Закон Московской области о налога на землю 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон Московской области о налога на землю 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Земельный налог в 2021 году для физических лиц

2. Земельный налог в московской области 2021 для физических лиц ставка

3. Земельный налог в муниципальных образованиях Московской области на 2021 год»

4. Ставка земельного налога 2021 московская область

5. Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

6. Налоги в СНТ: полный гид для дачников

Если сумма налога после перерасчета получилась больше уплаченных в предыдущих периодах, то сумму оплаты оставят прежней (ст. 52 НК РФ).
Теперь рост налога ограничен 10% в год по сравнению с предыдущим. Кроме земель на которых находится долгострой (п. 17 ст. 396 НК РФ).
Увеличился список льготников, которым положен вычет 6 соток на один земельный участок, а именно многодетным семьям имеющим трех и более детей до 18 лет.
В случаях изменения ВРИ, категории земли, а также площади новая кадастровая стоимость теперь учитывается с момента внесения сведений в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).
Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.
В расчете налога будут применены новые данные кадастровой оценки земель (не во всех регионах).

Оплата земельного налога регулируется статьей 388 НК РФ. Где сказано, что налог на землю оплачивают все лица, которые владеют участком на правах собственности:

пользования без срока;
пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог не подлежит оплате, если участок земли:

находится на праве безвозмездного пользования (ст. 24 ЗК РФ);
переданы по договору аренды.

Некоторым категориям граждан интересует вопрос — «Платят ли налог на землю пенсионеры, инвалиды 2 группы, несовершеннолетние дети, ветераны труда?». Да, но для них существуют федеральные и местные льготы, способствующие уменьшить земельный налог до нуля.

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить:

в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится;
в справочной информации о льготах по имущественным налогам (инструкция, как найти расположена ниже).

К федеральным льготам относятся:

герои Советского Союза и России;
люди имеющие инвалидность;
ветераны велико отечественной войны;
участники чернобыльской катастрофы;
пенсионеры;
физлица обладающие правом на социальные льготы и имеющие 3 и более детей.

Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли:

используемые для сохранения и развития традиционных промыслов,
хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от уплаты налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставить пакет документов, которыми можно подтвердить льготу (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Земельный налог в 2021 году для физических лиц

Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости применяется единая формула (ст. 396 НК):

ЗН = НБ × Д × НС × К, где

НБ — налоговая база, определяется из ходя кадастровой стоимости земельных участков;
Д — размер доли, при долевой собственности;
НС — налоговая ставка;
К — коэффициент времени владения участком (при этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа).

Важно! Статьёй 52 НК РФ установлено, что налог рассчитывается до целого числа, применяя правило округления.

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

В ст. 406 НК РФ зафиксированы налоговые ставки по налогу, взимаемому с владельцев частных домов. Эти тарифы являются базовыми ориентирами для муниципалитетов, которые своими правовыми актами могут корректировать ставки по имущественным налогам и применять дифференцированный подход. Если ставки местными властями не установлены, применяются тарифы, указанные в НК РФ.
Тарифы и формулы расчетов разнятся в зависимости от того, какая стоимость принимается за основу – инвентаризационная или кадастровая. Российская налоговая система предусматривает полный переход к кадастровой оценке для целей налогообложения с 01.01.2020г. (ст. 5 закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

населенные пункты;
сельское хозяйство;
специального назначения – земли, занятые:
коммуникациями;
объектами обеспечения безопасности страны;

особо охраняемые природные территории;
фонды:
водный;
государственные запасы.

Величина налога на землю в Московской области в 2021 году для физических лиц зависит:

от категории земель;
разрешенного вида использования;
от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

0,3 % — для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
0,17% — для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
1,5% — для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Земельный налог в московской области 2021 для физических лиц ставка

Изменения для нескольких видов налогов, включая земельный, распределены на ближайшие несколько лет ещё в 2021 году.

Так, большая часть поправок начала действовать с 2021 года, некоторые вступили в силу с 2021 и даже для 2021 что-то осталось.

