Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3 НДФЛ за 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
Форма декларации 3 ндфл за 2021 год для подачи в 2021
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году – изменения и примеры заполнения
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).
Важно! Отчитаться по доходам за 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.
Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2021 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2021 г.
Ограничение по срока подачи 3-НДФЛ установлено только для случаев, когда ИП или физическое лицо желает показать свой доход с целью уплаты НДФЛ (или неуплаты в случае нулевой базы).
ИП, адвокаты, нотариусы, физлица при продаже имущества, получении дохода обязаны подать декларацию 3-НДФЛ для уплаты НДФЛ до конца апреля следующего года.
По доходам 2021 года нужно отчитаться перед ФНС до 30 апреля 2019 года.
Для возврата подоходного налога в связи с использованием любого вида вычета сроки подачи декларации не установлены. То есть обратиться в ИФНС можно в любой день в течение года, следующего за отчетным годом.
Заполненную в программе декларацию можно сохранить в формате xml, после чего распечатать, подписать и подать в налоговую службу в бумажном виде лично или через представителя. Можно отправить документы почтой.
Резиденту предлагается три способа передачи отчета в налоговую службу (НС):
- при личном посещении. Декларация подается в бумажном варианте и заполняется вручную или на компьютере, но распечатывается на принтере;
- передача в электронном варианте: на сайте ФНС через программу «Декларация» (она бесплатная) или на сайте Госуслуг. И там, и там требуется регистрация, для подписи используется электронная цифровая подпись;
- передача документов по почте. Оформляется заказное письмо с описью прилагаемых документов.
Выше представлены основные способы подачи. ФЛ также предлагается передать документы через своих представителей. Это должны быть лица, которые действуют по доверенностям, подписанным нотариусом. Доверенный человек лично передает декларацию в НС. Для передачи по почте доверенность никто не проверит, но подписать 3-НДФЛ, как и опись содержимого письма, обязан сам налогоплательщик.
Если возникают трудности с составлением – можно обратиться за бухгалтерскими услугами в специализированные фирмы.
Документ состоит из титульного листа (общая информация о плательщике, регистрации как ИП и прочее), двух разделов с расчетом доходов и налога, а также приложениями.
Первая страница декларации, заполняются общие сведения о ФЛ (ФИО, сведения о рождения, информация из паспорта или другого удостоверяющего документа). Сверху проставляется номер налогоплательщика и порядковый номер страницы (для титульной – 001).
Почти все сведения заполняются налогоплательщиком и только нижний правый блок – сотрудником налоговой.
В отчетах до 1 января 2021 г. заполнялись листы, начиная с А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммы вычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступления в РФ и из-за рубежа.
Начиная с подачи декларации за 2021 год (с 1 января 2021 г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняются приложения (их предусмотрено восемь).
Если резидент получал заработок за пределами РФ – ему необходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняют Приложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобится Приложение 5.
Указываются сведения по кодам и заполняются уже рассчитанные суммы налога (те, что нужно уплатить или те, что подлежат возврату из бюджета). Именно поэтому раздел 1 заполняется после второго. Рассчитанные во втором разделе суммы переносятся в первый.
Важно! Каждая страница нумеруется, сверху проставляется номер налогоплательщика и ФИО, снизу ставится подпись.
В обычном порядке физлица должны подавать в ИФНС декларацию до 30 апреля года, идущего после отчетного года.
Однако, если 3-НДФЛ сдается в налоговую, чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, например, то ее направить в контролирующий орган можно в любое удобное для физлица время — не соблюдая общих сроков.
Надо учитывать, что декларацию за год, можно подавать только после того как налоговый период закончился. То есть за 2021 год можно сдавать отчет 3-НДФЛ в 2021 году.
Внимание! При этом одновременно можно подать отчет за 2 года сразу или за 3 года сразу. Сдача деклараций за более длительные периоды согласно НК РФ не допускается. Связано это с существованием ограничением в виде трех предшествующих периоду направления отчета лет.
