Срок оплаты налога на доходы физ лиц в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок оплаты налога на доходы физ лиц в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Считается, что налог затронет только вклады на сумму свыше 1 млн рублей, но это далеко не всегда так, в законе не упомянуты какие-либо конкретные суммы — все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов.

Если сейчас истекает срок вклада на сумму 750 тысяч рублей, который был открыт два года назад под 6,5% и выплата всех начисленных процентов (97,5 тысячи рублей) должна состояться в конце срока, то с них придется уплатить налог — полученный в этом году доход по вкладу превышает необлагаемый процентный доход (он привязан к ключевой ставке ЦБ РФ на 1 января того года, за который считается налог, и для 2021 года составляет 42,5 тысячи рублей).

Не исключено, что позже из-под налогообложения будут полностью выведены доходы по вкладам за период до введения налога, но по действующей редакции закона неважно, когда был открыт вклад, значение имеет только дата выплаты процентов — если она состоялась после 1 января 2021 года и сумма превысила необлагаемый процентный доход (42,5 тысячи рублей), то с разницы придется заплатить 13%.

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Впервые вкладчики должны будут заплатить налог на проценты по вкладам осенью 2022 года (до 1 декабря), когда налоговая служба разошлет уведомления о налогах за 2021 год. В начале следующего года все банки отчитаются перед ФНС обо всех процентах, которые они выплатили физлицам в 2021 году (поэтому нет смысла дробить вклады между разными банками). Исключение составят лишь рублевые счета со ставками ниже 1%.

После этого налоговая служба самостоятельно рассчитает налог каждому вкладчику. Если сумма доходов по всем вкладам вкладчика окажется меньше 42,5 тысячи рублей, то платить ничего не придется. Если доход окажется больше — с разницы придется заплатить 13%. Самому вкладчику ничего декларировать и рассчитывать не нужно.

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

ФНС утвердила образец доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика подписывать декларации. Также будет установлен порядок отправки электронной доверенности по телекоммуникационным каналам. Положение вступит в силу с 1 июля 2021 г.

Уполномоченный представитель предпринимателя или физлица вправе действовать на основании электронной доверенности, подписанной электронной подписью.

Кроме того, скорректирована и сама норма о доверенности, выдаваемой налогоплательщиком-физлицом. В законе указано, что правила одинаковы для индивидуальных предпринимателей и для граждан, не зарегистрированных в качестве таковых. Это положение вступило в силу 23 декабря 2020 г. Напомним, что теперь в Налоговом кодексе РФ говорится только о физических лицах, без указания, считаются ли они индивидуальными предпринимателями.

С 23 декабря 2020 г. с 3 тыс. до 10 тыс. руб. повысился порог для обращения ФНС в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и сборам (п. 1 ст. 48 НК РФ). Это значит, что теперь налоговые органы вправе взыскать через суд суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества должника, только если задолженность составляет 10 тыс. руб. и более.

Ндфл когда платить в 2021 году

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

При этом с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

1. Освободили от НДФЛ законодательно предусмотренные компенсационные выплаты, связанные с:

• бесплатным предоставлением физлицам жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• оплатой стоимости или выдачей натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.

2. Расширен перечень сумм, освобожденных от налогообложения.

С 1 января 2021 г. ст. 217 НК РФ дополнена следующими необлагаемыми налогом выплатами:

• доходы работников медорганизаций, стационарных отделений, организаций социального обслуживания и иных лиц, подвергающихся риску заражения коронавирусом;
• возмещение расходов на уплату курортного сбора сотрудника, направленного в командировку;
• единовременная выплата работодателями сотрудникам в случае установления опеки над ребенком. Такая выплата не включается в базу по НДФЛ, если в сумме не превышает 50 тыс. руб. на ребенка в течение первого года после установления опеки над ним. Заметим, что подобные суммы не облагаются НДФЛ, если выплачиваются при рождении, усыновлении или удочерении ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ);
• оплата выходных дней для ухода за детьми-инвалидами родителям (опекунам, попечителям), сотрудникам органов внутренних дел, органов принудительного исполнения РФ, военнослужащим, служащим по контракту.