А что именно – тема этой статьи, где будет уделено внимание всем переменам, которые постигли правила оплаты и учёта земельного налога, а также будет рассказываться, как производится расчёт земельного налога 2021 для юридических лиц.

Чтобы точно понять, какие и какие перемены будут работать, нужно напомнить себе базовую информацию о земельном налоге.

Для начала стоит напомнить, что земельный налог по закону – главе 31 НК РФ – относится к тому виду, где ставки устанавливают не федеральные, а региональные власти.

То есть все авансовые платежи и основной сбор уплачиваются по месту нахождения участков плательщиков.

Чтобы рассчитать всё правильно, потребуется налоговая база. Ей тут будет кадастровая стоимость участков, которые признаются объектами налогообложения. Она внесена в Единый реестр недвижимости, и начинает использоваться для расчёта только с 1 января года, следующего за текущим, так как налоговым периодом здесь признаётся календарный год.

Если земельный участок только образовался в течение налогового периода, то расчёт будет производиться из той кадастровой стоимости, с которой его внесли в государственный реестр.

Основных ставок налога на землю в 2021 две, 0.3 и 1.5%, превышать которые муниципальным властям нельзя при установке своих ставок. Ставки земельного налога для юридических лиц в 2021 году в виде 1.5% действует для всех земельных участков, кроме тех, что входят в следующий перечень:

Участки сельхозназначения, которые находятся в сельхоз зонах.
Земли, на которых находится жилищно-коммунальные объекты инфраструктуры.
Ограниченные в обороте земли, требуемые законом для оборонных или таможенных нужд.
Участки, используемые для личного подсобного хозяйства, животноводства и мелких сельскохозяйственных нужд, вроде садоводства и огородничества.
Земельные участки общего назначения, предусмотренные в тексте Федерального закона №217-ФЗ от 29 июля 2021, доступном для ознакомления по ссылке.

Для всего описанного выше налоговая ставка не может быть больше 0,3%. То есть для всего, чем владеют физические лица, налог по ставке 1.5% не вычисляется, потому что такого имущества у них не будет. О том, как этим всем пользоваться и посчитать сумму налога, будет рассказываться далее.

Формула, которая используется для вычислений, будет следующей:

Сумма сбора = (кадастровая стоимость земельного участка – льготы) х процентная ставка.

Произвести расчёты будет просто. К примеру:

Физическое лицо владеет участком стоимостью 2,5 миллиона рублей. Тогда налог, который нужно оплачивать раз в год, вычисляется как «2 500 000 х 0,3». Это 750 000 рублей.
Юридическое лицо имеет землю, стоимостью 6,9 миллиона рублей. Налог нужно рассчитать как «6 900 000 х 1,5» и составит 10 350 000.
Для справедливости произведём расчёт для физического лица,которое имеет право на льготы. Будем считать, что он Герой России, живёт в Москве, и у него есть земля, стоимость которой 3 100 000. Платёж будет рассчитываться так – (3 100 000 – 10 000)*0,1. В результате вычислений получится 309 000 рублей ежегодно.

Оплата земельного налога в 2021 году юридическими лицами производится и рассчитывается самостоятельно, физическим лицам налоговики присылают официальные расписки, по которым и нужно производить начисления средств. Исчисление суммы сбора производится также ФНС.

Дополнительно физические лица освобождены от авансовых платежей, а вот юридические лица должны делать их исправно. Для этого сумма годового налога просто делится на 4 части.

И, используя пример, приведённый выше, указанному юридическому лицу нужно будет не сразу оплатить 10 350 000, а перечислять в ФНС по 2 587 500 рублей в апреле, июле, октябре и январе.

Дополнительно у организаций есть обязанность по предоставлению налоговых деклараций по земельному налогу.

Дополнительно для вычисления суммы налога можно воспользоваться калькуляторами, в том числе и тем, что предложен на официальном сайте ФНС.