Обзор основных изменений в таблице:
| № Закона РФ | Статья Налогового кодекса | Краткое описание изменений (дополнений) в НК |
| 317 | Статья 218
пунк 1 подпункт 4 |
Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб.
Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка. |
| 327 | Статья 214.9 | Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета. |
| 32 | Статья 217
Пункт 66 |
Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ. |
Это должны делать:
- физические лица из числа ИП (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
- практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
- лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
- лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования) (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
- лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);
- лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент (пп. 4. п. 1 ст. 228 НК РФ);
- лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 руб. (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в статьях 227 и 228 НК РФ.
Подача 3-НДФЛ — обязательство, которое возлагается на следующих граждан:
- Физически лиц, не относящихся к категории ИП (НК РФ, статья 228, пункт/подпункт — 1/1 соответственно).
- ИП и лица, которые ведут частную практику (работники нотариальных контор, адвокаты). НК РФ, статья 227, пункт 1.
- Граждане других стран, трудоустроенные в России по патенту. Подача 3-НДФЛ осуществляется в двух случаях — сумма необходимого к выплате налога больше выплаченных средств или при аннулировании патента. Первая ситуация касается иностранных граждан, которые работают на физлицо, помогают ему по домашним делам и уезжают из РФ до завершения налогового срока.
Обязательство передавать 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей не зависит от факта получения или неполучения ИП прибыли в определенном налоговом периоде. При этом у предпринимателя нет права на передачу в ФНС упрощенной (общей) декларации с налогами.
Срок представления декларации 3-НДФЛ с заявленным доходом — до 30 апреля, срок уплаты — до 15 июля.
В 2021 году Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 срок представления продлен на три месяца — до 30 июля 2021 года. Срок уплаты в 2021 году оставлен прежним.
Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации.
Для ИП, входящих в состав субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), срок уплаты перенесен до 15 октября 2020 года.
Если в декларации заявлены вычеты без дохода, срок представления декларации ограничен только тремя годами, декларацию можно сдать в любое время в течение года.
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из следующих способов (п. 3-4 ст. 80 НК РФ):
- на бумажном носителе — непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ;
- в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Началась декларационная кампания по НДФЛ за 2020 год
Учтите, что несмотря на большое количество изменений в бланк декларации, образец заполнения новой формы 3-НДФЛ в 2021 году не сильно отличается от прошлых лет. Об этом говорит хотя бы то, что Налоговая служба России предпочла не менять полностью эту форму и утверждать её новым приказом, а скорректировать свой приказ от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его новая редакция – от 25 октября 2021 года (приказ № ММВ-7-11/822).
Подробнее об этом см. «Форма 3-НДФЛ в 2018 году».
СОВЕТ
На наш взгляд (да и практика показывает), что самые удобные способы заполнения декларации 3-НДФЛ – онлайн в личном кабинете физлица на сайте ФНС или с помощью специальной программы-приложения «Декларация 2017». Дело в том, что система сама подбирает под вашу ситуацию необходимые для заполнения листы отчётности. В итоге вы ничего не пропустите и не заполните лишнего.
Также см. «».
Как было сказано, образец заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году зависит главным образом от причины её представления в налоговую инспекцию.
| Какие части 3-НДФЛ заполняют все физлица | Что заполняют не всегда, а по необходимости |
| Титульный лист Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» |
Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И Приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» |
Срок начинает действовать с момента оформления имущества в собственность. Но в зависимости от условий сделки начало срока определяется по-разному.
Рассмотрим основные примеры.
При приобретении квартиры срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ).
Пример
Краснов заключил договор купли-продажи 25 декабря 2021 года, получил деньги в течение 5-ти дней. Документы на государственную регистрацию подал в день заключения договора. Срок регистрации установлен в течение 7-ми рабочих дней (в зависимости от способа предоставления документов).
Свидетельство о государственной регистрации зарегистрировано 10 января 2021 года (с учетом нерабочих дней), получено 11 января.
