Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Суммы налогов и сборов строка 041». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации? Отчетная строка 041 налога на прибыль включает следующие затраты:
- Обязательства по транспортному сбору, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
- Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
- НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
- Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
- Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
- Водный налог.
- Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
- Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования (ст. 170 НК РФ).
- Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.
У бухгалтеров часто возникают вопросы, как показать в декларации по налогу на прибыль ту или иную операцию.
Какие налоги не требуется включать в строку 041?
С 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности работников были приравнены к налоговым платежам. Из-за этого они теперь также подпадают под графу 041, поэтому предприятию необходимо указать суммы страховых взносов за отчётный период в этой графе.
Ежемесячная отчетность сдается за каждый месяц, сроки для каждого месяца могут различаться в каждом налоговом периоде. То есть выручку от продажи товаров вам нужно отразить по строке 012 — отдельно от «строительных» доходов. Кроме того, по строке 030 приложения № 2 к листу 02 вам надо указать стоимость реализованных покупных товаров.
Заполнение графы 47 «Исчисление платежей» таможенной декларации
В случае применения комбинированной ставки таможенного платежа, которая предусматривает вычитание одной составляющей из другой, при исчислении суммы таможенного платежа по вычитаемой составляющей в колонке «Сумма» указывается сумма платежа со знаком «-» (минус).
Однако проще переоценивать по курсу ЦБ РФ всю сумму денег на валютном счете на дату совершения валютной операции (по аналогии с бухучетом).
Ранее, до вступления в силу глав. 34 НК, страховые начисления в эту строчку вносить не требовалось. С 2017 г. ситуация изменилась, взносы причислены к налоговым платежам, поэтому попадают под требование отражать суммы в стр. 041 в части ОПС, взносов соцстраха по временной нетрудоспособности и ОМС.
Приложение 1 к листу 02 формируют непосредственно по данным сводного регистра учета доходов текущего периода.
Какие конкретно налоги включать в строку 041?
Подскажите, как уплачиваются таможенные сборы при необлагаемом экспорте на данный момент? В соответствии с таможенной стоимостью или количеством?
Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как отражать в строке 041 новой декларации госпошлину? Согласно ст. 13 НК государственная пошлина является федеральным сбором и по общему Порядку заполнения отчета подлежит включению в показатели стр. 041 нарастающим итогом.
Как вносить показатели в строку 041 декларации по налогу на прибыль? Что говорится на эту тему в Порядке заполнения согласно Приказу № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г.? Ответим на все вопросы подробнее.
И самое главное — проверьте настройки Учетной политики — Вкладка Налог на Прибыль — данные по «Перечню прямых расходов» в НУ. Именно эта настройка определяет будут ли попадать или не попадать страховые взносы в строку 041.
ПОДАРОК: электронное издание «100 бухгалтерских вопросов и ответов экспертов» в формате PDF.
Официальное название рассматриваемого документа – «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций».
Елена, Если не работали в предшествующие периоды, то заработок для оплаты больничного рассчитывается по МРОТ.
Официальное название рассматриваемого документа – «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций».
Елена, Если не работали в предшествующие периоды, то заработок для оплаты больничного рассчитывается по МРОТ.
Федерального закона от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 23, ст. 2807; 2005, N 52, ст. 5575) для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
В какие сроки и куда следует представлять отчет
Любые организации, работающие по общей системе налогообложения, обязаны отчислять налоговые сборы на прибыль, которые фиксируются в декларационной форме. Налогообложению подлежат все доходы, получаемые предприятием, а сумма выплат с общей прибыли составляет 20%. На размер прибыли оказывают влияние прямые и косвенные затраты, которые необходимо указывать в соответствующих графах.
Кодекса, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.
Например, если безвозмездно передаваемое имущество получает фирма, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада передающей компании.
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 11.09.2020) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организ…
Кодекса. В состав расходов по указанным строкам налогоплательщик, формирующий резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, включает расходы, осуществленные за счет указанного резерва при реализации программ проведения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок. При осуществлении соответствующих операций и/или наличии обособленных подразделений они заполняют также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложение № 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.
В строке 041 Приложения 2 к Листу 02 должны отражаться не только суммы начисленных налогов и сборов, но и суммы страховых взносов (п.7.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.
В декларации по налогу на прибыль по строке 041 в расходах учитывается сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу):
- по легковым автомобилям и автомобилям, не регистрированным в системе «Платон» — в полном размере;
- зарегистрированным в данной системе — транспортный налог за вычетом суммы платежей за вред дорогам.
Кодекса, помимо указания кода «03» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)», в Титульном листе (Листе 01) Декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывают код «230».
У нас есть дебиторская задолженность по договору поставки товаров с балансовой стоимостью 245 000 руб. Фирма-должник находится на стадии конкурсного производства. По результатам проведенной оценки рыночная стоимость задолженности — 32 000 руб. На торгах она продана по договору цессии за 11 000 руб. Как в декларации отразить продажу этой дебиторки?
Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20% от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по этому обязательству является декларация по форме КНД 1151006.
Может так случиться, что у организации за определённые отчетные (налоговые) периоды не было доходов и расходов. В «нулевой» декларации не нужно представлять все листы. Ее состав зависит от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, который применяет организация, и периода, за который надо отчитаться (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
По итогам других отчетных периодов (за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.
Строки 023 и 024 заполняются, начиная с 1 января 2015 года. По строке 023 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах).
Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль с первого раза?
В дополнительной строке в колонке «Основа начисления» указывается сумма платежа, в отношении которой предоставлена (предоставляется) рассрочка; в колонке «Ставка» указывается число этапов в соответствии с графиком поэтапной уплаты, за которые произведена уплата (взыскание); в колонке «Сумма» – сумма фактически уплаченного (взысканного) платежа; в колонке «СП» – код УМ.
Декларации в составе выручки от реализации ценных бумаг или дохода от иного выбытия (в том числе погашения).
Здесь указывается выручка от реализации амортизируемого имущества, права требования долга и продукции обслуживающих хозяйств, а также доходы учредителя доверительного управления и цена реализации прав на земельный участок.
Приложений N 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.
Возможно, что по завершении квартала компания утратила основания уплачивать только квартальные платежи. Значит, надо подать декларацию и отразить в ней уже ежемесячные авансы, подлежащие уплате в следующем квартале.