Земельный налог в муниципальных образованиях Московской области на 2021 год»

Бесплатное пользование землей в соответствии с НК РФ разрешено только коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Только жители указанных регионов вправе рассчитывать на полное освобождение от уплаты налога на землю. Остальные категории льготников вправе только рассчитывать на льготы по уплате налога. К ним относят:

ветеранов ВОВ;
военных пенсионеров различных силовых структур;
участников военных действий;
героев России или СССР, кавалеров ордена Славы;
инвалидов;
жертв лучевой болезни, полученной в результате участия в ядерных испытаниях;
пострадавших от техногенных катастроф.

Важно! Льготы предоставляются только в заявительном порядке, то есть автоматически послабление по земельному налогу любой категории льготников предоставляться не будет. Для получения льготы нужно будет обратиться в налоговый орган.

Помимо заявления при себе нужно будет иметь определенные документы:

подтверждающие, что обратившийся имеет право на льготу (это может быть справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.);
паспорт;
подтверждающие владение земельным участком.

Обратиться в налоговую можно как лично, так и направить копии документов по почте. Причем заверять копии у нотариуса не нужно, так как сотрудниками инспекции в любом случае будет проводиться проверка предоставленной информации. После рассмотрения заявления, ИФНС озвучит решение о возможности пользования льготами или откажут в этом (

Налоговый кодекс Российской Федерации гарантирует освобождение от уплаты налога малочисленным коренным народам Сибири при условии, что их земельный участок используется для сохранения привычного традиционного образа жизни таких народностей. Другие категории граждан могут быть привлечены для уплаты земельного налога в соответствии с решением муниципальных образований.

В результате можно сделать вывод, что в отношении пенсионеров каждый муниципалитет определяет свою политику налогообложения.

Налоговым кодексом ничего подобного не закреплено в отношении данной категорий населения.

Пенсионерам предоставляются следующие льготы:

возможность получения налогового вычета при покупке или строительства жилья;
освобождение от налога на имущество в отношении одного недвижимого объекта, который пенсионер выберет по своему усмотрению (квартира, гараж, дом);
освобождение от НДФЛ на накопительную и страховую пенсию, а также на выплаты к ним, в случае получения подарков или матпомощи, компенсации за санаторные путевки или медицинское обслуживание;
субсидирование при оплате услуг ЖКХ, если на это пенсионер тратить более чем 22% своей пенсии;
доплаты к пенсии, если она меньше прожиточного минимума.

Нормативные акты Московской области отдельно не выделяют пенсионеров, как льготников при уплате налога на землю, однако отдельные внутренние муниципалитеты идут им навстречу:

Одинцово – все неработающие пенсионеры освобождаются от уплаты налога на землю;
Павлово-Посадский район – освобождение от налога могут получить одинокие пенсионеры;
Ивантеевка – одинокие пенсионеры имеют право на снижение налога на 50%, а малоимущие пенсионеры – полностью освобождаются от уплаты земельного налога;
Королев – неработающие пенсионеры, постоянно проживающим на земельном участке вправе рассчитывать на снижение налога на 50%, но при этом земельный участок должен быть не более 1200 кв.м;
Лотошино – малоимущие пенсионера платят налог на землю, уменьшенный на 25%.

В настоящее время военные пенсионеры платят налог на земельный участок наравне со всеми категориями граждан, которые получили пенсионное удостоверение. Разработкой льготных тарифов занимаются местные органы власти.
В этой статье можно узнать о всех льготах военных пенсионеров.

Основанием для назначения льгот являются: постановление Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941, письмо Министерства Финансов от 07.11.09 № 03-05-06-02/80. Данные законопроекты предусматривают правила оформления льготных тарифов для пожилых военнослужащих.

Выделим несколько базовых шагов по оформлению льготы:

Шаг 1. Обращение в Налоговый орган — местная власть не всегда пользуется правом для назначения льгот бывшим военнослужащим, поэтому перед сбором необходимых бумаг, нужно уточнить о наличии льготных условий в налоговых органах.

Шаг 2. Подача заявления — составляют на имя начальника налогового отделения по региону. В бланке заявки следует указать следующие данные: ФИО; паспорт; ИНН; адрес прописки и фактического проживания; контактная информация.