Начало срока владения начинается с 10 января, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи недвижимости.
Необлагаемая продажа квартиры будет после 10 января 2021 года, если квартира является единственной, в ином случае — после 10 января 2022 года.
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.
Пример
В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.
В 2021 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.
В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.
Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.
У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).
Внимание!
Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.
Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.
В 2021 году действует новая форма 3-НДФЛ
Документы, которые необходимы как основания для применения налоговых вычетов, перечислены в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Этот параметр уточняют обычно в рамках встречных проверок. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение.
ИП на общей системе и все, кто не претендует на вычет, заинтересованы в сокращении сроков проверки налоговой декларации не слишком сильно. Однако, если речь идет о возврате налога, то срок имеет не просто значение, но и очень важен. Ведь от него зависит, когда бюджетные деньги будут отправлены на счет налогоплательщику.
Внимание!
Камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ длится 3 месяца со дня представления 3-НДФЛ в инспекцию (п. 2 ст. 88 НК РФ).
При почтовом отправлении дата сдачи декларации (т.е. дата получения ИФНС документов, отправленных по почте) считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю.
Подача уточненной налоговой декларации может в любой момент прервать незаконченную камеральную проверку первичной 3-НДФЛ. В этом случае сроки будут аннулированы и пойдет новый отсчет, уже в отношении уточненной декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Нарушение сроков камеральной проверки – явление довольно редкое, как правило проверка налоговой декларации проходит очень оперативно, если у инспекции нет претензий к представленным документам и декларации.
Чтобы не отвлекаться во время заполнения декларации, лучше сразу позаботиться о документах, которые понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ за год, которые можно получить в бухгалтерии по месту работы или через Госуслуги. Если вы их уже заказывали для иных целей, например, оформления кредита, то повторно получать не надо — они есть в личном кабинете налоговой.
- Документы, подтверждающие право на вычет. Их перечень зависит от того, какой возврат вы делаете. Это может быть договор с образовательной организацией, договор с медицинской организацией, чеки и квитанции на уплату и т. д.
Когда документы готовы, можно заходить в личный кабинет налоговой по ИНН или с помощью учётной записи на Госуслугах (войти с помощью ЕСИА).
Для оформления декларации понадобится электронная цифровая подпись. Она оформляется здесь же, на сайте налоговой. Система сама предложит пройти эту процедуру при попытке заполнить декларацию.
Заполняем источники дохода. Для этого вам понадобится справка 2-НДФЛ.
Выбирайте, откуда поступили доходы: от организации РФ (зарплата), индивидуальный предприниматель, физическое лицо или иной источник (налог, уплаченный за продажу недвижимости, сдачи квартиры внаём и прочие налоги, которые уплачивались индивидуально).
- Заполняйте реквизиты организации. В справке 2-НДФЛ — первый блок информации.
- Заполняйте данные о доходах. Это тоже делается по справке 2-НДФЛ по третьему и пятому блокам.
- Вид дохода — на справке прописан в столбце «код дохода». В декларацию достаточно внести цифры.
- Сумма дохода — в соответствующем столбце.
- Осталось заполнить ячейку «Сумма налога удержанная». В справке — пятый блок информации, одноимённая графа в таблице.
Чтобы с легкостью заполнить декларацию 3 ндфл, можно воспользоваться программным обеспечением для заполнения декларации или скачать бланк на нашем сайте. Эту программу можно скачать на официальном сайте налоговой, перейдя на вкладку «Программные средства» внизу страницы.
Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году за 2020 год
Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.
Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.
Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.
Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.
Декларация 3-НДФЛ за 2021 год по-прежнему выполняет несколько функций. Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц. Например, в результате сделок по продаже имущества. Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.
Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2021 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.
В 2021 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:
- доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
- соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2021 год.
Сразу пойдем по логике и нюансам заполнения 3-НДФЛ га вычет в 2021 году.
