизиты счета в соответствующие поля, вставьте купюры и получите квитанцию.

За неприменение контрольно-кассовой техники Это самый распространенный штраф в нынешней практике. Он установлен в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Магазину придется заплатить от 75 до 100 процентов от суммы операции, но не меньше 30 тысяч рублей.

Налоговая выпишет такой штраф в двух случаях:

Если компания или предприниматель продолжают использовать кассовый аппарат старого образца без фискального накопителя, способного сохранять информацию обо всех выданных чеках и передавать ее в налоговую.
Если онлайн-касса зарегистрирована в ФНС, но по какой-либо причине магазин не выдает чеки покупателям.

По части 2 статьи 14.5 КоАП РФ штрафуют за продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг:

без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин;
с применением не соответствующей установленным требованиям контрольно-кассовой техники;
с нарушением порядка и условий регистрации и применения контрольно-кассовой техники, установленных законодательством РФ.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Кто должен применять онлайн-кассы, устанавливает Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ

За неприменение контрольно-кассовой техники теперь придется заплатить всю сумму чека, но тоже не менее 30 тысяч рублей.
Сумма штрафа в 5 тысяч рублей больше не будет применяться, если компания использует ККТ с нарушением установленного порядка или предоставляет документы в ФНС с задержками.

Теперь штрафовать будут за регистрацию мнимых или притворных расчетов.

За расчеты с физлицами по безналу без чека будет штраф

В каких случаях можно рассчитывать на освобождение от административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ, говорится в примечаниях к этой статье. Нужно, чтобы:

заявление в налоговую инспекцию о неприменении ККТ было добровольным и в письменной форме;
на момент его обращения налоговики не знали о совершенном административном правонарушении;
представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Третье требование предполагает готовить отдельный пакет документов по каждому нарушению. Это трудоемко и небыстро.

Поэтому законодатели придумали свести его к минимуму.

Госдума рассматривает законопроект № 818206-7 «О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (в части упрощения процедуры самостоятельного исправления допущенных налогоплательщиками ошибок в целях освобождения от административной ответственности).

После принятия поправки нарушителю будет достаточно направить в инспекцию чек коррекции на расчет, не зарегистрированный онлайн-ККТ.

Если вы формируете чек коррекции в отношении расчета, по которому не был пробит чек, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции укажите реквизиты «непробитого» расчета. В частности – дату расчета, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и др.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как формируют кассовый чек коррекции (БСО)

Появится возможность применить к нарушителям дополнительные меры ответственности:

приостановить операции по расчетному счету в банке,
ограничить доступ к сайту и социальным сетям компании,
приостановить деятельность стационарного торгового объекта.

Меры будут применяться к продавцам, которые игнорируют обязанность по фиксации расчетов через онлайн-кассы.

Если неприменение онлайн-кассы было совершено повторно, то часть 3 статьи 14.5 КоАП РФ разрешает:

дисквалификацию должностного лица на срок от 1 года до 2 лет;
приостановку деятельности юридического лица или фирмы предпринимателя на срок до 90 суток.

Наказание назначает суд. Факт повторного нарушения устанавливается в ходе проверки, а его повторность подтверждается ранее назначенными штрафами за аналогичное деяние.

В НК будут прописаны штрафы за расчет без фиксации. Кроме этого, штрафовать будут и за фиксацию расчетов, которых не было. Наказания предусмотрены и за другие нарушения.

Размер штрафов также меняется. Вот на этих изменениях мы и остановимся.

Во-первых, будут штрафовать за мнимый расчет и за притворный расчет. Раньше этого не было. Теперь за такое нарушение ИП придется заплатить штраф в размере 50% от суммы расчета, но не меньше 10000 рублей. У ООО минимальная сумма — 30000 рублей.

Во-вторых, штрафуют, если в чеке нет наименования маркированного товара или наименование указано в искаженном виде. Раньше такое действие не наказывалось, с 2021 года ИП за такое нарушение заплатит штраф в размере 50000 рублей. ООО — 100000 рублей.

В-третьих, меняются штрафы за расчет без фиксации. Они увеличиваются. С 2021 года ИП за такое нарушение будет оштрафован на сумму, равную 50% от величины расчета, но не меньше 10000 рублей. ООО придется заплатить штраф в размере всего расчета, но не меньше 30000 рублей.

В-четвертых, увеличиваются штрафы за фиксацию расчетов с нарушением требований. Если раньше величина штрафов для ИП начиналась с 1500 рублей, а для организаций с 5000, то сейчас ИП придется заплатить 3000 рублей, ООО — 10000 рублей.