Шаг 3. Подготовка документации – к основному перечню можно отнести следующие бумаги: паспорт; правоустанавливающие бумаги на землю; пенсионное удостоверение; документы, подтверждающие право на получение льготы. Сотрудники налоговой службы вправе потребовать дополнительную документацию.

Шаг 4. Получение льготы — проверка полного пакета бумаг осуществляется сотрудниками налоговых органов. В случае получения полной и достоверной информации, специалисты производят перерасчет по льготным тарифам для бывшего военнослужащего.

Ставка земельного налога 2021 московская область

Кроме того, жителям Московской области предусмотрены расширенные преимущества. Размер скидки по налогу будет зависеть от обеспеченности налогоплательщика, а также от состава семьи. Полное освобождение от налога также предусматривается и для «Почетных граждан». По уменьшенным налоговым ставкам налог оплачивают работники бюджетных сфер, военнослужащие и ветераны труда.

До недавнего времени в Московской области тяготы по уплате налога на землю для пенсионеров только усилились. Это связано с тем, что была произведена кадастровая оценка, в результате которой размер налога вырос в несколько раз. За участок земли всего в несколько соток житель Подмосковья должен был платить налог, который составлял пятизначные суммы. На сегодняшний день ситуация несколько нормализовалась, однако если желающие оспорить размер налога на землю еще есть, они могут обратиться к профильным комиссиям, занимающимся переоценкой (

Общие для всей Московской области законы умалчивают о пенсионерах. Внутри области отдельные муниципалитеты все же идут навстречу достигшим почтенного возраста людям:

в Одинцово освобождаться от земельного налога имеют право все неработающие пенсионеры;
в Павлово-Посадском районе субсидии облегчают жизнь только одиноким пенсионерам, полностью погашая собою налог;
в Ивантеевке не берут денег с малоимущих стариков, а одиноким снижают размер налога вдвое;
власти Королева дают субсидии в размере 50 % от налога тем неработающим пенсионерам, которые проживают на участке постоянно. При этом сама земля не должна занимать более 1200 кв. м.;
в Лотошино малоимущие обладатели пенсий могут рассчитывать на налог, уменьшенный на четверть.

Жителям самой Москвы никаких послаблений не положено.

Предлагаю посмотреть короткую видеоинструкцию о том, как проверить и скорректировать земельный налог.

В целом, Московская область только лишь усиливает тяготы вышедших на заслуженный отдых граждан.

В результате недобросовестно сделанной кадастровой оценки сумма налога выросла здесь в несколько раз. Подчас за свои обычные участки в несколько соток жителям Подмосковья приходилось уплачивать пятизначные суммы.

На сегодня ситуацию удалось более-менее нормализовать. Профильные комиссии по переоценке продолжают работу, и любой желающий может оспорить размер своего земельного налога.

населенные пункты;
сельское хозяйство;
специального назначения – земли, занятые:
коммуникациями;
объектами обеспечения безопасности страны;

особо охраняемые природные территории;
фонды:
водный;
государственные запасы.

Величина налога на землю в Московской области в 2021 году для физических лиц зависит:

от категории земель;
разрешенного вида использования;
от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

0,3 % — для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
0,17% — для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
1,5% — для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Собственники земельных участков, расположенных в РФ, обязаны уплачивать налог. Начисление производится по кадастровой стоимости, которая максимальна приближена к рыночным реалиям.

Поэтому при получении квитанции для оплаты из ФНС многие владельцы указанных территорий могут неприятно удивиться стоимости владения. Одной из мер для снижения обременения, возложенного на россиян, является предоставление преференции в виде льготы по земельному налогу.

О том, как последняя влияет на величину платы за надел, и кто может рассчитывать на привилегии по действующему законодательству будет рассказано в статье.

Механизм определения суммы, которая будет удержана с человека, являющегося собственником земли, утвержден гл. 31 НК России.

Указанные нормы устанавливают принципы налогообложения. Установление конкретных ставок взимания денежных средств и привилегий производится местными властями.

Последнее объясняется тем, что именно в бюджет указанного уровня поступают налоги.