Понятно, что в любом случае должен быть заполнен титульный лист декларации 3-НДФЛ. Он содержит вводные данные, позволяющие налоговикам идентифицировать:
- кто декларируется;
- по каким основаниям;
- за какой период.
Не будем останавливаться на титульнике подробно. Всё достаточно понятно по приведенным ниже образцам.
Отметим только, что используя программу ФНС, в нее нужно внести данные себя как налогоплательщика. А при работе напрямую через личный кабинет на сайте ФНС ваши основные данные уже будут в декларации при начале ее формирования.
Заполнять листы декларации 3-НДФЛ на возврат НДФЛ по причине имущественного вычета при покупке квартиры удобнее с приложений. Поэтому далее предлагаем инструкцию в том порядке, в каком следует заполнять листы.
Прежде всего, указывается доход физлица, по которому не был уплачен налог.
Здесь важно правильно указать код:
| Код | Расшифровка |
| 01 | Продажа недвижимого объекта |
| 02 | Продажа прочего имущества (транспортного средства и так далее) |
| 03 | Доход от ценных бумаг |
| 04 | Доход от сдачи имущества в аренду |
| 05 | Доход в результате дарения |
| 06 | Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет учтен агентом по налогам |
| 07 | Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет не учтен агентом по налогам |
| 08 | Прочие доходы |
Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).
В Приложение 7 последовательно вносят:
- в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:
| НЕДВИЖИМОСТЬ | КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ |
| Дом (жилой) | 1 |
| Квартира | 2 |
| Комната | 3 |
| Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке | 4 |
| Земельный участок под застройку ИЖС | 5 |
| Земельный участок, на котором стоит готовый домом | 6 |
| Дом с участком вместе | 7 |
- в п. 1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика. Представляем эти коды так же в таблице:
| НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ЗАЯВИТЕЛЬ) | КОД В 3-НДФЛ В 2021 ГОДУ |
| Собственник объекта (недвижимости) | 01 |
| Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (пенсионер, заявляющий вычет за предшествующие пенсии годы) | 11 |
| Супруг собственника объекта | 02 |
| Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (пенсионер) | 12 |
| Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника объекта | 03 |
| Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника, заявляющий вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ | 04 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 13 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 14 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 23 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 24 |
- в п. 1.3 – сведения о квартире;
- в строке 031 – код номера квартиры: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;
- в строке 032 – кадастровый номер квартиры. Если его нет, указывают условный номер квартиры. При отсутствии кадастрового и условного номера – инвентарный номер. При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера квартиры строку 032 не заполняют;
- в строке 033 – сведения о местонахождении объекта. Может не заполнять при заполнении строк 031 и 032;
- в п. 1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры;
- в п. 1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру;
- в п. 1.8 (строка 080) – сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более величины предельного положенного вычета.
Обзор основных изменений в таблице:
| № Закона РФ | Статья Налогового кодекса | Краткое описание изменений (дополнений) в НК |
| 317 | Статья 218 пунк 1 подпункт 4 |
Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб. Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка. |
| 327 | Статья 214.9 | Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета. |
| 32 | Статья 217 Пункт 66 |
Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ. |
ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
Подать декларацию придется:
- в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
- при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
- если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
- при желании получить налоговый вычет.
А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.
Пример 1.
Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:
- первый квартал — 243 000 руб.;
- второй квартал -172 000 руб.;
- третий квартал — 319 000 руб.;
- четвёртый квартал — 192 000 руб.
Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:
- первый квартал — 10 000 руб.;
- второй квартал — 8 000 руб.;
- третий квартал — 12 000 руб.;
- четвёртый квартал – 10 874 руб.
Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.
Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:
- первый квартал;
- первое полугодие;
- девять месяцев.
При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.
| Период | Доходы | Исчисленный налог | Страховые взносы |
| Первый квартал | 243 000 | 14 580 | 10 000 |
| Первое полугодие | 415 000 | 24 900 | 18 000 |
| Девять месяцев | 743 000 | 44 040 | 30 000 |
| Календарный год | 926 000 | 55 560 | 40 874 |
У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.
