Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Маркетинговые услуги облагаются НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДС — налог на добавленную стоимость. Это значит, что этим налогом облагается только разница между выручкой от продажи и затратами на покупку или производство товара.
Если услуга оказана на территории иностранного государства, то в соответствии с налоговым режимом этой территории, покупатель должен будет уплатить НДС с перечисляемой исполнителю суммы.
Произошла ошибка при отправке письма
В письме от 22.11.2019 № 03-07-08/90436 ведомство напоминает, что порядок определения места реализации работ (услуг) для целей НДС установлен статьей 148 НК РФ.
В случае оказания иностранной организацией маркетинговых услуг российской организации НДС уплачивается российским заказчиком — налоговым агентом.
Такие поправки внесены в ст. 161 и 174.2 НК РФ Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Неприятная особенность компаний IT-сектора заключается в том, что им не на что уменьшать НДС. Поэтому субсидирование отрасли в обмен на отмену освобождения от НДС может повлечь забюрокрачивание и появление непрозрачных схем помощи.
О месте реализации услуг и работ.
Согласно Налоговому кодексу (НК), от НДС освобождены операции по передаче исключительных прав в рамках лицензионного договора. При этом самого понятия «лицензионный договор» в НК нет. В случае же если договором подряда на разработку ПО предусмотрено выполнение исполнителем определенного вида работ, а не передача исключительных прав, льгота по НДС не применяется.
Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ.
Иностранным клиентам, которые продают электронные услуги на территории России, мы предлагаем воспользоваться нашим сервисом «НДС – электронные услуги».
НДС при маркетинговых услугах. Стоимость маркетинговых услуг
В связи с этим маркетинговые услуги и услуги по организации выставки на территории иностранного государства с целью рекламирования товаров (работ, услуг), оказываемые иностранными фирмами российской организации, являются объектом обложения НДС в России.
При этом к деятельности такого типа можно отнести и эксплуатационное (коммунальное) обслуживание сдаваемых в аренду помещений на условиях, указанных выше, если такой вид услуг указан в договоре аренды (постановление ФАС Московского округа от 22.04.2010 № КА-А40/2596-10).
Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье.
Образовательные услуги некоммерческих организаций. Что касается оказания дополнительных образовательных услуг, указанных в лицензии, то подробное разъяснение о применении освобождения от налогообложения содержится в письме Минфина от 24.06.2014 № 03-07-Р3-30162.
Отдел рекламы
Выписка из реестра иностранных компаний не подлежит легализации (апостилированию) в случае направления заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России.
Следовательно, индивидуальный предприниматель вправе исчислить НДС в Республике Беларусь при реализации литовскому заказчику консультационных и маркетинговых услуг.
Магазин купил хлеб у хлебозавода за 16,5 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 1,5 ₽. Продал хлеб за 33 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 3 ₽.
В соответствии с пунктом 2 статьи 63 НК налоговая декларация (расчет) представляется плательщиком по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком, и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде, если иное не установлено НК или иными актами налогового законодательства.
Магазин купил хлеб у хлебозавода за 16,5 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 1,5 ₽. Продал хлеб за 33 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 3 ₽.
Таким образом, приобретенные российской организацией рекламные услуги, оказываемые иностранным исполнителем, удаленно через сеть интернет, относится к электронным услугам.
Таким образом, если работы (услуги) приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС.
Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
При приобретении «интернет-услуг» российские покупатели не являются налоговыми агентами только в том случае, если услуги оказываются через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ, т. е. когда иностранная компания «физически» зарегистрирована в российской налоговой инспекции.
Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.
Определение места реализации услуг иностранцами
Организация — резидент Республики Беларусь (исполнитель) заключила договор на оказание маркетинговых услуг с резидентами Литвы и РФ (заказчики). Необходимо ли исчислять НДС при экспорте услуг?
Факт оказания услуги и место ее оказания регламентируется контрактом и другими необходимыми документами: актом сдачи-приемки работ, счетом-фактурой, справками, спецификациями к контракту и т.д.
Ритуальные услуги (производство памятников, декорирование надгробий, продажа ритуальной утвари) в соответствии со списком, утвержденным постановлением Правительства от 31.07.2001 № 567.
Изготовление кинопродукции организациями кинематографии, передача прав на использование данной продукции (дополнительные сведения содержатся в письмах Минфина от 05.12.2012 № 03-07-11/527 и ФНС от 13.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]). При этом реализация копий кинопродукции подлежит налогообложению (письмо УФНС Москвы от 18.10.2010 № 16-15/108644).
Как вести учет по НДС раздельно
Согласно подпункту 1.4 пункта 1 статьи 33 НК местом реализации работ, услуг признается территория Республики Беларусь, если покупатель (приобретатель) работ, услуг осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.
Организация заключила контракт с испанской компанией Transporten на оказание услуг по перевозке, транспортировке и связанные с ними услуги на территории РФ.
Реализация таких услуг подлежит обложению НДС: фактически плата берется не за использование программы для ЭВМ, а за организацию игрового процесса, которая требует соответствующих ресурсов. Налоговики полагают, что плата конечными потребителями за использование дополнительного функционала компьютерных игр является платой за отдельную, самостоятельную услугу вне рамок лицензионного договора.
Когда не действует общее правило – место реализации услуг определяется по месту деятельности исполнителя?
Специальные предложения Аюдар Инфо
А благодаря процессам глобализации поставщик и покупатель услуг могут физически находиться в разных концах света.
Для определения места реализации услуг (работ), приобретаемых у иностранных организаций, следует пользоваться разными нормативными документами. Поэтому в первую очередь надо установить, откуда иностранный продавец.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Как в 2021 году учитывается НДС по рекламным расходам?
Если государственная регистрация отсутствует, то место деятельности определяется:
- на основании места, указанного в учредительных документах;
- места управления организацией;
- места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации;
- места жительства индивидуального предпринимателя.
Регистрация в РФ – это государственная регистрация организации (предпринимателя) в ФНС РФ с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Минфин уточнил, надо ли платить НДС при оказании иностранной фирмой российским компаниям маркетинговых услуг и услуг по организации выставки на территории иностранного государства в рекламных целях.
Следовательно, с экспортируемых маркетинговых услуг НДС исчисляется белорусской организацией, если их местом реализации является территория Беларуси.
В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. ч. через Интернет.
Что касается налога на прибыль с дохода, выплачиваемого иностранному юридическому лицу – исполнителю, то в общем случае, согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход, при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ.
Экспорт услуг как вид деятельности описывается в федеральном законе 164-ФЗ от 8 декабря 2003 года. Это деятельность, включающая в себя производство, распределение, маркетинг и доставку услуг.