Важно! Расчет производится по простой формуле, в которой присутствует налоговая база и ставка в виде коэффициента. Указанные показатели перемножаются между собой, и сумма вносится в платежный документ, который должен быть оплачен налогоплательщиком в установленный срок.

В качестве базового показателя выступает цена за землю, определенная кадастровым методом (ст. 390 НК России).

Величина определяется на уровне государства, поэтому посмотреть оценку конкретного участка собственник сможет обратившись к публичной карте, размещенной на официальном сайте Росреестра. Для этого достаточно ввести адрес участка и его идентификатор.

Если говорить о ставках, то налоговое законодательство федерального уровня лишь обозначает предельно допустимые границы значений. Окончательное утверждение процентного показателя производится на местах. Так, согласно ст. 394 НК, ОМС не могут превышать следующие значения: 0,3% — ЛПХ (дачи); 1,5% — иные земли.

Ознакомиться с решением, принятым муниципалитетом можно при помощи справочной информации, размещенной на официальном сайте ФНС РФ. Система предоставляет доступ к сведениям по каждому из видов обязательных платежей. Пользователю потребуется выбрать необходимый имущественный сбор и указать наименование субъекта РФ (муниципалитета).

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

С прошлого года в законодательство были внесены поправки, которые упростили порядок обращения граждан за получением налоговых привилегий. Так, приказом ФНС России от 14.11.17 за номером ММВ721/897 введена новая форма бланка заявки. Согласно документу льготники вправе не предоставлять бумаги, подтверждающие их статус в инспекцию. Данная информация вносится в заявление с указанием полных реквизитов удостоверяющих актов. Скачать скорректированную форму можно на сайте ФНС РФ. Там же размещена пошаговая инструкция по заполнению бумаги.

Представить заявку можно разными способами. Гражданин вправе лично передать документы работникам ФНС, отправить их заказным письмом с уведомлением или воспользоваться личным кабинетом на сайте структуры. Помимо этого, передать требование можно через многофункциональные центры.

В прошлом году законодательство претерпело существенные изменения в части формата предоставления налоговых преференций на землю. Ранее нуждающиеся в помощи государства граждане могли рассчитывать на уменьшение базы в фиксированном выражении.

Теперь преференции применяются по индивидуальному принципу и зависят от статуса налогоплательщика. Кроме того, Федеральным законом от 28.12.17 №436-ФЗ введены 6 соток, необлагаемые уполномоченной структурой.

При исчислении суммы взиманий с человека льготники могут рассчитывать на вычет из базы 600 м 2 . То есть за такой или меньший участок платить не придется вообще.

Указанный выше вычет используется в отношении тех лиц, кто и раньше не уплачивал налог полностью. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК преференции утверждены для:

Лиц, имеющих госнаграды.
Инвалидов 1-2 групп (согласно результатам МСЭ).
Инвалидов детства.
Участников БД.
Лиц, пострадавших от радиационного облучения.
Россиян, участвовавших в ядерных испытаниях.

Имеют ли право на привилегии пожилые граждане, вышедшие на пенсию?

После принятия упомянутого ранее закона перечень льготников дополнился пожилыми гражданами. Они также уплачивают сбор с льготой.

Для пенсионеров вычет применяется только по одному из объектов собственности. При наличии нескольких земельных наделов хозяину стоит направить в ведомство уведомление о том, по какому участку он будет получать преференцию.

Иначе ФНС самостоятельно определит объект с наибольшей площадью. Уведомление направляется в срок до 1 ноября.

Ст. 395 НК России предусмотрено полное освобождение от взимания налога за землю в отношении физлиц, проживающих на Дальнем Севере, Дальнем Востоке или в Сибири. При этом привилегия касается представителей коренных народностей. Сбор не уплачивается за участки, используемые для традиционных промыслов.

Чаще всего преференция предоставляется для организаций в отношении земельных участков, используемых для:

постоянного пребывания лиц, осужденных по уголовным статьям с мерой пресечения в виде отбывания заключения в МЛС;
транспортного сообщения;
религиозной деятельности;
организации досуга инвалидов;
созданием и реализации художественных изделий;
деятельности, осуществляемой в особых экономических зонах;
судостроения;
деятельности, осуществляемой в свободных экономических зонах.