Тут поясним: п. 78 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ среднего заработка за выходные, которые предоставляются сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами на основании ст. 262 ТК РФ. При этом дополнительные выходные дни упомянутым выше категориям физлиц предоставляются не по ТК РФ, а в соответствии с иными федеральными законами: сотрудникам органов внутренних дел – на основании п. 12 ст. 53 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ; сотрудникам органов принудительного исполнения – на основании п. 11 ст. 53 Федерального закона от 1 октября 2019 г. № 328-ФЗ; военнослужащим, в том числе проходящим службу по контракту, – на основании п. 2 ст. 32 Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. № 1237.

3. Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей.

Еще до принятия последних налоговых поправок не облагалась налогом оплата работодателями сотрудникам, проживающим и работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: стоимости проезда в пределах территории России к месту отпуска и обратно, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также освобождается от налогообложения стоимость проезда и провоза багажа неработающих членов семей таких работников (п. 1 ст. 217 НК РФ). Указанная оплата в базу по НДФЛ не включается, если осуществляется не чаще одного раза в два года (ст. 325 ТК РФ).

В случае использования отпуска за пределами России не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работник и члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через госграницу РФ.

4. Уточнены условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной на стадии строительства.

Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения имуществом. Такой срок зависит от основания приобретения права собственности и категории недвижимости. Он составляет: три года – по объектам, соответствующим требованиям п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пять лет – по иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов недвижимости указанный срок может сокращаться до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Поправками был установлен порядок исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным по следующим договорам: по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, по договору участия, инвестирования и другим договорам в долевом строительстве, по договору уступки прав требования по договору в долевом строительстве (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Если гражданин реализовал недвижимость, приобретенную по договору уступки прав требования, минимальный срок владения ею рассчитывается с даты полной оплаты прав требования. В остальных перечисленных случаях срок владения имуществом рассчитывается с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или долей в нем.

Ранее если налоговые органы допускали ошибку при расчете транспортного налога, они выставляли к доплате недополученные суммы. Причем перерасчет можно было осуществить за три предшествующих налоговых периода. Теперь же будет действовать запрет на перерасчет транспортного налога, ухудшающий положение налогоплательщика.

Изменился порядок исчисления транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства в результате пожара, аварии, стихийного бедствия и т.д. Исчисление налога будет прекращено с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено. Ранее автовладельцы вынуждены были уплачивать налог до даты снятия ТС с учета.

Кроме того, сумма налога исчисляется налоговыми органами в том числе на основании сведений о недвижимом имуществе, которые представляют органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество⁶. Эти данные передаются в налоговые органы в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости.

В случае уничтожения объекта недвижимого имущества он снимается с государственного кадастрового учета с внесением об этом записи в ЕГРН⁷. Для этого необходимо представить акт обследования, в котором кадастровый инженер после осмотра места нахождения объекта недвижимости подтверждает прекращение его существования⁸. В дальнейшем в налоговые органы передаются сведения о снятии объекта недвижимого имущества с кадастрового учета, а также о госрегистрации прекращения права на этот объект и расположенные в нем помещения.

Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб., налогом облагаться не будет.

Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.

Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?

Налоговый орган считает общий процентный доход по всем депозитам, открытым во всех российских банках. В том числе учитывают проценты, начисляемые на остаток средств по накопительным счетам, банковским картам. Не играет роли, будет это один крупный вклад или несколько мелких, налог начисляется на итоговую сумму.

Налоговый сбор начисляется на все процентные доходы по депозитам и счетам, которые физические лица получат с 2021 года. Дата оформления вклада или открытия счета значения не имеет.

Предусмотрены ли дополнительные льготы?

Каких-либо льгот для отдельных категорий граждан новый закон не предусматривает. Условно к послаблению относят необлагаемый лимит в 1 000 000 рублей. Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров, многодетных семей в будущем неизвестно.

Арендодатель обязан уплатить НДФЛ в бюджет и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В какие сроки надо это сделать?
Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2017 год. Сделать это надо до 15 июля 2018 года включительно.
Срок сдачи налоговой декларации немного иной – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2017 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2018 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации.

Итак, гражданин выяснил, что он обязан уплатить НДФЛ в бюджет и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В какие сроки надо это сделать?

Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2013 год. Сделать это надо до 15 июля 2014 года включительно.