В-пятых, увеличиваются начальные штрафы за непредоставление документов по запросу налоговой. Здесь также ИП придется платить штраф в размере 3000 рублей, а организации — 10000 рублей.

Без изменений остались штрафы за то, что вы не направили чек покупателю. За это нарушение ИП по-прежнему заплатит 2000 рублей, а организация — 10000 рублей.

Кроме штрафов, нарушения, связанные с неправильной фиксацией расчетов, грозят предпринимателям и ограничительными мерами. Да, налоговики имеют право в этих ситуациях ограничивать операции по вашим счетам; ограничивать доступ к сайтам, социальным сетям и блогам в интернете, через которые вы продаете свои товары или услуги. Также налоговики могут приостановить вашу торговлю в стационарных торговых объектах.

Невыдача кассового чека покупателю в 2021 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.

! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2021 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.

Пробить и выдать покупателю чек продавец обязан при реализации товаров, исполнении работ и услуг. При этом потребитель может расплачиваться:

наличными денежными средствами;
посредством электронных платежей;
с помощью банковской карты.

Последний вариант возможен через специально установленный у продавца банковский терминал (эквайринг). При игнорировании указанного правила нарушителя привлекут к административной ответственности.

Новшество последних лет – применение при расчете онлайн-кассы. Данные с этого устройства в режиме реального времени передаются в налоговые органы. Если чек покупателю был выбит неправильно, он имеет право пожаловаться на предприятие. Обращение осуществляется также в онлайн-режиме.

Преимущество такого аппарата – возможность принимать оплату даже ночью и в праздники, направляя при этом электронные чеки покупателям (пример: интернет-магазины).

Официально не применять контрольно-кассовый аппарат могут организации:

при продаже печатной продукции (газет и журналов);
обеспечивающие питание учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебного процесса;
продающие ценные бумаги;
производящие разносную торговлю товарами;
занимающиеся ремонтом обуви, изготовлением ключей;
принимающие у граждан стеклотару;
продающие мороженое в киосках, молоко, безалкогольные напитки, воду;
осуществляющие отправление религиозных обрядов;
библиотечной системы.

Полный перечень освобожденных от применения ККТ субъектов определен статьей 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О ККТ».

Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.

Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.

По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. Поэтому при рассмотрении административного дела представителю ООО необходимо помнить об этом, и если факт нарушения налицо, настаивать на применении именно данной формы ответственности.

Еще один способ попробовать избежать наказания – сослаться при обжаловании на статью 2.9 КоАП РФ. Ею предусмотрена возможность освобождения от ответственности при малозначительности совершенного проступка.

ООО, которому выписан штраф, должно оплатить указанную в постановлении сумму в течение 20 дней с момента его вступления в законную силу по требованию налогового органа. Если этого не сделать, то наступят такие последствия:

в течение двух месяцев налоговый орган примет решение о взыскании штрафа за счет денежных средств ООО;
если налоговый орган пропустит вышеназванный срок, то он имеет право обратиться с заявлением о взыскании санкции в суд.

Последнее действие возможно в течение полугода с момента истечения срока выплаты штрафа по требованию.

В случае недостаточности денежных средств для погашения санкции налоговый орган может вынести постановление о взыскании за счет имущества ООО и направить его на принудительное исполнение к судебным приставам.

Заплатить штраф возможно:

по реквизитам, указанным в постановлении, с расчетного счета ООО;
банковской картой – через терминалы, онлайн-банкинг.

Внимание! Новшество с 2021 года – возможность оплаты штрафа за ООО иным лицом. Подробно об этом в разъяснении ФНС на официальном сайте.

Информация о погашении штрафа поступает в специальную систему государственных и муниципальных платежей.

Материал в тему: Как произвести оплату по QR-коду в Сбербанке.

Меры ответственности для представителей бизнеса устанавливаются КоАП. Ключевой фактор, влияющий на размер санкций, – суммарная выручка за период неприменения онлайн-ККМ.

Штраф за неиспользование ККТ для предпринимателей

Санкции за неприменение онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей установлены в следующих размерах:

В случае продолжения работы без использования онлайн-касс по истечению установленного законом срока ИП обязан уплатить от 25 до 50 % от совокупной выручки. Минимальная сумма санкций – 10 000 руб.
При выявлении повторных нарушений (если сумма дохода составляет более 1 000 000 руб.) предпринимателю грозит приостановление основной деятельности сроком от 1 до 2 лет.

Пример. Согласно нормам Федерального закона, предприниматель А.С. Петрова была обязана установить онлайн-ККМ в принадлежащем ей продуктовом магазине, однако воздержалась от выполнения требований. За время работы без современной ККТ предприниматель получила выручку в размере 700 000 руб. Размер штрафа к уплате в данном случае составит от 175 000 до 350 000 руб.