Помимо указанных льготных категорий налогоплательщиков, сбор не удерживается с арендаторов и лиц, получивших землю в безвозмездное пользование. Помимо этого, не облагаются территории, относящиеся к особым категориям, например, лесному фонду (исчерпывающий список представлен в ст. 389 НК).

Муниципальные образования наделяются рядом полномочий по исчислению налога и применению льготного режима. Сюда же относится и установление перечней льготников, которые имеют право на получение послаблений.

Например, в Москве и в Московской области лица, получившие государственные знаки отличия получают полное освобождение от бремени, вместо вычетов. Инвалиды, получившие 1-2 группу согласно МСЭ, чернобыльцы, ВБД и многодетные семьи могут рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы в размере 1 млн рублей.

Обратите внимание, что речь идет о налоге на владение землей в Подмосковье, а не о подоходном налоге, возникающем при сделках купли — продажи земельных участков. Земельный налог – это местный налог, регламентируемый Налоговым Кодексом Российской Федерации (Глава 31), законами Московской области и нормативными правовыми актами местных депутатов. Плательщиками налога являются организации и физические лица, владеющие земельными участками.
Дальнейшее относится только к участкам земли, принадлежащим физическим лицам и расположенным на территории Московской области

. Ежегодно Налоговая служба начисляет земельные налоги за прошедший календарный год и направляет налоговые уведомления владельцам земли для оплаты. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости земельного участка. В 2013 году проводилась глобальная переоценка кадастровой стоимости подмосковных земель. Кадастровая стоимость земельных участков значительно возросла. Иногда в несколько раз. Результаты государственной кадастровой оценки (переоценки стоимости) участков утверждены Распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 27 ноября 2013 года: № 566-РМ (земельные участки в составе земель населенных пунктов области); № 564-РМ (земли садоводческих, огороднических и дачных объединений); № 563-РМ (земли сельскохозяйственного назначения). Новая стоимость подмосковных земель стала базой для начисления налога с 2014 года. Кроме того, с 2014 года в некоторых районах области в разы выросла ставка земельного налога по приусадебным и дачным участкам. Таким образом, с 2014 года вследствие роста ставки налога с одновременным повышением кадастровой стоимости
земельный налог вырос «не по-земному» (то есть астрономически)
. Однако, если внимательно изучать постановления местных депутатов, то по личным земельным участкам в некоторых районах Подмосковья можно обнаружить одну очень интересную льготу.

Ленинградская область, как и остальные регионы Российской Федерации, также предусматривает наличие ряда послаблений и привилегий для пенсионеров, проживающих на ее территории. Их механизм регулируется локальными нормативно-правовыми актами, принятыми администрацией региона. В данном случае можно отметить следующие льготы, которые могут получить все пенсионеры Ленинградской области:

В Ленобласти можно избежать уплаты налога на транспорт. Если мощность личного автомобиля пенсионера менее сотни лошадиных сил, то сумма, которую он должен ежегодно перечислять в виде транспортного налога, уменьшается на 20%. Это же правило применяется и к мотоциклам мощностью до сорока л.с. Льготы пенсионерам на транспортный налог в Ленинградской области распространяются только на одно транспортное средство.

При расчете налога на земельный участок применяется следующая формула: Н = К * С * М/12
, где

К
— кадастровая стоимость участка на начало года (на 1 января) С 2014 года в Подмосковье используются обновленные данные кадастра областных земель.
C
— налоговая ставка Ставка зависит от категории земель (назначения участка) и местонахождения. В большинстве районов Московской области для участков земли, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель сельскохозяйственного использования ставка налога с 2014 года установлена в размере 0,3 процента.
M
— количество месяцев владения землей

Окончательная сумма налога зависит от доли в праве на землю и размера налоговых льгот у владельца участка. Оплата налога на землю производится в полном объеме до первого октября следующего года.