Срок сдачи налоговой декларации немного иной – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2013 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2014 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации.

Срок для возврата налога – бывают такие случаи, когда налоговый агент (ваш брокер) удержал с вас налог в большей сумме, чем следовало бы. Тогда вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога. Для этого обязательно надо подать в налоговую инспекцию декларацию также по форме 3-НДФЛ. Но вот каких-либо «ограничительных» сроков в данном случае нет.

Приведем пример: у вас по итогам 2013 года брокер не учел суммы убытка по операциям с ценными бумагами, которые вы получили в прошлом 2012 году и удержал с вас НДФЛ в большей сумме. Чтобы вернуть налог вам надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой надо «показать» доход, убытки прошлого года и ту сумму лишнего НДФЛ, которую с вас уже удержали. В противном случае налоговый орган не будет просто знать – какую сумму налога вам надо вернуть. Подавать такую декларацию вы имеете право в течение всего 2014 года. Даже если вы не захотите подавать ее в 2014 году, вы сможете сделать это в следующем – 2015 году. Но помните, что вернуть налог можно только за три года, которые предшествуют году, в котором подано заявление о возврате НДФЛ.

На основании ст. 216 НК РФ длительность налогового периода определяется как календарный год. По прошествии него необходимо произвести полную уплату платежей и отчитаться перед государством. Календарный год не всегда может быть полным. Некоторые особенности налогового периода установлены ст. 55 НК РФ. Например, вновь зарегистрированная организация обязана отчитаться с начала деятельности по 31 декабря. При регистрации работодателя в декабре налоговым периодом по НДФЛ становится отрезок времени с начала создания организации до окончания последующего года и др.

Налог на доходы физических лиц: изменения с 1 января 2021 года

Налоговый период по НДФЛ рассчитывается ИП на общих основаниях как календарный год. Отчитаться по своим доходам им необходимо включительно до 30 апреля, предоставив декларацию 3-НДФЛ.

О ней смотрите подборку материалов рубрики «Декларация (НДФЛ)».

Уплата подоходного налога (п. 9 ст. 227 НК РФ) осуществляется в несколько этапов:

• 50% аванса по налогу за январь-июнь до 15 июля;
• 25% аванса по налогу за июль-сентябрь до 15 октября;
• 25% аванса по налогу за октябрь-ноябрь до 15 января.

Что касается декларации 4-НДФЛ, то она предоставляется недавно зарегистрированными предпринимателями в течение 5 дней, следующих за месяцем впервые полученного дохода, для исчисления возможных авансовых платежей. Еще одно основание подачи 4-НДФЛ — изменение суммы предполагаемого дохода не менее 50% по отношению к предыдущему периоду (письмо Минфина РФ от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47 «О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц»). Авансовые платежи подвергаются перерасчету (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ составляет не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). По нарушенным срокам подачи отчетности 4-НДФЛ налоговики могут применить меры согласно ст. 126 НК РФ.

Прочие физические лица, получившие доход, определяемый п. 1 ст. 228 НК РФ, обязаны отчитаться по прошествии налогового периода по НДФЛ, которым считается предыдущий календарный год. Декларация 3-НДФЛ предоставляется ими также до 30 апреля. Погасить налоговые обязательства нужно не позднее 15 июля.

За налоговый период по подоходному налогу у осуществляющих деятельность иностранных граждан, перечисленных в п. 1 ст. 227.1 НК РФ, принимается календарный год. Данные группы лиц не предоставляют декларации по окончании отчетного периода, за исключением случаев, перечисленных в п. 8 ст. 227.1 НК РФ.

Материалы, которые могут помочь в составлении декларации, ищите здесь.

В общих случаях налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом. Это касается как работодателей, так и ИП, а также обычных физлиц. Уплата налога осуществляется в сроки, определенные для каждой категории плательщиков в отдельности.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

• квартал;
• полугодие;
• девять месяцев календарного года;
• год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

• организациями — до 31 марта 2019 года;
• ИП — до 30 апреля 2019 года.