В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 646 рублей.
Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП без работников)
Пример 2.
Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов. Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%. Посмотрим, как это выглядит в цифрах.
ИП с работниками получил в течение 2021 года следующие доходы:
- первый квартал — 643 000 руб.;
- второй квартал — 810 000 руб.;
- третий квартал — 540 000 руб.;
- четвёртый квартал — 920 000 руб.
В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:
- первый квартал — 30 000 руб.;
- второй квартал — 48 000 руб.;
- третий квартал — 45 000 руб.;
- четвёртый квартал – 27 000 руб.
Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.
| Период | Доходы | Исчисленный налог | Страховые взносы |
| Первый квартал | 643 000 | 38 580 | 30 000 |
| Первое полугодие | 1 453 000 | 87 180 | 78 000 |
| Девять месяцев | 1 993 000 | 119 580 | 123 000 |
| Календарный год | 2 913 000 | 174 780 | 150 000 |
В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.
Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.
Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП с работниками)
Если при заполнении своей декларации вы столкнетесь с какими-то трудностями, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию специалистов 1С:БО.
Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.
Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).
А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.
Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.
Декларация 3-НДФЛ с 2021 года: скачать новый бланк и что нужно знать
- Бланки декларации 3-НДФЛ
- Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
- Заявление на распределение имущественного вычета
- Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
- Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
- Как подать через ЛК
- Как сделать электронную подпись
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Как добавить дополнительные документы
|
Строка 3-НДФЛ |
Инструкция по заполнению |
| Титульный лист – общая информация | |
|
Корректировка |
0 – если подается в первый раз, если корректируется – то порядковый номер изменения декларации. |
|
Код периода |
34 – что соответствует году. |
|
Год |
2020. |
|
Код ФНС |
Код отделения ФНС, куда сдается отчет. |
|
Сведения о налогоплательщике |
Код страны – 643 для РФ.
Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения). ФИО полностью. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы. К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты. Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую. Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?». Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно. С 2021 года налоговикам запретили исправлять ошибки в формах! Чтобы с первого раза сдать документ в налоговую и быстро получить вычет, используйте инструкции КонсультантПлюс (вот бесплатный доступ):
, чтобы прочитать. Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них. Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2021, 2021 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть. О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы». Налоговая декларация – документ, в котором указывается прибыль и убытки физического лица. На любую прибыль, получаемую ежегодно, физическому лицу начисляется подоходный налог. Оформляемый ежегодно документ имеет форму 3-НДФЛ, и отправляется в инспекцию по месту проживания при необходимости оплаты или возвращения подоходного налога. Он уплачивается государству после подсчета инспекцией требуемой денежной суммы. Есть и другая причина для подачи декларации – получение налогового вычета. Объект налогообложения может быть различным. Так, после приобретения квартиры, затрат на лечение или обучение государство обязуется вернуть часть потраченных денег в виде налогового возврата. Затраченная сумма вычитается из полученного за год дохода, и часть оплаченного налога возвращается. Человек, осуществивший покупку жилья в 2021 году, в 2021 может вернуть 13% от потраченных денег (но не более 260 000 руб.). Налоговая возвращает физическому лицу тот НДФЛ, который он оплатил с денег, потраченных на покупку квартиры. То есть, если человек в 2021 году получал доход, с которого исправно платил подоходный налог 13%, то в случае оплаты квартиры этим доходом он может вернуть уплаченные в течение года 13 процентов. Сумма расходов на покупку квартиры, с которой можно вернуть НДФЛ, ограничена имущественным вычетом = 2 млн. руб. Максимальная сумма к возврату = 13% * 2 000 000 = 260 000 руб. Если квартира куплена по стоимости ниже 2 млн. руб., то возвращается налог с фактически произведенных расходов. Остаток вычета может быть использован при следующей покупке недвижимости. Имущественная льгота в размере 2 млн. руб. предоставляется каждому физическому лицу, сумму можно использовать частями или сразу полностью. Примеры:
Похожие записи: |