Вы владеете участком в 15 соток, который расположен в одном из населенных пунктов Балашихинского района (городской округ Балашиха) Московской области. Рассчитаем налог на этот земельный участок за 2014 год. Кадастровая стоимость участка – 7 561 950 рублей. Стоимость можно узнать на сайте Росреестра. Получается, что т.н. рыночная стоимость одной сотки земли – 504 130 рублей. Остается только пожелать большой удачи этим «профессионалам», проводившим госоценку, в продаже участка по такой цене. Назначение земли – для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение земельного участка указано в свидетельстве о собственности на участок. Налоговая ставка – 0,3 процента. Ставку находим на сайте Налоговой службы. Вы владели всем участком весь 2014 год. Доля – 100%. Количество месяцев – 12. Сумма налога без учета льгот равна 22 685,85 рублей (Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12). Если у Вас многодетная семья или Вы пенсионер, проживший более десяти лет в жилых помещениях на этом участке, то имеете льготы в размере 50% суммы налога. О льготах можно узнать на сайте Налоговой службы. Итоговая сумма земельного налога с учетом льготы станет в два раза меньше, — 11 342,93 рубля
.

Налоги в СНТ: полный гид для дачников

Кадастровую стоимость своего участка земли, если он поставлен на учет, несложно найти, воспользовавшись справочной информацией по объектам недвижимости в режиме online на официальном сайте Росреестра.

Ставки земельного налога устанавливаются местными властями. В отличии от ставок налога на жилые дома, ставка по земле на большей территории Подмосковья одинаковая (0,3 процента). Встречаются районы, где местами применяются меньшие ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%. Большим разнообразием потрясает Раменский район, где в различных сельских поселениях используются множество «некруглых» ставок налога на приусадебные участки, например, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%. Почти всю информацию о действующих ставках налога на землю в Московской области можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Иногда человек, чтобы избежать уплаты налоговых платежей, идет на разные хитрости. Если дело касается земельных наделов, то чаще всего это происходит так, что после строительства того или иного объекта гражданин не принимает мер к тому, чтобы его зарегистрировать. Порядок регистрации отражен в правовых актах. Некоторые не понимают для каких целей необходимо прохождение регистрационной процедуры.

Необходимо понимать, что сотрудники фискального органа начисляют налоговые платежи на недвижимые объекты при получении сведений из Росреестра. Если человек не поставил возведенное строение на учет, то начисляться налоговый платеж не будет. В настоящее время по стране часто встречается такое, что в соответствии с документацией строений на участке нет, однако на самом деле они там имеются. Чаще всего это относится к земельным наделам, которым присуще целевое назначение. К примеру, это участки, отведенные для индивидуального строительства.

С начала 2019 года начал действовать правовой акт, который регулирует положения относительно организации дачных хозяйств. Основное нововведение затрагивает то, что с этого момента больше нет дачников. Эта группа людей начинает подразделяться на садоводов и огородников. На наименование влияет специфика земельного надела. Кроме того, в законодательстве отражается возможность оформить правомочие собственности землю, находящуюся в общем пользовании. Устанавливается долевой режим собственности.

При оформлении гражданин не несет каких-либо затрат. Однако, стоит понимать, что вне зависимости от того, платит лицо за оформление или нет – оплата земельного налога обязательна. При постановке на кадастровый учет земель, расположенных в дачных кооперативах и участков, предназначенных для общего использования – не предусматривается деления. Это говорит о том, что земельные наделы в товариществах некоммерческого значения начинают учитываться совместно.

Стоит указать, что стоимость, закрепленная в кадастрах, становится одинаковой. Поэтому налоги на эти земли оплачиваются в равном объеме.

Продажа квартиры

Семейное право
Наследственное право
Земельное право
Трудовое право
Автомобильное право
Уголовное право
Недвижимость
Финансы
Налоги
Льготы
Ипотека

Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»). При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а у кого-то начинается настоящая истерика. Почему такой налог? Почему так вырос налог по моему участку земли? Как рассчитали налог по участку? Откуда взялись эти данные? Почему за прошлый год налог был существенно другим? Можно ли снизить сумму этого налога? Может у меня есть хоть какие-то льготы? А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?