За отчетные периоды 2019 года налог по УСН необходимо заплатить:

• за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
• за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
• за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

• ИП — до 30 апреля 2020 года;
• организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

• если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
• если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Налог на доход по банковским вкладам: кому, когда и как платить

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке — дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход — 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

В России есть термин «минимальный срок владения недвижимым имуществом» в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.
Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

1. заработная плата;
2. премии, надбавки;
3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
4. выигрыши;
5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

Ставка налога	Применяется к:
13%	— доходам резидентов РФ; — доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ
15%	— дивидендам, выплачиваемым нерезидентам; — доходам физлиц, превысившим планку в 5 млн. рублей за год (подробности см. здесь).
30%	доходам по ценным бумагам российских компаний
35%	— выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.; — процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д. Подоходный налог является обязательным удержанием в пользу бюджета. Базой для этого начисления служит доход физического лица, полученный в денежной и натуральной форме. Суммы исчисленного налога перечисляются работодателем не позднее срока выдачи заработной платы. Алгоритм расчёта данного платежа предполагает несколько этапов: Работодатель суммирует все доходы работника, полученные за месяц (оклад, премию, доплаты). Из полученной суммы вычитаются стандартные вычеты, положенные определённым категориям граждан. В зависимости от статуса налогоплательщика определяется процентная ставка налога. Взнос удерживается из дохода и перечисляется в бюджет. При формировании налогооблагаемой базы следует помнить, что не все доходы физических лиц подлежат включению в общий заработок. В частности, от налога освобождаются следующие выплаты: суммы государственных пенсионных начислений; компенсационные выплаты; пособия (кроме тех, что начисляются по больничному листу в связи с временной нетрудоспособностью); алиментные выплаты; материальная помощь при рождении ребёнка (в пределах 50 тыс. рублей); социальные выплаты, носящие единовременный характер. Некоторые виды доходов попадают под налогообложение частично. Например, в пределах 4 тыс. рублей в год освобождается от налога материальная помощь, подарки и призы, затраты на покупку лекарственных препаратов. Полный перечень льготных доходов содержит ст.217 НК РФ. В Налоговом Кодексе РФ используется такое понятие, как налоговый резидент. Определяется такой статус в зависимости от количества дней присутствия на территории РФ. Если физическое лицо находилось в России более 183 дней на протяжении 12 месяцев, то ему присваивается статус резидента, а, следовательно, его доходы будут облагаться по ставке 13%. При оценке дохода нерезидента учитываются только те выплаты, которые он получил на территории РФ. Если доход был получен в иностранной валюте, то полученные выплаты пересчитываются в рубли по действующему курсу. В некоторых случаях доход может быть выплачен в натуральной форме (продуктами, товарами, услугами). Для определения налоговой базы оценка проводится исходя из рыночной стоимости товаров и услуг. Если по решению суда или других контролирующих органов из заработной платы должны быть произведены удержания, то эта часть дохода не освобождается от ПН. Налог на доходы физических лиц может быть удержан у граждан, имеющих официальное трудоустройство. Причём не важно является сотрудник штатным или осуществляет деятельность по договору подряда. Если компания не имеет возможности выполнить функцию налогового агента по отношению к определённым видам доходов, то физическое лицо обязано самостоятельно перечислить положенную сумму в бюджет. Принцип расчёта НДФЛ предусматривает предоставление различных социальных и имущественных вычетов, которые частично либо полностью освобождают граждан от перечисления налога государству. Основывается такая льгота на том, что в течении года у работника могли возникнуть различные расходы, которые в соответствии с законодательством уменьшают налогооблагаемую базу. Такие траты могут быть связаны с покупкой недвижимости, оплатой образовательных и медицинских услуг. Реализация права на получение такой льготы производится путём декларирования расходов в налоговой инспекции. НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы: в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе; Подробности см. в этом материале. которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог. Вычеты бывают: стандартные (детские вычеты); имущественные (на приобретение/ продажу имущества); социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение); профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.); инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ). Подробности см. в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах». Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день). НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца. Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз. Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца. Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса). При данных обстоятельствах заключительным трудовым днем считается последний день месяца, в который сотруднику переводится выплата за выполнение должностных обязанностей (статья 223 Налогового кодекса). Как мы будем платить налоги в 2021-м Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы. Пример. Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета. Необлагаемые налогом суммы вычета составят: 1 400 руб. – на 1-го ребенка; 1 400 руб. – на 2-го ребенка; 3 000 руб. – на 3-го ребенка. Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб. ((30 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13%) Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог. Как отразить НДФЛ с зарплаты в отчете 6-НДФЛ, пошагово разъяснили элксперты Консультант. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите к подсказкам от экспертов. Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет. Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка. Далее, необходимо произвести подсчет и выявить нужные проводки: (30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб. Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб. Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб. В данном случае проводки следующие: Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) – зарплата, начисленная Николаеву Ю.В. Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) – размер налога, который надо удержать из зарплаты. Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) – произведенная выплата. Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) – налог, который необходимо уплатить. Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося. Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2021 году коснулись расчета налога при продаже квартиры. В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ. Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира! Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки. Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода. Основанием для уплаты будет предоставление декларации и необходимых документов, подтверждающих владение и продажу квартиры. Когда платить налог с продажи квартиры в 2021 году? Налоговый кодекс определяет срок, до которого документы передаются в налоговый орган для проверки – 30 апреля следующего за отчетным годом. Это значит, что по сделке купли-продажи квартиры, которую совершили в 2019 году, вы обязаны отчитаться и заплатить налог до 30 апреля 2021 года. 15 июля истекает срок уплаты НДФЛ за 2020 год Сумма налога с продажи квартиры исчисляется независимо, вся она продается или только доля. Доля также имеет свою цену и на нее распространяется действие Налогового кодекса в части исчисления НДФЛ с продажи. При этом вопрос установления срока пользования долями немного сложнее. Например, гражданин купил квартиру в 2019 году в совместную собственность и владеет 1/2 доли. Совладельцем являлся отец. Через год отец умер, и его доля досталась гражданину по наследству. При этом при продаже считать срок владения будут с даты получения первой доли. По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов. Вместе с тем, некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года. Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию: Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении; Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика; Представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика); Представление декларации не по установленной форме; Отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица. Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений: за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей; за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. Что такое паевой инвестиционный фонд, и как выбрать подходящий С авторскими отчислениями и гонорарами это отдельная статья, поэтому опустим, и лучше напишем отдельную статью, а в остальных случаях все аналогично, декларация подается до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля следующего года. Важные моменты Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан. Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов: Сборы, направленные в федеральный бюджет НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы. Сборы для региональных бюджетов Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах. В муниципальный бюджет Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц. Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц: ЕСХН; УСН; ЕНВД; СРП; ПСН. Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства). Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации: ПФР Средства направляются на пенсионные накопления и взносы. ФСС Средства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму. ФФОМС Деньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования. Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации. Основной закон, регламентирующий оплату налогов для физических лиц, был принят еще в 1991 году. С тех пор он претерпел множество изменений. Сроки оплаты взносов определяются ст. 52 НК РФ. При этом налоговая служба считает, что гражданин автоматически уведомлен после отправки на его адрес соответствующего письма. Статья 52 НК РФ. Порядок исчисления налога, страховых взносов Факт получения корреспонденции роли не играет. Если гражданин не получил письма о налоге, нарушив тем самым сроки оплаты, следует обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Ст. 58 НК разъясняет дополнительные сроки для уплаты налога и действия гражданина, если произошла просрочка. Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа. Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал: За 2021 г. До 28 марта 2021 г. 1 квартал До 28 апреля 2021 г. Полугодие До 30 июля 2021 г. За 9 месяцев До 29 октября 2021 г. Подача декларации на прибыль: 2017 г До 28 марта 2021. Январь До 28 февраля 2021. Последующие месяцы 28 число, следующее за отчетным периодом. УСН: За 2021 год До 28 апреля 2021 г. Для ИП за отчетный период До 3 мая 2021 г. Первый квартал 2021 г До 25 апреля текущего года. Полугодие 2021 г До 25 июля текущего года. 9 месяцев 2021 г До 25 октября текущего года. К недвижимому имуществу физических лиц относится: жилые дома; дачи; гаражные постройки; парковочные места для автомобиля; неоконченные строительные объекты; комплексы недвижимости, предназначенные как для проживания, так и для ведения бизнеса. Срок уплаты налога на имущество для физических лиц предусматривает период, следующий за отчетным. В 2021 году граждане получат квитанцию на уплату налога за 2021 год. Размер сбора зависит от рыночной стоимости объекта налогообложения. Для жилых помещений: 1% от суммы Если дом имеет цену не более 10 млн руб. 5% 20 млн. 2% 50 млн. 3% 300 млн. Другие виды недвижимости: 1% На гаражи и любые другие строения, места для парковки. 3% Для недостроенных домов. 2% Для столовых. 5% Для недвижимости иных категорий. Законодательством предусматривается категории граждан, которые имеют льготы на оплату имущественного налога: пенсионеры, получающие любой вид пенсионных выплат; герои России и Советского союза; ветераны войн; военные пенсионеры со стажем службы более 20 лет; родственники погибших военных; граждане, которые приобрели недвижимость с целью переоборудования под творческую деятельность (галерея, музей и т.д.); граждане, обладающие недвижимостью площадью до 50 кв. м. на территории садоводческого или дачного участка. Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. Рассмотрение занимает до 10 дней. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения. Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы. В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции. Срок – 30 апреля после отчетного периода. К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2021 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2020 году. В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов. Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест. Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе. Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта. Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление. В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции. По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2020 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. Выплата Срок удержания НДФЛ Срок перечисления налога в бюджет Заработная плата в денежной форме Когда происходит выплата дохода День, который последует за датой выплаты зарплаты Заработная плата в натуральной форме Происходит удержание налога при признании дохода, одновременно с первой выплатой вознаграждения День, следующий за моментом получения дохода Премии В момент выплаты Не позднее следующего рабочего дня Отпускные В момент выплаты отпускных Крайняя дата того месяца, в котором выплачиваются отпускные Больничный лист Когда выплачивается пособие Крайняя дата того месяца, в котором произошла выдача по больничному Выплаты по договорам ГПХ В момент выплаты вознаграждения День, следующий за выплатой вознаграждения Если отпуск не использован, то при увольнении выплачивается компенсация в денежном выражении Момент выплаты компенсации Не позднее, чем на следующий рабочего дня после выплаты компенсации Материальная помощь и подарки дороже 4000 рублей В момент получения дохода День, который идет следом за днем получения дохода Все выплаты собственникам компании Момент выплаты средств получателю До следующего за выплатой дня Выплаты по командировкам После признания дохода, в момент первой выплаты До следующего за выплатой дня В таблице отражены основные источники получения дохода в организации и сроки, в которые нужно перечислить налог в доход государства. Рассмотрим некоторые из них подробнее. Заработная плата является основным видом дохода в компании, с которого перечисляется НДФЛ в бюджет. По закону заработная плата выплачивается обязательно 2 раза в месяц и состоит из двух частей: аванса и собственно заработной платы за месяц. Начисление зарплаты происходит 1 раз – в последний день месяца, соответственно, налог удерживается тоже 1 раз. Соответственно, с аванса по заработной плате НДФЛ в бюджет не перечисляется. Уплата налога в бюджет происходит либо в день выплаты работнику второй части начисленного заработка, либо на следующий день, который является рабочим. Есть еще один интересный нюанс – если к заработной плате предусмотрены надбавки, то перечисление налога происходит на следующий день после выплаты дохода. Надбавки включаются в фонд заработной платы, являются ее частью, поэтому налогообложение происходит так же, как и в случае с заработной платой. В отличие от НДФЛ с заработной платы, налог с пособия по больничным листам и с отпускных выплат перечисляется в другие сроки. Больничный лист работник приносит в организацию по окончании болезни. В течение 10 дней по нему проводятся начисления и пособие выплачивается в ближайшую дату выплаты заработной платы. В соответствии с этим, НДФЛ должен быть перечислен в бюджет до истечения последнего дня месяца, в котором производилась выплата пособия. Отпускные выплаты начисляются и выплачиваются работнику перед его уходом в отпуск. НДФЛ также перечисляется до конца месяца, в котором выплачены отпускные. С компенсацией за неиспользованный отпуск при увольнении ситуация немного иная. Налог удерживается в момент выплаты дохода и перечисляется не позднее следующего дня после выплаты компенсации. Похожие записи: Срок исковой давности клевета 2021 Закон о правах потребителей 2021 возврат товара обувь Правила 1450 с изменениями 2021