За неиспользование аппаратов санкции предусмотрены не только для ИП, но и для организаций. Точный размер штрафа, как и в предыдущем случае, варьируется в зависимости от полученной выручки:

В случае выявления первичного нарушения ООО – размер санкций составляет от 75 до 100 % выручки. Минимальное значение – 30 000 руб.
При выявлении повторных нарушений (при условии, что совокупный размер выручки превысил 1 000 000 руб.) – ИФНС вправе приостановить деятельность организации до 90 суток.

КоАП устанавливает и другие виды санкций – например, в случае использования онлайн-ККМ, не соответствующих требованиям закона (ненадлежащая регистрация или использование неподходящего фискального накопителя). В случае выявления нарушений ИФНС может вынести предпринимателю устное предупреждение или же выписать штраф – от 1 500 до 3 000 руб. Если электронный или бумажный чек не буде выдан покупателю, ИП грозит предупреждение или санкции в размере 2 000 руб.

ФЗ-54 устанавливает перечень видов коммерческой деятельности, при осуществлении которой не требуется использование онлайн-ККТ. Так, от обязательного приобретения ККМ и штрафных санкций освобождаются:

бизнесмены, основным видом деятельности которых является реализация печатной продукции или разносная торговля (в том числе, на ярмарках, в выставочных комплексах, за исключением магазинов, палаток);
юридические лица, торгующие ценными бумагами;
ИП и ЮЛ, обеспечивающие питание сотрудников и учащихся образовательных организаций;
предприниматели, осуществляющие торговлю разливными напитками и мороженым через киоски, торговлю овощами (в том числе – сезонным ассортиментом), молоком, растительным маслом, квасом;
компании, занимающиеся покраской и ремонтом обуви, ключей и иной металлической галантереи;
ИП и ЮЛ, реализующие художественные изделия и изделия народного промысла.

Кроме того, ККТ не применяется при предоставлении услуг носильщиков на Ж/Д вокзалах, присмотре и уходе за инвалидами, пожилыми людьми, детьми и больными, сдаче объектов недвижимого имущества (в том числе – машиномест) в аренду.

Вышеуказанные категории налогоплательщиков вправе не приобретать онлайн-ККМ нового образца, если соблюдаются следующие условия:

Общий размер торговой площади составляет не более 150 квадратных метров.
При выполнении работ не используется труд наемных сотрудников.
Бизнесмен не осуществляет реализацию товаров, отнесенных к подакцизным (спиртосодержащая, алкогольная продукция, табак, этиловый спирт и др.).

Обратите внимание: согласно Федеральному закону, не могут быть оштрафованы за неприменение онлайн-касс владельцы аптечных пунктов, расположенных в сельских местностях. Если индивидуальный предприниматель осуществляет любой их видов деятельности в труднодоступных районах (обязательное условие – численность населенного – не более 10 000 человек), он может не устанавливать кассу нового образца, однако обязуется выписать чек по требованию покупателя.

Важно: если при работе онлайн-кассы произошел сбой, возникновения проблем с налоговой службой можно избежать. Для этого достаточно устранить проблему и самостоятельно сформировать чек коррекции, указав все неучтенные суммы.

Новая редакция ФЗ определяет, что бизнесмены вправе избежать наказания и добровольно сообщить о правонарушении до его выявления. При этом необходимо соблюсти два условия: на дату обращения ИФНС не должна располагать информацией о факте нарушения, ИП или ЮЛ должно предоставить подтверждающие документы.

В случае, когда ООО или ИП не успели проинформировать ИФНС о факте правонарушения и оно было выявлено сотрудниками инспекции в ходе проведенных проверок, наказание устанавливается в виде 1/3 от размера минимального штрафа. Обязательное условие – исправление и устранение правонарушений.

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

Кроме ответственности за неприменение ККТ, штрафы могут последовать за следующие виды правонарушений:

1. Использование техники, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. За данный вид нарушения налагаются взыскания по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

2. Непредставление сведений и документов по запросам налоговиков либо их подача с нарушением сроков наказывается по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

3. Невыдача клиенту кассового чека грозит привлечением к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Причем согласно ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ, наложение санкций не освобождает пользователей ККТ от исполнения обязанностей, которые они нарушили.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области применения кассовой техники составляет один год. Его отсчет начинается от даты совершения нарушения. Если правонарушение длящееся — с момента его выявления проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Длящимся правонарушением считается продолжительное, систематическое нарушение правил использования ККТ. Данный вывод следует из пункта 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ».

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.