Налог на землю в Московской области платят юридические и физические лица. Взносы обязаны делать следующие категории россиян:

граждане, которым принадлежит земельный участок (далее – ЗУ) по праву собственности;
физлица, владеющие участком в порядке установленного наследования;
граждане, у которых установлено бессрочное использование ЗУ.

Если россиянин арендует территорию или эксплуатирует ее на правах срочного безвозмездного использования, то выплачивать земельный налог в Московской области не должен. Эти обязанности возложены государством на собственников участка. Граждане, имеющие льготы федерального и местного значения, все равно должны вносить платежи, с учетом преференций.

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), объектом налогообложения при расчете и выплатах земельных взносов считается любой участок, принадлежащий к муниципальному образованию, установившему свою ставку за надел. Не являются объектом обложения взносами следующие территории:

изъятые из официального обращения;
занятые культурными, археологическими объектами, заповедниками, являющиеся национальным достоянием и находящиеся под охраной российских и международных организаций;
принадлежащие к водному, лесному фонду Российской Федерации;
находящиеся под жилыми многоквартирными зданиями.

При расчете налога на земельный участок применяется следующая формула: Н = К * С * М/12
, где

К
— кадастровая стоимость участка на начало года (на 1 января) С 2014 года в Подмосковье используются обновленные данные кадастра областных земель.
C
— налоговая ставка Ставка зависит от категории земель (назначения участка) и местонахождения. В большинстве районов Московской области для участков земли, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель сельскохозяйственного использования ставка налога с 2014 года установлена в размере 0,3 процента.
M
— количество месяцев владения землей

Одни руководствуются их материальным статусом, другие — наличием прописки в регионе получения льготы, третьи – устанавливают льготы в зависимости от категории земельного участка (например, они действуют только в отношении садовых или ИЖС).

в Самаре освобождаются от налога лица пенсионного возраста при условии площади надела в пределах 0,6 га или земли под недвижимостью в пределах 150 кв.м.;
в Королеве им предоставляются льготы в размере 50% до 120 кв.м.;
в Лотошине – 25%;
в Мытищах – 50%;
в Чите и Воронеже – полное освобождение;
в Одинцово – освобождение для неработающих;
в Павлово-Посадском районе – освобождение для одиноких пенсионеров;
в районе Ивантеевка – освобождение для пенсионеров под опекой соцзащиты и малообеспеченные;
в Санкт-Петербурге – освобождение для участков в пределах 0,25 га;
в Сызране – льгота 50% для участков под ИЖС, огородничество, садоводство.

Это интересно: Виды характера работы в трудовом договоре

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

земельные участки, изъятые из оборота;
земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
земельные участки из состава земель лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

В каждом административном округе Московской области действует собственный нормативный акт, регулирующий ставку земельного налога, местные льготы по земельному налогу.

Согласно п. 2 ст. 394 НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:

Размер налоговой ставки (%)

Объект налогообложения

0,3

· земли сельскохозяйственного назначения;
· земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства;

· земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

· земли, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства;

· земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

· земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5

Прочие земельные участки

Федеральной налоговой службой разработан сервис, где представлена справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

Согласно Приказу Министерства экономического развития Российской Федерации от 22.10.2010 г. № 508 Об утверждении Федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4) кадастровая стоимость недвижимости определяется для следующих целей:

Чем предусмотрено?	Цель	Комментарий
Законодательством Российской Федерации	Налогообложение	На основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, без учёта иных (кроме права собственности) имущественных прав на данный объект недвижимости

В соответствии со ст. 24.12 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» государственная кадастровая оценка проводится:

по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации;
по решению органа местного самоуправления.

Государственная кадастровая оценка проводится с периодичностью:

Города	Периодичность
Города федерального значения	Не чаще чем один раз в течение двух лет
Города не федерального значения	Не чаще чем один раз в течение трёх лет

Отсчёт времени ведётся с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.